中铁六局集团财务主管培训01资金管理

2017年7月加强统筹协调管好用活资金精细化集约化资金集中管理目录03010204内涵目标措施成效资金集中管理的内涵PART01011资金集中管理的内涵资金集中管理的目标就是通过对全局资金的统筹管理，实现资金的有序流动，在流动中实现增值。资金是企业的“血液”1资金集中管理的内涵有序各单位遵守集团公司制定的资金管理原则，按集团公司统一规则处理内外部资金关系。123流动确保资金不断流，资金流转顺畅。增值通过资金管控，资金积累越来越多，“资金池”可调配资金越来越大。资金集中管理的目标PART02022资金集中管理的目标经营性现金流最大化内部往来结算正常化负债规模最优化融资规模最小化资金集中管理的措施PART03033资金集中管理的措施强化“两种”意识，牢固树立资金集中管理理念落实两项制度，构建资金集中管理制度体系严格资金预算管理，增强资金收支的计划性加强资金实体集中；提高资金使用效益加强资金支付统筹管理，减缓资金支付节奏加强双清工作，加快资金回笼措施1235647加强资金安全管理，健全财务管控体系3.1强化“两种”意识，牢固树立资金集中管理理念项目资金上缴意识资金自平衡意识两种意识12现状公司与项目部内部经济关系不清楚，资金管理权限不明晰，在项目经理的潜意识里没有资金上缴的概念，项目应实现的利润及公司代垫的资金无法及时回流公司，长期大量占用公司资金，造成公司资金周转困难。公司与项目资金反向流动，公司无法有效控制项目资金。公司与项目的内部经济关系依据责任成本确定，在项目开工前三个月，公司必须下达项目责任成本。理顺公司与项目的内部经济关系项目资金上缴包括应上缴的责任成本利润、公司代垫的五险一金等费用。以预算的形式下达，进一步明确项目资金上缴责任。年初及时下达项目资金上缴预算项目资金上缴纳入年度绩效考核，资金上缴完成的好坏与项目经理的薪酬直接挂钩，从而增强项目部上缴资金的主动性和积极性。对项目资金上缴进行严格考核1项目资金上缴意识措施132现状多年来，向集团公司贷款成为各公司解决资金困难的一个固有思维模式。每到年终岁尾，各单位以维稳为由向集团公司申请贷款，推高了公司贷款规模。在完成公司规定的现款上缴任务后，项目资金流入能够满足项目资金支出的需求。项目部在实现净现款上缴的情况下，通过不同项目之间资金有效调剂，实现公司资金的有序运转。子分公司在不增加外部借款的情况下，通过资金集中、内部资金调剂等资金管理手段，保证集团公司经营管理活动的有序进行，实现经营净现金流量正向流动的目标。集团公司2资金自平衡意识措施1323.2落实两项制度，构建资金集中管理制度体系资金“AB”账户管理制度资金代扣代缴管理制度两种制度12解析资金“AB”账户管理，本质就是通过资金使用权的集中实行项目资金的“收支两条线”管理。为了把这项措施落到实处，集团公司制定了配套管理制度，明确了项目资金集中的管理原则、管理流程等，把项目资金收支两条线作为一条刚性纪律来要求。集团公司从银行账户开立的源头加强了集中管理。各单位无权自行开立银行账户，新开项目开立银行账户必须经公司审批。项目收到工程款必须汇入公司指定账户，未经公司审批同意，项目部不得动用。公司要加强项目资金支付的审核。项目部享有资金支付的正当权利，但项目部对外资金支付必须符合公司债务管理的有关规定。1资金“AB”账户管理制度措施132文件集团公司为适应项目法施工,加强财务管理,加大资金集中调控力度，对在建工程项目的资金进行有效的远程控制，特制定下发了《中铁六局集团资金“AB”账户管理指导意见》。“AB账户”的管理须严格遵循“项目资金收支两条线、一律不得坐支”原则。该模式的主要理念是公司所属项目经理部及单位的一切资金来源都必须及时向公司上报,并汇到公司指定的资金集中账户,由公司统筹调配以保证资金的正向流动,建立活而不乱的资金循环机制。1资金“AB”账户管理制度解析代扣代缴资金就是通过强制上缴手段，自工程项目开工至结束按业主拨付全部工程款（含业主代付资金）的一定比例代所属子分公司直接将现款上交集团公司。