2010年东莞人员会计继续教育《内部控制》

2010年东莞人员会计继续教育一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，不属于研发活动关键环节的是（）。A．研发项目成果的保密控制B．立项与可行性研究C．审批与管理D．工程招标ABCD答案解析：指引中规定的研发活动的关键环节包括研发项目成果的保密控制，立项与可行性研究及审批与管理。2.外购存货的验收应当重点的重点是（）。A．合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致B．产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续C．存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定D．适用的存货发出管理模式，制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审批权限ABCD答案解析：其它选项都不是外购存货验收应该关注的重点，选项D是领用发出的管控措施。3.下列选项不属于筹资活动主要风险的是（）。A．缺乏完整的筹资战略规划导致的风险B．缺乏完善的授权审批制度导致的风险C．忽略资产结构与流动性的风险D．缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险ABCD答案解析：选项C属于投资活动的风险。4.企业应当重视内部报告的使用，下列说法不正确的是（）。A．准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略B．利用内部报告管理和指导企业的生产经营活动，及时反映全面预算执行情况C．企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，为了提高效率，有时不用通过程序D．涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案ABCD答案解析：企业应当重视内部报告的使用。企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制。企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案。企业各级管理人员应当充分利用内部报告管理和指导企业的生产经营活动，及时反映全面预算执行情况，协调企业内部相关部门和各单位的运营进度。5.人力资源的引进与开发应当分层次进行，这些层次不包括（）。A．高管人员的引进与开发B．专业技术人员的引进与开发C．一般员工的引进与开发D．独立董事的引进ABCD答案解析：独立董事不属于人力资源管理人才引进的范围。6.有效实施发展战略的保障中，下列选项中不是其重要支持的是（）。A．与发展战略相匹配的企业文化B．不断优化调整与战略伙伴的关系C．要整合内外部资源D．要相应调整管理方式ABCD答案解析：主要保障包括：要培育与发展战略相匹配的企业文化；要优化调整组织结构；要整合内外部资源；要相应调整管理方式。7.在为社会提供尽可能多的就业岗位方面，特别要做出贡献的行业是（）。A．金融行业B．高校教师行业C．新技术开发企业D．服务型企业ABCD答案解析：服务型行业的进入门槛低，能够解决更多的就业问题。8.下面不属于财务报告失控产生的风险的是（）。A．编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B．提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C．不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营D．不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控ABCD答案解析：C选项是不编制全面预算的风险。9.企业应当建立研究成果保护制度，下面说法不太妥当的是（）。A．成果保护制度应禁止无关人员接触研究成果B．企业研究成果的保护制度中，科研资料和文献的管理是其中重要的环节C．项目负责人应该将结题涉及的文本资料归藏专门机构档案室审查D．企业管理者可以接触研发项目的相关资料ABCD答案解析：指引指出，成果保护制度应禁止无关人员接触研究成果，即使是企业管理者，如果是无关人员，也不得接触研发项目的研究成果。10.在供应商的选择上，不属于主要管控措施的是（）。A．建立科学的供应商评估和准入制度B．采购部门应当择优确定供应商，防范舞弊，与供应商签订质量保证协议C．建立供应商的长久供应渠道，建立战略同盟关系D．建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度ABCD答案解析：供应商的选择有三个主要的管控措施，选项A、B、D都属于，选项C不属于的原因是供应商应该择优选择，在建立长久供应渠道时，应该注意缺货、价格等风险的控制。二、判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.只要企业进行了有效的销售活动，就一定把货款收回，实现收入。（）对错答案解析：有效的销售活动并不能保证货款的收回，企业应该同时加强应收账款的管理。2.在市场竞争中，企业无不重视其产品或劳务品牌的建设。打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容。（）对错答案解析：描述正确。品牌之所以能够增值，主要来自于消费者心智中形成的关于其载体的印象。在市场竞争中，企业无不重视其产品或劳务品牌的建设。打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容。3.企业在制定年度生产经营计划过程中，企业应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高。（）对错答案解析：原材料的采购还要注意价格下降风险。4.合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议后生效。（）对错答案解析：合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方董事长签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。5.企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定专门机构归口管理工程项目。（）对错答案解析：工程项目归口管理制度的建立，能够有效的规避风险。6.预算管理工作机构一般设在财会部门。（）对错答案解析：预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。预算管理工作机构一般设在财会部门。7.企业应至少于每年年末对合同履行的总体情况进行分析评价。（）对错答案解析：同时应建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现的不足或问题应及时加以改进。8.企业编制全面预算应该遵循重要性原则，重要的项目和业务要进行预算的编制，而不重要的项目则可以不编或者少编。（）对错答案解析：企业编制全面预算应该遵循重要性原则，重要的项目和业务要进行预算的编制，而不重要的项目也要编制预算。9.在商场超市等商品流通企业，在存货销售发出环节应侧重于防止商品失窃、随时整理弃置商品、每日核对销售记录和库存记录等。（）对错答案解析：商超企业流动性大，应该尤其关注防止商品失窃问题。10.经济业务的执行和记录属于不相容职务。（）对错答案解析：如果经济业务的执行与记录不分离，势必产生风险。11.不仅主体内部需要有适当的沟通，外部也是如此。（）对错答案解析：信息的沟通包括外部沟通和内部沟通。12.固定资产的整体更新主要指对陈旧设备的淘汰与全面升级，更侧重于资产技术的先进性，符合企业的整体发展战略。（）对错答案解析：参见固定资产的整体更新的定义。13.在实务中，采购申请必须由使用部门提出，按照最低存量及经济订货批量要求控制采购。（）对错答案解析：采购申请应该由企业的使用部门提出。14.无形资产管理的基本流程包括无形资产的购置、验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。（）对错答案解析：无形资产管理的基本流程包括无形资产的取得、验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。15.担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征。（）对错答案解析：担保具有相对独立性的特征。