第4章财政法律制度讲义

第1页共10页第4章财政法律制度第1节预算法律制度考点1：预算法律制度的构成（单选）1、我国预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》以及有关国家预算管理的其他法规制度构成。2、预算法是财政法律制度的核心，而民主的财政是法治国家的基石。3、1994年第八届全国人大第二次会议通过《预算法》，自1995年1月1日起施行。《预算法》是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律，是制定其他预算法规的基本依据。考点2：国家预算的概念和作用（多选）1、国家预算的概念国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。国家预算由预算收入和预算支出组成。2、国家预算的作用（主要包括三个方面）（多选）国家预算具有分配、调控和监督职能。注意：没有计划、指导。国家预算的作用是国家预算职能在经济生活中的具体体现。（1）财力保证作用；（2）调节制约作用；1）国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡；2）预算支出的结构可调节国民经济结构；3）国家预算的编制和执行情况对国民经济和社会发展都有直接制约作用。（3）反映监督作用。1）预算收入反映国民经济发展规模和经济效益水平；2）预算支出反映各项建设事业发展的基本情况。考点3：国家预算的级次（5级预算）1、划分依据：根据国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制要求划分2、实行多级预算：实行一级政府一级预算、共分为五级预算，具体包括：中央预算；省级（省、自治区、直辖市）预算；地市级（设区的市、自治州）预算；县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。注意：（1）不包括村级预算；（2）不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。（3）各级预算应当实行收支平衡的原则。（4）各级政府的财权大小要通过预算收支范围的划分具体体现出来，而政府活动范围和方向又受到预算收支规模的制约。考点4：国家预算的构成（选择）1、根据政府层次不同，可以分为中央预算和地方预算（1）中央预算：由中央各部门（含直属单位）的预算组成中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。注意：1）中央各部门，指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体。2）直属单位，指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位。（2）地方预算：由各省、自治区、直辖市总预算组成地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算组成，包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。2、根据预算对象不同，可以分为各级总预算和部门单位预算第2页共10页（1）总预算：指政府的财政汇总预算。各级总预算由本级政府预算和所属下级政府的总预算汇编而成，由财政部门负责编制。（2）部门单位预算：是指部门、单位的收支预算。部门单位预算是总预算的基础，其预算收支项目比较详细和具体，它由各预算部门和单位编制。（单）（A）是财政法律制度的核心。A、预算法B、政府采购法C、国库集中收付制度D、会计法（单）预算法明确地规定了各级人民代表大会及其常务委员会、各级政府、各级财政部门和个部门、各单位的（C）A、预算职责B、预算范围C、预算职权D、预算权力（多）以下各项中，属于国家预算职能的是（ACD）A、分配B、计划C、调控D、监督（多）强化宏观调控分为(AD)。A、国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡B、预算收入反映国民经济发展规模和经济效益水平C、预算支出反映各项建设事业发展的基本情况D、预算支出的结构可调节国民经济结构（判）各级政府的财权大小要通过预算收支范围的划分具体体现出来，但政府活动范围和方向不受到预算收支规模的制约。（错）[单]下列选项中，不属于我国国家预算体系的是（D）。A.中央预算B.省级（省、自治区、直辖市）预算C.县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算D.县级以上地方政府的派出机关预算考点5：预算管理的职权（高频考点，难点，单选、多选）（一）各级人民代表大会及其常务委员会的职权1、全国人民代表大会及其常务委员会的职权2、县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会的职权3、乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权（同上）（二）各级政府的职权1、国务院的职权2、县级以上地方各级政府的职权3、民族乡、镇政府的职权（三）各级政府财政部门的职权1、国务院财政部门2、地方各级政府财政部门（四）各部门、各单位的职权1、各部门的职权2、各单位的职权预算管理职权的总结：（一）管理职权之一小结：撤销关于预算、决算的不适当的决议、命令规律：一般是权力机构撤销执行机构的，上级撤销下级的具体包括：（1）全国人大撤销或改变全国人大常委会的（2）全国人大常委会撤销国务院的和省、自治区、直辖市人大及其常委会的（3）县级以上人大撤销本级人大常委会和本级政府的（4）县级以上各级人大常委会撤销本级政府和下一级人大及其常委会的注意：乡级比较特殊，不设常委会，因此乡级人大只有权撤销本级政府的。（5）各级政府：第3页共10页1）国务院撤销中央各部门和地方政府的2）县级以上地方各级政府撤销本级各部门和下级政府的注意：乡级、镇级政府没有撤销权。（二）各级管理职权小结1、人大职权：审查、批准（1）审查预算草案；（2）审查预算执行情况报告；（3）批准预算（本级）；（4）批准执行情况报告。具体包括：全国人大县级以上人大1、审查中央和地方预算草案；2、审查中央和地方预算执行情况的报告；3、批准中央预算；4、批准中央预算执行情况的报告；1、审查本级总预算草案；2、审查本级总预算执行情况的报告；3、批准本级预算；4、批准本级预算执行情况的报告；注意：乡、民族乡、镇人大的职权比较特殊，因其不设常委会，所以它也兼有常委会的职权。2、人大常委会的职权：监督、审查和批准（1）监督预算的执行；（2）审查和批准调整方案；（3）审查和批准决算。