大通证券股份有限公司

大通证券股份有限公司二〇〇七年度财务报告二〇〇八年四月目录一、审计报告1-2二、财务会计报表资产负债表3利润表4现金流量表5所有者权益变动表6三、会计报表附注7-397大通证券股份有限公司2007年度会计报表附注一、公司概况大通证券股份有限公司（以下简称公司）是2000年6月在全国信托业清理整顿过程中，按照国务院信托、证券分业经营的要求，经中国证监会批准，将原大连华信信托投资股份有限公司、大连信托投资公司、大连国际信托投资公司、中国建设银行大连信托投资股份有限公司、大连经济技术开发区信托投资公司所属证券营业部剥离与大连财政证券公司重组，并增资扩股设立的自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束的股份制证券公司。2001年7月，大通证券在大连市工商行政管理部门正式注册成立，注册资本为111,880万元。2006年10月公司根据中国证券监督管理委员会《关于同意大通证券股份有限公司重整计划方案的复函》（证监函[2006]459号）、大连市人民政府《关于大通证券股份有限公司实施破产重整情况的报告》(大政[2006]145号)、《大通证券股份有限公司重整计划方案》、大通证券股份有限公司2006年第二次临时股东大会决议、大通证券股份有限公司2006年第三次临时股东大会通过的《章程修正案》、《大通证券第二次机构债权人会议决议》及辽宁省大连市中级人民法院民事裁定书（[2006]大破初字第1－1－1号）的裁定，公司全体股东将其持有的公司股份按照1：0.1的比例等比例缩股，缩股后公司的注册资本由111,880万元减至11,188万股，同时公司向大连华信信托投资股份有限公司、大连港集团有限公司和大连华根机械有限公司按每股1.288元定向发行38,812万股。其中，大连华信信托投资股份有限公司出资18,000万元，认购公司股份13,972万股；大连港集团有限公司出资16,000万元，认购公司股份12,420万股；大连华根机械有限公司出资16,000万元，认购公司股份12,420万股。变更后，公司总股本5亿股，注册资本5亿元。2007年10月,根据中国证券监督委员会证监机构字【2007】266号《关于大通证券股份有限公司变更注册资本的批复》、公司2007年第三次临时股东大会决议、公司2007年第四次临时股东大会决议和《章程修正案》的规定，公司申请增加注册资本人民币70,000万元，由大连华信信托投资股份有限公司、大连港集团有限公司、包头浩瀚科技实业有限公司、大连融达投资有限责任公司、大连华晟外经贸投资有限公司和上海中路（集团）有限公司出资认缴。公司变更后的注册资本为人民币120,000万元。公司业务范围包括：证券的代理买卖、证券自营、证券的承销和上市推荐、资产管8理、投资咨询、发起设立证券投资基金和基金管理公司、中国证监会批准的其他业务。公司已取得的各项业务资格和业务许可具体包括：股票主承销资格、首批证券上市保荐机构之一（被中国证监会指定为42家上市公司股权分置改革保荐机构之一）、首批证券IPO发行询价对象之一、网上证券委托业务资格、受托投资管理业务资格、全国银行间同业拆借市场会员资格、经营外汇业务许可、外资股经纪业务资格、证券投资咨询业务资格、参与上海证交所国债买断式回购的业务许可。公司设置风险管理部、合规稽核部、办公室、人力资源部、计划财务部、清算存管中心、资产管理部、信息技术部、经纪业务总部、投资银行部、研究发展中心、投资管理部等部门。公司目前下设19个营业部，8个服务部，分布在大连、上海、天津、北京、深圳、沈阳、广州、福州、无锡、徐州、柳州、丹东和新余等地。二、财务报表的编制基础公司申报财务报表以持续经营为基础进行编制，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的有关要求并遵循后述的财务会计政策，进行确认和计量。公司在2007年1月1日至2007年6月30日执行原企业会计准则和《金融企业会计制度》及其相应的补充规定，自2007年7月1日起执行财政部于2006年2月15日颁布的新《企业会计准则》及其应用指南。三、遵循企业会计准则的声明本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、现金流量和所有者权益变动情况等有关信息。四、主要会计政策、会计估计及合并会计报表的编制方法：1、会计年度公司采用公历年度，即自每年的1月1日至12月31日止。2、记帐本位币公司以人民币为记帐本位币。3、报告期内计量属性发生变化的报表项目及采用的计量属性公司按照规定的会计计量属性进行计量，报告期内计量属性未发生变化。公司对会9计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。4、外币业务核算方法发生的外币业务，以发生日的外汇市场汇率折合人民币记帐，年度终了，将各种外币帐户的外币余额，按照年末外汇市场汇率折合人民币余额，其发生的差额，计入当期汇兑损益。5、分支机构资金管理、交易清算原则：分支机构经营活动中的流动资金由公司统一拨付，重大事项的资金使用由公司统一管理；公司及其所属分支机构在清算中心集中交易清算。6、现金等价物的确定标准：公司将持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资作为现金等价物。7、金融工具的核算方法（1）金融资产的分类金融资产在初始确认时，按照公司取得金融资产的目的，将持有的金融资产划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产。A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括公司为了近期内出售而持有或近期内为回购而持有的从二级市场购入的股票、债券、基金等非衍生金融资产；或是初始确认时被公司管理层直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。B、持有至到期投资持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本计量。如公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产（出售或重分类金额相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时），对10该类投资的剩余部分也重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。但是，下列情况除外：a、出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内）市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。b、根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类。c、出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。C、应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。D、可供出售金融资产可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未划分为应收款项、持有至到期投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的其他金融资产。（2）金融资产的后续计量公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：A、持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。B、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。（3）金融资产公允价值的确定存在活跃市场的金融资产，采用活跃市场中的报价用于确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，应当反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。（4）金融资产减值公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的11金融资产的账面价值进行检查，判断是否发生减值：A、以摊余成本计量的金融资产以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。B、以成本计量的金融资产活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。C、可供出售金融资产可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。（5）金融负债分类金融负债在初始确认时划分为下列两类：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；B、其他金融负债。（6）金融负债的后续计量以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的收益或损失计入当期损益。其他金融负债，以实际利率法计算的摊余成本进行后续计量。在其终止确认、摊销时产生的收益或损失，均计入当期损益。（7）金融资产的转移公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确认该项金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不应当终止确认该项金融资产。12金融资产发生整体转移，按所转移金融资产帐面价值与因转移而收到的对价和原已直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之间的差额，计入当期损益。金融资产发生部分转移，应将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并按终止确认部分的账面价值与终止确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额的差额计入当期损益。原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行了分摊后确定。8、应收款项坏帐准备的确认标准和计提方法（1）坏帐的确认标准对债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回可能性不大，报董事会批准后作为坏帐损失。（2）坏帐损失采用备抵法核算，按帐龄分析法并结合个别认定法估算计提坏帐准备。按帐龄分析法计提坏帐准备的具体比例为：帐龄计提比例1年以内5％1－2年10％2－3年30％3－4年50％4－5年80％5年以上100％若某项应收款项期末余额的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样方法计提坏帐准备，将无法真实反映其可收回金额，对于该项应收款项采用个别认定法计提坏帐准备，即根据债务人的经营状况、现金流量状况等其他相关信息，对其欠款的可收回性逐笔进行详细分析，据以分别确定针对每一笔此类应收款项的坏帐准备计提比例。139、长期投资的核算方法：（1）长期股权投资的初始计量：①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：A、同一控制下的企业合并，