医院财务制度(最新)

1医院财务制度总则：为了适应市场经济的需要、加强财务监督，规范医院的财务管理，促进经济业务的常规有序进行。应使费用开支做到用之得当，一切为医院效益着想，避免胡乱报销，做到报销有凭有据，应做到自我约束，自我控制的制衡机制。特制定以下本制度。一、出差费用规定及开支标准1、因公出差人员应事先征得主管领导同意，方可出差。2、省外地区出差：(1)出差人员原则上以火车硬席或长途汽车为标准。如火车连续乘坐5小时以上或夜间行车（跨入晚20时至次日晨7时之间）可购买硬席卧铺票；如确因工作需要急乘飞机的，须经总经理批准，否则超过标准部分费用自理，院领导外出办事如需开车情况，需具备有医院派车单方可报销，(2)出差人员在出差地市内原则上以公交车为交通工具，如有特殊原因须经主管领导批准方可乘坐出租车。(3)住宿费标准：医院领导住宿标准为160元/天；总经理200元/天以内（上海、广州、北京三个城市300元/天以内），（住宿发票应填写具体姓名、天数、每天价格）。(4)出差人员如需伙食补贴，标准为早10元/午晚各20元。（5）出差交通工具及报销标准：交通工具级别标准备注飞机副高及以上、行政中级及以上票面100％1．绕道费用剔除，按核定路程计算；2．订票费、手续费、建设费、保险费可以报销。中级以下人员票面60％火车副高及以上、行政中级及以上软硬卧、软硬座全报中级以下人员硬卧、软硬座全报汽车全体员工全报3、交通费包干为每月400元，（接送病人除外），应严格控制，能省则省，每天支出车费必有去向用途（经审查确为事实支出，方可报销）。二、食堂标准规定21、每人每天按10元计算（包括日常用品），月末结算生活费时须提供员工人数及具体情况。2、食堂采购人员购物，数量、金额必须在厨师、总务科科长及财务部主管监督下方可报销。三、业务招待费用标准1、医院招待费用不得超过上月毛收入的1%，（春节和中秋节除外）单笔费用在300元以下（含300元）。由经营院长签字，单笔费用在300元以上由总经理签字。2、医院发生审批的业务费、公关费、广告费，耗材费，超过必须事先由申请人以书面申请为准。有特殊情况必须事先以电话请示医院领导，事后再补书面报告。写书面报告应当及时，最迟不得超过三日，否则将不予报销。四、广告费用规定1、广告投放规定：医院每个月必须预先制定次月广告投放计划（媒体名称、规格、时间、金额等），并于当月25日之前传真报医院总经理，按医院总经理指示进行次月广告投放。2、广告报销标准：当月广告投放费（应注明刊登时间、标题、规格、金额），以企划主任和经营院长及总经理签字为准。在出账时，经营院长需要上报医院财务部当月广告监播证明单以及签订的广告合同。五、电话费开支标准：院长手机费每月限制在200元以内。各门诊手机、电话等其他通讯费用实行每月200元包干使用，中层及总务人员每人100元，（不超过的凭票据实报实销、超支部分由本人自己承担），咨询电话除外。六、购物标准1、用于医院的财产应做好购物清册，上报主管领导审批后方可购买。新添置医疗器械设备或药品应由公司总部进行统一采购，医院不得擅自购买（特殊情况须经公司总部主管领导审批）。当地有医疗器械，需将当地价格汇报给公司总部采购主管后由公司总部采购主管决定是否在当地采购，否则后果自负。2、凡在500元以上的财产都要造册入账。3七、工资发放标准1、医院工作人员工资每月15日与医护人员一起发放。在发放之前应造册，管理人员和医护人要逐人按月造册在工资报表上，并注明上班天数、工资标准、提成、奖金，每月10日之前一律传给公司总部财务总监签字审核后方可发放，否则追究当事人责任。2、医院工作人员的工资一般情况下比较稳定，如有调薪情况，必经医院总经理核准之下方可施行。3、调整员工工资必须经医院经营院长核准，并上报总经理审批后存档，如未经审批擅自调整的情况，应追查责任。对不付责任的相关人员(经营院长、会计、出纳)分别按对该员工的调整工资额加倍罚款。4、经营院长的经营提成由公司统一核算，具体发放另行规定。八、药品管理1、认真做好药品保管贮藏工作，根据医院实际情况进行有计划调配（绝对防止出现积压药品和过期药品的现象），专科药品统一由公司总部药品采购部采购，任何人不得在外私自购药，同时要按期检查药品质量及有效期。2、购进所有药品必须具备“三证”齐全。3、做好每日消耗登记，每月盘点一次，药品盘点表应准确无误，送达医院财务部待查。4、每月需填与每日消耗登记表、每月盘点库存表。5、有破损药品及有效期在6个月内的药品，要及时上报医院有关部门。6、购药单据、付款票据由财务主管妥善保管，可留原件备用，复印件寄往公司总部财务部。报销购药报销单时必须有公司药品部对账单才能报销入账。7、严格管理药品：任何人不能私自使用专科药，个别员工确系须使用专科药的情况，必须申报医院领导审批方可使用（包括借用）。使用情况按进价计算。