具体包括：全国人大常委会县级以上人大常委会1、监督中央和地方预算的执行；2、审查和批准中央预算的调整方案；3、审查和批准中央决算；1、监督本级总预算的执行；2、审查和批准本级预算的调整方案；3、审查和批准本级政府决算；3、各级政府的职权：编制、组织、监督、决定、报告、备案（1）编制预算、决算草案；（2）编制预算的调整方案；（3）组织预算的执行；（4）监督本级各部门和下级预算执行；（5）决定预算预备费的动用；（6）向人大作关于预算草案的报告；（7）将下级报送备案的预算汇总报人大常委会备案。具体包括：国务院县级以上各级政府1、编制中央预算、决算草案；2、编制中央预算的调整方案；3、组织中央和地方预算执行；4、监督中央各部门和地方政府的预算执行；5、决定中央预算预备费的动用；6、向全国人大作关于预算草案的报告；7、将省、自治区、直辖市政府报送备案的预算汇总后报全国人大常委会备案；1、编制本级预算、决算草案；2、编制本级预算的调整方案；3、组织本级总预算执行；4、监督本级各部门和下级政府的预算执行；5、决定本级预算预备费的动用；6、向本级人大作关于预算草案的报告；7、将下级政府报送备案的预算汇总后报本级人大常委会备案；4、各级财政部门：具体编制、具体组织、提出、报告（1）具体编制预算、决算草案；（2）具体编制本级预算调整方案；（3）具体组织预算的执行；第4页共10页（4）提出预算预备费动用方案；（5）定期向本级政府和上级财政部门报告预算执行情况。具体包括：国务院财政部各级政府财政部门1、具体编制中央预算、决算草案；2、具体编制中央预算的调整方案；3、具体组织中央和地方预算的执行；4、提出中央预算预备费动用方案；5、定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况；1、具体编制本级预算、决算草案；2、具体编制本级预算的调整方案；3、具体组织本级总预算的执行；4、提出本级预算预备费动用方案；5、定期向本级政府和上一级政府财政部门报告中央和地方预算的执行情况；5、各部门、各单位的职权（1）各部门的职权包括：编制本部门预算、决算草案；组织和监督本部门预算的执行；定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况（2）各单位的职权包括：编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督[单]属于县级以上地方各级人民代表大会常委会预算管理职权的是（B）。A、向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告B、审查和批准本级预算的调整方案C、批准本级预算和本级预算执行情况的报告D、具体编制本级预算、决算草案[多]下列各项中，属于县级以上地方各级政府预算管理职权的是（ABD）。A、组织本级总预算的执行B、决定本级预算预备费的动用C、审查和批准本级预算的调整方案D、监督本级各部门和下级政府的预算执行[单]县级以上地方各级政府应当及时将经本级人民代表大会批准的本级预算及下一级政府报送备案的预算汇总，报（Ｂ）备案。Ａ、上一级人民代表大会Ｂ、上一级政府Ｃ、上一级人民代表大会常务委员会Ｄ、上一级财政部门考点6：预算收入与预算支出（高频考点）国家预算由预算收入和预算支出组成（一）预算收入：划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入1、预算收入包括：税收收入；依照规定应当上缴的国有资产收益；专项收入；其他收入注意：我国的预算收入主要采用税收形式，是社会主义经济的内部积累。2、我国实行分税制：分税制是分级财政体制，也是税收管理的一种形式。（1）中央税（中央政府固定收入）：包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等（2）地方税（地方政府固定收入）：包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税（3）共享税（中央政府和地方政府共享收入）：主要包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税注意：中央税、共享税、地方税的立法权限一律集中在中央；中央税和共享税由国家税务局负责征收和管理；地方税由地方税务局负责征收和管理。（二）预算支出1、预算支出划分为中央预算支出和地方预算支出2、预算支出范围（多选）：我国的预算支出，主要用于经济建设和国防、文化、教育、科学、卫生、社会福利等各项事业。具体包括：经济建设支出；教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出；国家管理费用支出；国防支出；各项补贴支出；其他支出考点7：预算组织的程序（选择、判断）预算组织程序包括预算的编制、审批、执行和调整注意：审批不同于审核，审核不属于预算组织程序。预算的组织程序项目内容编制预算年度公历制，公历1月1日至12月31日止编制依据1、各级政府编制年度预算草案的依据：第5页共10页（1）法律、法规（2）国民经济和社会发展计划，财政中长期计划以及有关的财政经济政策（3）本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围（4）上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素（5）上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求2、各部门、各单位编制年度预算草案的依据：（1）法律、法规（2）本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；（3）本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；（4）本部门、本单位的定员定额标准；（5）本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。编制内容1、中央预算的编制内容：（1）本级预算收入和支出（2）上一年度结余用于本年度安排的支出（3）返还或者补助地方的支出（4）地方上解的收入2、地方各级政府预算的编制内容：（1）本级预算收入和支出（2）上一年度结余用于本年度安排的支出（3）上级返还或者补助的收入（4）返还或者补助下级的支出（5）上解上级的支出（6）下级上解的收入草案初步审查各级财政部门在人大会议举行1个月前提交草案1）中央预算草案：提交全国人大财经经济委员会2）省、自治区、直辖市的：提交本级人大专门委员会或人大常委会有关工作委员会3）县、自治县的：提交本级人大常委会审查和批复审批1）中央预算由全国人民代表大会审查和批准2）地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准备案1）乡级