《新编会计模拟实习(工业)》参考答案(XXXX年版)(2)

会计科目名称借方发生额库存现金2000.00银行存款1740599.65应付职工薪酬106475.83应收账款985377.60主营业务收入0.00应缴税费50485.38待处理财产损益390.00固定资产420000.00固定资产清理25488.90工程物资2667.60在建工程9251.66其他货币资金40000.00预付账款11362.53应付票据0.00原材料0.00材料采购236460.00销售费用53900.00其他业务成本1623.36主营业务成本7403.90营业外支出19812.08短期借款100000.00长期借款18503.34管理费用80335.12应付帐款63390.60投资收益619.80财务费用23131.19交易性金融资产206600.00其他应付款45142.30生产成本2518.09制造费用68383.58累计折旧83961.60投资性房地产累计折旧0.00累计摊销0.00应付利息38675.00合计4444559.11贷方发生额1293.921038656.390.00908203.201569897.60242819.90390.00109325.0025488.900.000.00207219.803040.67257212.80390.000.000.000.000.000.000.000.000.0019750.000.005577.820.0014150.910.000.0036711.801430.403000.000.004444559.11会计科目名称借方发生额库存现金2553.00银行存款1454436.83应付职工薪酬258491.00应收账款774789.60主营业务收入应缴税费384792.05委托加工物资61554.69固定资产26500.00在建工程其他货币资金676071.90预付账款4312.80预收账款材料采购625940.00其他应收款830.00销售费用3000.00主营业务成本4315.58短期借款管理费用40695.75应付票据300000.00应收利息30000.00投资收益持有至到期投资财务费用3087.40应收票据395928.00交易性金融资产公允价值变动损益46500.00其他应付款1261.50生产成本72191.51制造费用5571.82合计5172823.43贷方发生额1360.701140686.52115306.3380000.001016289.60160122.580.000.0026500.00135000.000.00180000.000.002830.000.000.00800000.000.00492336.000.00113665.902406.000.00360000.00501500.000.0044819.800.000.005172823.43会计科目名称借方发生额原材料1081326.20材料成本差异50065.08材料采购委托加工物资119845.44低值易耗品6000.00生产成本2522266.86待处理财产损益12.30制造费用25409.40管理费用95056.60在建工程3568.00应付职工薪酬库存商品2484822.91主营业务成本2075812.00营业外支出52457.00银行存款应交税费38088.34主营业务收入2588287.20营业税金及附加34260.49预收账款60000.00其他业务收入60000.00资产减值损失343692.76应收账款120.00财务费用坏账准备115.40固定资产减值准备长期股权投资302867.15交易性金融资产65765.00投资收益415913.25应收股利90000.00公允价值变动损益19265.00所得税费用91970.90递延所得税资产85894.34递延所得税负债本年利润4021590.32利润分配1471200.00盈余公积其他业务成本销售费用应付股利合计18205671.94贷方发生额142031445540.9895400179779.8656202602996.8312.399364.8216087.472530952958581.82087531.4872269.0850000168083.53210034260.4960000343692.7620640.77281392.7662300109800302867.156576591970.94816.253063665.4519136002356001623.365690050000018205671.94会计科目期初借方余额库存现金941.9银行存款469715.47其他货币资金85250.3交易性金融资产1905700应收票据1774400应收账款1161080预付账款3040.67其他应收款4480坏账准备应收利息材料采购33000原材料896360材料成本差异库存商品1967470.74委托加工物资118225.17低值易耗品13800持有至到期投资613200长期股权投资6512146.04投资性房地产625800投资性房地产累计折旧固定资产5403955累计折旧固定资产减资准备在建工程585339.1工程物资固定资产清理无形资产240000累计摊销递延所得税资产23707.2待处理财产损溢短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款长期借款递延所得税负债实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配生产成本169999.82制造费用主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用应收股利资产减值损失合计22607611.41期初贷方余额借方发生额贷方发生额45532654.623195036.482229342.91716071.9342219.82723655