如未经医院领导许可下私自使用经查获按销售价2倍罚款。8、报损药品应保存完善，待医院有关部门许可下方可处理，如未经医院许可私行处理。按以上员工使用药同样处罚相关责任人。九、票据管理1、院领导及财务人员要做好医院报销审核，把好关（申请购物单→院领导审批4→经办人采购→会计审核→院领导签字→出纳报销）。当天购物支出应当天报销，最迟不得超过三天，否则票据作废。（如有特殊情况须总经理签字同意）。2、财务人员每日向收款处收取营业现金，并做好存折或银行卡与密码两人分开管理，把所有现金下班之前存入银行，保证现金安全。3、保证每日药品收入金额与收费处金额相符，若差错金额较大或者经常出现差错，应及时向医院财务部汇报，视轻重处理。4、医院的财务人员根据医院收费原始单据，正确计算医院的财务收支，认真审核各种收支凭证，编制记账凭证，对不真实、不完整、不合格的票据不予受理。违反医院费用报销标准的，财务人员有权拒绝报销手续，并向院领导汇报。5、对原始票据需必要保存的，会计亲自去复印(不得委托其他人员)，复印件票据作报销单。原始票据务必保管好，以备公司总部财务人员随时待查核对管理。6、对未发生的费用，相关人员伪造报销凭证或编造重复凭证者，一经查出最低给予报销金额的5倍罚款；重者医院另作严肃处理。7、经营院长、财务主管经常与出纳核对库存现金及所有营业押金等凭证，每星期核对一次。十、现金管理1医院中途要求调用资金的情况，必须由经营院长以书面形式向总公司提出申请，经公司董事长、总经理及常务副总审批后，由公司总部财务部统筹安排；所有的员工或股东未经过公司董事长核准不得在医院调离资金，更不能私自在医院借用资金，否则会计、出纳及有关人员按挪用公款处理，移交公安机关，追究刑事责任。2、医院与公司总部或兄弟单位之间如有现金往来，必须有经手人签收，如用银行汇款形式的，汇款单原件由汇款单位保留年底对账。做账或对账采用复印件，否则责任自负。3、原则上任何员工不能在出纳处借款、在特殊情况下员工急用时、需经经营院长审批，公司实行“谁批准谁负责”的原则，但借款不能超过本人的基本工5资。借款期限应在三个月之内还清，否则应由批款人承担还款连带责任。4、每天营业终了，必须把收入款存入银行。出纳备用金一般不超过2000元，医院收费人员备用金不超过5000元，并办理相关财务手续。5、严格现金管理，帐与款、严格分开管理会计与出纳要各守其责，要做到“管帐不管钱、管钱不管帐”会计人员应对出纳现金定期或不定期进行盘点。如发现问题，应及时逐级上报，加强财务监督。十一、财务管理与调离交接1、财务人员调离时必须要有经营院长、会计、出纳等人监督办理交接手续，办理手续移交表必须由财务存挡待查。2、交接内容：包括现金、库存药品、固定资产及应收、应付明细账本、现金流水账、汇款、分红款或投资款的各种汇款单据、各种财务账目。3、交接程序：由移交人将交接事项以书面形式列成清单报公司总部财务部审核无误后，由接收人清点无误后接受。（注：在交接时须有第三者——医院主管等在场监督交接，必要时由公司总部派员监督交接）。4、财务主管必须保管好各种合约、合同及各种有关资料。以便随时查核对账。5、交接材料要经移交人、接受人和第三者，最后将交接材料上签证上报公司总部监督。6、其他管理人员要调离时可参照此移交程序进行。十二、其他规定1、医院出纳人员应由公司总部统一委派，并实行谁委派谁负责的原则（出现问题由举荐人或担保人承担责任）。现金应及时存入银行，并做到银行存折与存折密码分开管理，需要经常更改密码。2、医院财务应将当月有关记账凭证：月度药品盘点表、广告明细表、监播表、员工工资表、收支月报表、资金流向表、财产季报表、现金日记账帐页复印件、记账凭证、多栏式明细账页等在次月10日前审核完毕并寄往公司总部财务部，以特快邮寄日期为准，逾期予以罚款。3、医院所使用的药品及医疗器械原则上由公司总部进行统一调拨购置，除公司6目前无法提供所求的品名外，须请示公司总部领导同意方可自行采购。在未得到许可自行擅自采购者，一经发现，公司总部对医院主管领导批准人及经办人按照自行采购药品或器械数额的10%罚款。4、在采购药品、医疗器械等物品时，经办者或主管领导收受对方贿赂或提取回扣，中饱私囊，经医院查证确认后，医院按其收受贿赂或回扣金额的10倍罚款并除名驱逐出医院，并通报全院。5、费用报销中（如差旅费、招待费、广告费、生活费等）发现存在弄虚作假营私舞弊（如查出发票或票据虚报数字、私费公报等）不良行为者一经医院取证确认后，根据其报销金额5倍罚款。对出纳和会计人员知情不报者，各按该多报销数额的10%罚款，并通报全院十三、付款或报销审批流程图经办人对需入库物品先办入库手续，按要求粘贴原始单据，填写《费用报销单》、《差旅费报销单》，日期必须填写报销或支付日期。会计审核经营院长出纳付款1、不符合报销或支付要求，退回重填；2、超预算额度，退回。