这是集团公司为实现本部与子分公司债权债务清理目标，推动子分公司及时完成现款上缴计划而采取的一种刚性行政手段。制定代扣代缴管理办法，明确代扣代缴办法的实用范围、代扣代缴资金比例，规定代扣代缴资金管理流程，加强代扣代缴资金完成情况的考核。2资金代扣代缴管理制度措施文件对设立局指（含代局指，下同）的工程项目，和未设立局指但按照《中铁六局集团公司有限公司与各成员单位经济利益分配办法》应当收取降造费的铁路工程、地铁工程、由集团公司牵头主导承揽的路外工程，在降造费资金全额上缴的基础上，按每次拨款金额的3%增加代扣代缴资金，作为代子分公司上缴资金。对未设立局指且不属于上述规定的工程项目，按每次业主拨付工程款的2%代扣代缴资金，作为代子分公司上缴资金。集团公司根据工程项目代扣代缴资金完成情况，结合监督检查情况，对局指挥部、非局指工程项目部、子分公司的代扣代缴资金工作实行季度考核。2资金代扣代缴管理制度3.3严格资金预算管理，增强资金收支的计划性加强项目月度资金预测分析加强公司资金预算统筹分析两个层级12解析项目部作为资金管理的最前端，为了保证资金不断流，必须对项目每月的资金收支、上缴情况进行详细测算规划。编制项目部资金预算的过程，就是对项目资金进行预测分析的过程，也是采取措施努力实现项目资金自平衡的过程。成立资金预算管理小组，明确各部门资金预算编制的职责。强化项目月度资金收入分析，确定收款目标。细化项目支出计划，确保项目收支平稳有序。1加强项目月度资金预测分析措施132解析公司对各项目上报的资金预算进行汇总整理，同时，对公司机关本部必要费用支出进行预计，形成公司当月整体资金预算。公司资金预算的编制，要体现“保证职工权益、保证重点项目进度、保证重点节点工期、保证维稳”的原则。加强项目资金预警分析。对一定时期内存在资金短缺的项目，公司要及时分析、预警。加强公司资金预算的总体平衡。通过资金预算，及时了解项目资金回收情况，督导项目清收清欠；及时了解项目债务筹划情况，债务支付比例是否合理，是否采取了延缓债务支付的有效措施；综合平衡公司资金回笼情况、支付情况，分轻重缓急，合理安排公司资金支付，实现公司资金自平衡。2加强公司资金预算统筹分析措施123.4加强双清工作，加快资金回笼四项措施落实清欠责任3加强组织体系建设12明确清欠目标4规范清欠基础工作成立清欠工作小组，明确清欠分管领导，明确清欠主责部门，明确清欠相关部门的职责。健全清欠管理制度，明确规范清欠日常工作，明确清欠奖励原则，为清欠工作有序开展提供制度保障。年初集团公司在调查摸底的基础上，围绕年末资产质量管理目标，分解下达各单位双清计划，明确双清工作要求。各子分公司，要对债权情况进行全面梳理，把集团公司的双清工作目标，落实到各工程项目。清欠责任体现在清欠负责制、日常资金管理和清欠考核几个方面。清欠必须坚持谁形成，谁清收的原则。特别是在工程款回收率，项目经理始终是清欠第一责任人。同时要加强日常工作考核和年末绩效考核。要健全双清基础台账，建立双清月报制度，形成详细的清欠工作信息库，准确反映各单位应收款整体状况、重点项目清欠进展状况、清欠中存在的问题，为领导决策提供观管理依据。加强组织体系建设明确清欠目标落实清欠责任规范清欠基础工作3.4加强双清工作，加快资金回笼文件为落实集团公司全面深化改革工作部署和实施精细化管理要求，加快工程结算收入确认、应收款项变现速度，改善资产质量，根据《中国中铁股份有限公司清收清欠管理办法》，结合集团公司实际情况，制定本实施细则。本细则明确了成立清欠工作小组，明确了清欠分管领导、清欠主责部门、清欠相关部门的职责。规定了清收清欠范围、工作方案的编制与审批、清收清欠工作流程，加强了对清收清欠工作完成情况的考核。为清欠工作有序开展提供了制度保障。3.4加强双清工作，加快资金回笼3.5加强资金支付统筹管理，减缓资金支付节奏加强责任成本预算管理加强债务支付统筹管理两项管理12加强责任成本预算管理1责任成本预算是项目资金支付的根本依据。