财务知识培训讲义

财务知识培训讲义众诺太和医疗科技有限公司财务知识培训内容•一、财务报销流程•二、原始发票的取得•三、报销单据的粘贴•四、报销单据的填写•五、收付款注意事项一、财务报销流程•第一条：为了有效地配合公司各部门工作，合理使用资金，加强公司财务管理制度，根据公司经营活动的特点，特制订本制度。•第二条：费用报销的控制原则：公司采用计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的真实性、合理性的一级审查；由会计对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。•第三条：费用的控制实行计划管理，由需要支付费•用的部门或个人先行填写“用款申请单”，列明：费用的性•质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，对计划内的款项，报部门经理审批同意后，直接到财务办理用款手续。对计划外的款项，写计划外用款说明，在报部门经理审批同意后，须报总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单”后方能执行。•第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。••第五条：费用发生过程中，经办人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由经办人自行负责。•第六条：费用发生完毕后，经办人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。••第七条：经办人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。•第八条：经办人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实•性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。•第九条：经办人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务进行审核，财务应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据的合法性进行审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务人员审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署审核人员的名字。••第十条：经办人将取得本部门经理、财务部门审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。•第十一条：经办人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。•第十二条：本管理制度的制订、修改和解释权属于公司财务部。••第十三条：本制度经公司董事长审批签署实施，修改时亦同。二、原始发票的取得•1、原始单据的种类：正式发票（增值税专用发票、普通发票）、收据（白条）两种。•普通发票又分为国税普通发票和地税普通发票。•2、凡与公司成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法的发票，必须凭合法的发票入账。发票抬头一律为“北京众诺太和医疗科技发展有限公司”或“北京人卫康医疗器材有限公司”。•（1）从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得的收款收据，必须带有财政部门或其它机构的收据监制章，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章，方为合法有效。•（2）从公司、企业或其它营利性组织取得的发票，必须是税务部门监制，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章，方为合法有效。•（3）外单位自制的内部收据及三联单一律不得作为报销凭证。•（4）发票和收款收据载明的内容必须完整，填写必须字迹清楚，大小写金额相符，金额不得涂改。•（5）发票内容有错误的，由开具发票单位改正并在改正处加盖财务专用章。金额有错误的，须由原出具单位重新开具。（增值税专用发票一律重新开具）•（6）因购买办公用品、耗材等需合并开具的票据，即发票内容上出现“办公用品”、“药品”、“文具”、“耗材”、“文艺用品”等笼统字样的，必须附盖有票据开具单位财务专用章的购买物品明细清单。•（7）自制单据，如劳务酬金、补贴发放，情况说明、费用清单等应制定规范表格，字迹清楚，内容完整，左上角填写单位名称并盖章；左下角单位主管财务的负责人签署意见；在右下角填写经办人姓名；并有制表人和相关负责人签字。•（8）各类报批件、合同必须用原件报帐。•（9）自制凭证丢失，应由企业内部相关部门补办，有复印件的用复印件并由相关领导、相关责任人签字。•从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。•（10）会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。三、报销单据的粘贴•为规范财务报销制度，报销人员粘贴票据有几点相关要求：•1、发票和收据分开粘贴。相同业务票据粘贴在一起。如出差购买的火车、轮船、飞机、汽车票及相关手续费等；出差地的市内交通费；本市零星的交通费等需合并粘贴在一起•2、如果单据较少，就按照单据时间顺序排序，依次粘贴，记得在粘贴单的左边留下5厘米的空间以备粘贴到记账凭证上。单据较多的话，把单据按照从小到大的顺序排列起来，然后把单据从最小的开始粘贴，要让单据的右边对齐。一张粘贴单粘不下时可用多张粘贴单进行同类票据的粘贴。•3、发票报销：每次报销附一联粘贴单一联支出凭单：上联为支出凭单，填写事由、金额并签字；下联••为粘贴单，粘贴各种票据。对实际情况与报销单据不符的业务需另附一张粘贴单，注明真实业务内容。•4、保证原始票据干净，无涂改。支出凭单一律不得涂改。•5、在粘贴单的右侧注明所粘贴单据的张数四、报销单据的填写•1、记录要真实。内容和金额必须真实可靠，符合实际情况，不能是虚假的，不能是伪造的，不能是估计的。不能涂改和控补。•2、内容完整。项目填写齐全，不得遗漏和省略。•3、手续完备。•(1)单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名盖章。•(2)购买实物的原始凭证，必须有验收证明。•A、需要入库的实物，必须填写入库验收单，由仓库保管员根据采购计划或供货合同验证后，在入库验收单上如实填写实收金额，交签名或盖章。达到固定资产标准的要办理固定资产报增手续•B、不需要入库的实物，由经办人员在凭证上签名或盖章后，必须交由实物保管人员或使用人员进行验收，并由实物保管人员或使用人员在凭证上签名或盖章。•经过购买人以外的第三者查证核实后，会计人员才能据以报销付款并作进一步的会计处理。这样做有利于明确经济责任，保证帐实相符，防止盲目采购，避免物资的短缺和流失。•4、原始凭证不能挖补、涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正。并在更正处应当加盖开出单位的公章。金额错误的只能重开不能更正。书写清楚、规范。•5、要求：文字工整，不草、不乱、不“造”；复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。凡填有大小写金额的原始凭证，大不写金额必须相符。单据填写的姓名及内容、数字等要求正楷填写，易于辨认；•6、填制及时。每一项经济业务发生或完成要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。•7、凭证的附件。经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。•8、职工借款业务，必须附有借款单。还款时不应退还借款单，应另开一张收款单。•9、外单位人员不能签字报销。•10、报销单据一律使用蓝黑或炭素墨水填写，不得使用铅笔、圆珠笔或其他写具填写；•11、数字书写的要求•（1）数字要一个一个的写，不能连笔写。•（2）在阿拉伯数字金额前要填写人民币符号“￥”，符号与数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角、分。无角、分的，写“00”或符号“－”；有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”。“－”代表的是两个零不是一个零。•（3）大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写。大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样与大写金额之间不得留有空白。大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”•字。“零”的写法。阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或数字中间连续有几个“0”元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。如：•人民币105,846.00元，应写成“人民币拾万零伍仟捌佰肆拾陆元正”；•人民币1,000,846.00元，应写成“人民币壹佰万零捌佰肆拾陆元正”；•人民币1,860.96元，应写成“人民币壹仟捌佰陆拾元玖角陆分”；•人民币86,000.80元，应写成“人民币捌万陆仟元捌角正”；五、收付款注意事项•1、收款时，汇款单位名称要与所开发票单位名称相符；•2、付款时，对方收款单位名称要与取得的发票单位名称相符；•3、严禁向外单位虚开发票。•4、向个人支付款项时，一定要注意不要用网银。最好用支票。谢谢！晚安！