015003959283600001760287.2988203.215675.333040.67830283094828.78115.4281392.76300008624008954001081326.214207044143.3150065.0845540.92484822.912958581.8181400.13179779.86600056202406302867.151098001788001430.4446500109325161663083961.636711.86230012819.66265002667.625488.925488.924000300085894.34402.3402.325000001000008000001517935.82300000749548.8256657.5963390.6197506000060000180000364966.83368401.33270961.8473365.77571026.0138675386755000008381.8446403.858970.711018503.3418503.34441754816.25125000002000001036224235600957924.874021590.323063665.45279770.06147120019136002596976.462602996.8399364.899364.82588287.22588287.260000600006576565765416533.05416533.052087531.482087531.481623.361623.3634260.4934260.495690056900216087.47216087.4726218.5926218.5972269.0872269.0891970.991970.990000343692.76343692.7622607611.4127823054.4827823054.48期末借方余额期末贷方余额2840.281435409.04459102.416765651810328193316415675.332480376106.14300000556982.2380.871493711.85119845.44141806107946705213.19625800180230.457411301569380.262300571658.762667.6024000027000109601.54032000001967484.62213016.991800003434.5368622.04050000020948.75100000048991.251250000020000012718240722170.06163979.459000024411508.9524411508.95业务日期科目11库存现金银行存款--工商银行21应付职工薪酬--职工福利库存现金31应收账款--信谊百货公司主营业务收入应交税费-增（销项）41委托加工物资-上海铝材厂（铝片）应交税费-增（进项）银行存款--工商银行51固定资产在建工程61其他货币资金--银行本票银行存款--工商银行72预付帐款-预付报刊订阅费银行存款--工商银行82材料采购-辅助材料类应交税费-增（进项）其他应收款-东海无线电厂其他货币资金--银行本票92银行存款--工商银行预收帐款-泰山证券公司信恒保温瓶厂2011年12月业务日期科目103银行存款--工商银行其他应收款-东海无线电厂113销售费用-展览费银行存款--工商银行123应收帐款-新加坡新中贸易公司主营业务收入123主营业务成本应交税费-增（进项税转出）133应付职工薪酬-职工教育经费库存现金143承付期内不做帐务处理156月末汇总入库166其他应收款-职工借款库存现金177应付职工薪酬库存现金187其他货币资金-待转让支票应收帐款-上海东方百货公司197材料采购-辅助材料应交税费-增（进项）其他货币资金-待转让支票业务日期科目197材料采购-辅助材料类银行存款--工商银行208银行存款--工商银行短期借款218库存现金其他应收款-职工借款218管理费用-差旅费其他应收款-职工借款228应付票据-东江有色金属公司银行存款--工商银行238应收利息持有至到期投资-利息调整投资收益249银行存款--中国银行财务费用应收票据-上海保温容器公司259应收票据-上海保温容器公司主营业务收入应交税费-增（销项）269其他货币资金-存出投资款交易性金融资产-成本-公允价值变动投资收益269公允价值变动损益业务日期科目投资收益2710管理费用-差旅费库存现金2710管理费用-差旅费其他应收款-职工借款2810管理费用-办公费应交税费-增（进项）库存现金2910其他货币资金--银行本票银行存款--工商银行3010应交税费-应交所得税-未交增殖税-城建税-教育费附加-应交个人所得税银行存款--工商银行3113委托加工物资-上海新丰铝制品厂（铝配件）应交税费-增（进项）其他货币资金--银行本票3113银行存款--工商银行业务日期科目其他货币资金--银行本票3213材料采购-瓶胆类应交税费-增（进项）应付票据--上海瓶胆厂3314材料采购-铝材类应交税费-增（进项）银行存款--工商银行3314材料采购-铝材类应交税费-增（进项）银行存款--工商银行3414管理费用-排水费银行存款--工商银行3515应付职工薪酬-工资-职工福利财务费用银行存款--工商银行3615应付职工薪酬-工资其他应付款-社会保险-住房公积金-工会经费应交税费-应交个人所得税3715其他应付款-工会经费银行存款--工商银行业务日期科目3815生产成本--制壳车间--塑料车间--装配车间制造费用-制壳车间-塑料车间-装配车间生产成本--辅助生产成本管理费用-职工薪酬应付职工薪酬-社会保险-住房公积金-工会经费-教育经费3815应付职工薪酬-工会经费银行存款--工商银行3916其他应付款-住房公积金应付职工薪酬-住房公积金银行存款--工商