责任成本预算是项目同期成本目标，要真正发挥预算成本控制作用，就必须将项目责任成本预算细化到每年、每季，细分到每个劳务队伍，每个单项工程。通过日常预算管控，及时发现成本超支原因，从而达到成本控制目的。公司财务部门要加强项目债务支付统筹管理，保证债务支付合理性，灵活性，最大限度延缓债务支付。在不增加结算成本的基础上，充分运用商业汇票，延缓资金支付沉淀资金，形成资金池，有利于公司内部资金周转调剂。加强项目债务支付合规性审核加强债务统筹管理充分利用金融工具结算手段030201财务部门对债务人信息进行深入梳理，制定合理的支付计划，灵活施策，制定总体筹划方案，把有限资金用在刀刃上。项目部债务支付必须经过管理公司规定审核，从源头上防止违规付款行为的发生。加强债务支付统筹管理2文件为加强集团公司债务管理，合理控制债务规模，防范债务风险，提高企业负债能力和成本管理水平，保障企业稳定发展，结合集团公司债务管理实际制定了《中铁六局集团有限公司债务管理暂行办法》。本办法明确了债务管理的目标、基本原则和职责分工。规定了债务筹划管理、债务结算确认和债务支付细则。为公司更好的进行债务筹划和集中管理提供了制度保障。3.5加强资金支付统筹管理，减缓资金支付节奏解析把各单位各项目暂时闲置，沉淀的资金集中到集团公司层面，形成一个大的资金池，有利于集团公司资金调剂，发挥资金使用效益，减少外部贷款。从源头上规范银行账户开户，新开工程开立银行账户必须经过集团公司审批，优先选择与资金平台有接口的国有商业银行开户，为使用资金系统进行资金集中创造条件。为了提高各单位对资金集中的重视程度，集团公司加大了对各单位资金集中的考核力度。一方面，资金集中度作为绩效考核的一项重要指标，资金集中度高低与各单位领导班子的薪酬挂钩；另一方面，每半年对各单位资金集中收益进行分配，并按资金集中收益的一定比例对相关人员进行奖励，调动具体工作人员的积极性。措施123.6加强资金实体集中，提高资金使用效益加强银行账户源头管理加大资金集中考核文件为规范集团公司账户管理工作，防范财务风险，确保资金安全，充分挖掘内部资金潜力，形成资金集中优势，盘活存量资金，加速资金周转，提升资金的使用效率，集团公司分别制定下发了《关于加强资金集中管理使用的通知》、《中铁六局集团有限公司资金集中及调剂管理办法》、《中铁六局集团有限公司资金集中及网上业务实施办法》和《中铁六局集团有限公司账户管理办法》。该一系列制度与办法为集团公司加大对资金的管理与监控，提高资金使用效率，全面提升企业的资金管理水平提供了强有力的制度保障。3.6加强资金实体集中，提高资金使用效益3.7加强资金安全管理，健全财务管控体系加强银行业务管理3健全内控制度管理体系12深入贯彻现金管理规定4完善资金支付手续加强资金管理监督与考核5四项措施文件健全内控制度，明确岗位职责，加强相互制约和相互监督。按照会计法的有关规定配备财务人员，建立财务主管、出纳岗位相分离制；财务人员配备不足的，对货币资金管理应采取有效的管控措施；杜绝项目部出纳一人办理货币资金收付业务全过程的情况。1健全内控制度管理体系措施12制定一系列资金管理办法，加强和完善集团公司资金管理，理顺经济关系，健全财务管控体系，保障资金安全。要严格按照现金管理规定，规范现金管理。各单位不得公款私存及设置“小金库”；不得违背《现金管理暂行条例》规定用途收支大额现金和白条抵库；日库存现金余额不得超过集团公司规定的日库存现金限额；要及时进行财务账务处理，做到资金日清月结；备用金要做到专款专用，定期清理。2深入贯彻现金管理规定措施规范银行业务管理，包括银行预留印鉴按规定保管，印鉴与银行票据由专人分别保管；按照要求使用支票、电汇单等票据登记表；网上银行、资金管理平台制单与复核的U盾分开保管；月末银行对账单由财务主管核对装订并传递到局财务部；杜绝利用公款存储谋取私利的情况。3加强银行业务管理措施银行存款日记账银行对账单银行对账余额调节表各单位