长春平安纸业有限责任公司素引号A初步业务活动工作底稿

1（一）初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表被审计单位：长春平安纸业有限责任公司项目：初步业务活动编制：日期：2010年5月5日索引号：A财务报表截止日/期间：2010年12月31日复核：日期：2010年5月6日初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。初步业务活动程序索引号执行人1．如果首次接受审计委托，实施下列程序：(1)与被审计单位面谈，讨论下列事项：1)审计的目标；2)审计报告的用途；3)管理层对财务报表的责任；4)审计范围；5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；7)管理层提供必要的工作条件和协助；8)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；9)利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；10）审计收费。(2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。(3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。2．如果是连续审计，实施下列程序：(1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；(2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等；(3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；(4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。3．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。A14．完成业务承接评价表或业务保持评价表。A15．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况）。A22业务承接评价表被审计单位：长春平安纸业有限责任公司项目：业务承接评价表编制：日期：2010年5月5日索引号：A1财务报表截止日/期间：复核：日期：2010年5月6日1．客户法定名称（中/英文）：长春平安纸业有限责任公司2．客户地址：长春市高新技术开发区浦东路0001号电话：[phone]传真：____________________________电子信箱：[e-mail]_网址：联系人：李明有3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：民营4．客户所属行业、业务性质与主要业务：造纸业；开发、制造和销售纸；主要产品有新闻低、书写纸，三个等级二十八种规格。5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐__________________________________（2）外部人员引荐________________________________（3）其他（详细说明）_____________________________6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。平安纸业有限公司2010年度财务报表审计，报告日期2011年4月22日_7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：姓名职位姓名职位梁宇董事长江枫总经理高岭财务总监8．主要财务人员（姓名与职位）：姓名职位姓名职位刘天奇财务部长张佳宁会计主管9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：__________长春平安控股公司__65%_____________________________10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：无_____________________________________________________________________________11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：无_____________________________________________________________________________12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：3无_____________________________________________________________________________13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：无______________________________________________________________________________14．客户主管税务机关：无___________________________________________________________15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：无____________________________________________________________16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：无___________________________________________________________17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。无______________________________________________________________________________18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：客户的诚信诚信良好信息来源：1、与为客户提供专业会计服务的华夏天会计师事务所进行沟通，并与其讨论；2、向华夏天会计师事务所注册会计师及其他工作人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问；3、从相关数据库中搜索客户的背景信息和企业发展历程。考虑因素：1、管理层或者治理层的个人经济利益受到被审计单位的财务业绩或状况影响的程度：良好，理由是各位董事在控股股东处领取薪酬、其次公司根据年度生产、销售、效益等指标完成情况，按照公司《员工绩效考核办法》对高级管理人员进行考评，建立了高级管理人员薪酬与利润挂钩的激励机制。2、客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的工作态度是否端正：是，董事会能够以合理谨慎的态度，勤勉尽责，维护公司整体利益。公司相对于各控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面都是独立完整的。3、客户的经营性质：民营4、客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度：良好5、企业内部控制是否有效完备：是经营风险信息来源：1、从企业内部的相关数据库中搜索客户的经营收入、主要业务范围、发展前景；2、从企业外部，根据行业状况分析报告了解公司的法律环境与监管环境以及相关行业的关键指标和统计数据。考虑因素：1、企业的经营状况、经营理念：公司产品质量高，多年来建立了稳固的用户群，主要产品在国内市场占有率为18%，尚未开拓海外市场。2、经营收入是否受国家政策、新技术发展的影响：是3、能源消耗在成本中所占的比重、经营过程中是否受节能减排政策影响：是，就造纸行业本身来讲，随着在建项目的陆续完工，新产能集中释放，造纸主要原材料价格持续走高，在低碳经济和循环经济的发展趋势下，国家宏观调控政策鼓励节能降耗，污染4物排放标准更严格，环保门槛提高，促使产能向节能减排型造纸企业集中，市场竞争更加激烈，对行业利润率水平的提高形成一定的制约。4、管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力：否财务状况信息来源：企业近三年资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注2、企业更新的财务软件（根据平安控股公司的统一要求，自2010年1月1日起，公司启用新的财务软件）考虑因素：1、现金流量或营运资金是否能够满足经营、债务偿付以及分发股利的需要：是2、最近几年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋势：否3、是否涉及重大关联方交易：否4、是否存在复杂的会计处理问题：否5、客户融资后，其财务比率是否恰好达到发行新债务或权益的最低要求：是客户的风险级别（高/中/低）：低19．根据本所目前的情况，考虑下列事项：项目组的时间和资源考虑因素：1、根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组：是2、是否能够在提交报告的最后期限内完成业务：是独立性经济利益考虑因素：本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害：否自我评价项目组的专业胜任能力考虑因素：1、初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象：是2、初步确定项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力：是3、在需要时，是否能够得到专家的帮助：是5考虑因素：本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性的损害：否过度推介考虑因素：本所或项目组成员是否存在过度推介对独立性的损害：否关联关系考虑因素：本所或项目组成员是否存在关联关系对独立性的损害：未发现与项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工。未发现客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工是本所的前高级管理人员。本所的高级管理人员或签字注册会计师未与客户长期交往。未发现我所审计人员接受客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待。外界压力考虑因素：本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害：否预计收取的费用及可回收比率预计审计收费：40万预计成本（计算过程）：可回收比率：20．其他方面的意见：无项目负责人：风险管理负责人（必要时）：基于上述方面，我们接受此项业务。基于上述方面，我们接受此项业务。签名______________签名日期2010年5月5日日期2010年5月6日最终结论：基于《业务承接评价表》所述，我批准接受此项业务。签名：日期：2010年5月6日6索引号：A2审计业务约定书甲方：长春平安纸业有限责任公司乙方：诚信会计师事务所兹由甲方委托乙方对2010年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围与审计目标1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的2010年12月31日的资产负债表，2010年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2.按照企业会计准则的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。（二）甲方的义务1.及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在2011年1月15日之前提供审计所需的全部资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。2.确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。3.甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。4.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。5.按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。三、乙方的责任和义务（一）乙方的责任1.乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则（以下简称审