附录一：小型企业基本情况调查表

江苏华星会计师事务所有限公司小型企业基本情况调查表企业概况1．说明小型企业的概况，获取合同、协议、章程、营业执照等法律文件，归入永久性档案：企业名称成立日期企业类型股本构成———————————————————————————2．所在行业3．所在行业适用的法律、法规和规章4．所在行业适用的会计准则或惯例5．列出可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则————————————————————————————6．说明可能影响企业经营的经济环境、行业竞争状况及其他最新情况————————————————————————————7．说明适用于该行业的特殊监管或报告要求————————————————————————————业主（经理）8．列出企业的主要业主及其所占资本份额————————————————————————————9．列出企业管理当局的主要成员————————————————————————————业主（经理）的品德10．根据过去与该企业打交道的经验，以及从其他渠道获取的信息，考虑业主（经理）的品德：（1）业主（经理）是否作出过重大的错误陈述？如果有，予以说明————————————————————————————（2）业主（经理）是否已实际采纳其前期接受的审计调整意见（3）以往审计中向业主（经理）获取信息和询问时是否存在困难（4）从供应商、客户、律师、监管部门等获取的信息11．业主（经理）是否工作方法激进，倾向于冒不合理或者不必要的经营风险12．在与前任注册会计师沟通时是否发现业主（经理）的品德存在问题13．业主（经理）对会计报表的责任（1）业主（经理）是否充分了解企业的经营活动、财务状况、适用的会计准则（2）业主（经理）是否充分了解应当对企业会计报表的真实性、完整性承担责任报酬安排14．有无员工奖金或者利润分红计划？如果有，说明所涉及的人员、职务和计算方法等————————————————————————————15．是否为员工办理了有关社会保险？如果有，予以说明————————————————————————————16．企业的计酬方式，即月薪、小时工资、佣金、计件工资、发放频率与时间等————————————————————————————会计报表的使用情况17．已审计会计报表是否需要满足下列机构或规定的要求：（1）银行或其他债权人（2）监管机构或其他政府部门（3）合同、协议18．会计报表是否提供给不参与经营的业主、供应商、顾客或员工19．如果企业将被出售，是否会依赖会计报表20．公布已审计会计报表的最后期限审计范围的限制21．业主（经理）是否对审计范围施加限制22．审计工作是否存在时间压力，可能导致无法实施必要的审计程序23．是否可以实施替代程序以克服上述范围限制独立性24．与企业之间是否存在可能损害独立性的利害关系25．注册会计师是否需要代行通常由业主（经理）或员工承担的职责经营统计数据26．企业生产经营部门、销售部门、管理部门等的员工人数————————————————————————————27．企业资产、负债的主要类别与金额————————————————————————————28．企业的主要产品、客户等————————————————————————————29．企业的经营活动是否主要依赖于某一客户。如果是的话，列出该客户名称和来自该客户的收入占总收入的百分比————————————————————————————30．企业的经营活动是否主要依赖于某一供应商。如果是的话，列出该供应商的名称和与该供应商之间的采购额占总采购额的百分比————————————————————————————31．商品销售成本的构成要素与企业的生产过程————————————————————————————32．商品销售成本以外的其他主要费用————————————————————————————33．企业筹资的渠道，例如银行借款、融资租赁、业主投入资本等，获取借款合同、融资租赁协议等————————————————————————————34．税前会计利润与应纳税所得额的主要区别————————————————————————————35．获取对审计有重要影响的其他协议或合同————————————————————————————36．列出所有已知的关联方、关联方交易类型及其交易要素————————————————————————————内部控制评价37．评价是否存在导致业主（经理）粉饰会计报表的情形（1）业主（经理）是否存在少纳税、费的强烈愿望（2）企业是否处于财务困境，或者经营严重恶化（3）业主（经理）是否面临外部筹资的压力（4）外部筹资是否依赖于财务比率或财务状况（5）业主（经理）是否倾向于冒不合理或不必要的经营风险（6）经理的报酬是否依赖于经营成果（7）经理的报酬是否与企业的规模及承担的责任不匹配38．评价业主（经理）的控制意识（1）业主（经理）是否通过实施重要的控制程序以表明对内部控制的重视————————————————————————————（2）业主（经理）是否充分参与会计系统程序的设计，并予以批准————————————————————————————（2）业主（经理）是否理解并使用会计报表和其他报告（如纳税申报表）————————————————————————————（3）会计人员是否具有履行其职责所必需的知识和经验————————————————————————————（4）会计人员是否清楚自己的职责与相关工作程序————————————————————————————（6）业主（经理）是否检查、控制会计工作质量————————————————————————————（7）会计人员的稳定性（8）业主（经理）对所有员工的诚实度是否满意（9）在与企业交往过程中是否发现企业员工缺乏胜任能力或不诚实————————————————————————————（10）业主（经理）是否制定措施以防止未经授权接触或毁坏资产、记录和文件————————————————————————————（11）是否定期核定企业保险金额，并在必要时予以增加————————————————————————————39．简要说明会计系统及其人员分工会计记录会计人员总分类账-----------应收账款明细账-----------应付账款明细账-----------永续盘存记录-----------销售明细账-----------购货明细账-----------应付工资明细账-----------其他明细账------------现金日记账-----------银行存款日记账-----------银行存款余额调节表-----------月度会计报表-----------经营管理报告-----------40．企业是否使用计算机处理会计事务？如果是，简要说明计算机信息系统及其处理的事务————————————————————————————41．企业是否制定相关的内部控制政策与程序，以识别企业发生的交易，并合理保证所有交易均已入账。如果是，予以说明————————————————————————————42．会计系统是否有特殊之处？如果有，予以说明————————————————————————————43．会计系统是否提供了完整的会计记录，使注册会计师能够在成本效益的基础上实施审计程序————————————————————————————44．根据上述调查，记录为减少实质性测试而对内部控制的拟依赖程度：（1）由于缺少职责分工，业主（经理）凌驾于内部控制之上，或按成本效益原则，无法依赖内部控制以减少实质性测试（2）在某些方面可以依赖内部控制，以减少实质性测试的范围（说明对内部控制的了解、评价的过程及结果）重要性水平45．重要性水平的计算本年计划金额或实际金额计算比率按不同判断基础计算的重要性水平资产总额——————-％——————净资产——————-％——————营业收入——————-％——————净利润——————-％——————其他——————-％——————会计报表层次的重要性水平——————简要说明确定重要性水平所使用的基本原理————————————————————————————