项目管理中的财务控制

纳税人俱乐部2012年大成方略《财务网状化管理》课程:项目管理中的财务控制主讲人：张寅（教授）纳税人俱乐部课程目录一、企业找项目，项目塑企业二、项目出市场，如何说可行三、项目要可行，财务当先行四、项目没效益，财务问首责五、项目初开始，决策最重要六、项目深运行，资金决取舍七、项目高风险，如何做抉择八、项目新开发，分析好价值九、项目偏价值，财务来控制纳税人俱乐部一、企业找项目，项目塑企业本章的主要内容：（一）不同企业的项目来源和使命（二）项目管理的相关内容（三）项目生命周期与管理过程（四）如何做好项目的各种决策纳税人俱乐部（一）不同企业的项目来源和使命1、项目来源项目来源于满足国内外的需要和解决各种问题的必要性和急迫性，来源于社会生产、分配、消费和流通不断的循环。如十二五计划中提出的众多新能源，国计民生等项目。项目也可以理解为组织或个人面对问题、机会或经营要求必须做出的应对行动。纳税人俱乐部（一）不同企业的项目来源和使命注1：项目的一般来源：（1）企业家在希望利用已经觉察到的机会时主动提出的倡议，或对政府的鼓励措施作出的积极反应。（2）政府为减轻因日益加剧的社会、经济或地区不平等所造成的政治或社会压力而产生的愿望。（3）企业或其他组织或个人为解除已觉察到的外部潜在威胁的投资计划。（4）因严重的自然灾害或战争而向国际组织提出的援助要求。（5）建立可持续发展能力（进行制度建设，提高当地提出实施项目的能力）的努力。纳税人俱乐部（一）不同企业的项目来源和使命注2：项目不仅来源于国内，也可能来自国外（1）跨国公司的投资决策。（2）双边或多边援助机构制订规划的过程，以及国际专家组的意见（如，世界银行本部门的工作，或者与联合国粮食及农业组织、联合国教科文组织、联合国世界卫生组织和联合国农业发展组织联合制订的计划）。（3）发展中国家投资方式的战略影响；由国际协议创造的机会（如，有关近海资源协议）。（4）国内权威专家的意见和社会舆论，或迫于上述组织的压力而提出的与人口、环境和贫困有关的项目。纳税人俱乐部（一）不同企业的项目来源和使命注3：民营企业或其他组织而言项目一般是为了满足下列一种或多种需要或要求：（1）市场需求。例如，汽车公司制造节省燃料的汽车，以应付汽油短缺。（2）经营需要。例如，培训公司开设新课程的项目，已开辟新的收入来源。（3）顾客要求。例如，电业局建设新变电站，为新工业园区供电。（4）技术进步。例如，电子公司在电脑内存改进后研制视屏游戏机。（5）法律要求。例如，油漆厂制订有毒材料使用规则。（6）社会需要。例如，发展中国家非政府组织，为饱受霍乱之苦的低收入社区建立饮用水系统、修厕所，并进行卫生教育。纳税人俱乐部（一）不同企业的项目来源和使命2、项目使命项目恰恰是利用机会、迎接挑战、解决问题、进行改革的手段。项目在我国社会发展的现阶段肩负着重要的历史使命。例如：（1）许多城市环境迅速恶化，要改变这种局面，就要实施多种项目。（2）日益严重的城市交通拥堵问题，同样需要以项目加以解决。（3）兴建住宅，改造旧城区的众多项目，不但能带动经济增长，还可以稳定社会等。纳税人俱乐部（一）不同企业的项目来源和使命3、项目的作用组织的日常业务无法有效地应对环境变化和各种挑战做出及时和恰当地反映，而项目则是调整组织结构和行为，使其适应环境变化，战胜竞争对手，迎接挑战的有效手段。项目在经济和社会发展进程中发挥着特别重要的作用。项目把设想、计划和部署变成了行动。项目从当了社会社会变革和经济变革的手段，可用来破除旧的组织、经济和社会制度，建立新的生产经济和社会制度。项目还是一种工具，可用以调动和合理分配资源，创造新的生产工具，生产新的生产和消费资料，提供新的服务，不断促进生产力发展，满足人民日益增长的需要，增强国家实力。同时，项目还是一种手段，用以处理日益增多的自然和社会突发事件。纳税人俱乐部（二）项目管理的相关内容1、项目管理涵义项目管理是运用各种相关的知识、技能、方法与工具，为满足或超越项目有关各方对项目的要求与期望，所开展的各种计划、组织、领导和控制等方面的活动。项目管理知识体系主要由9个部分组成，分别涉及项目的集成管理、范围管理、时间管理、成本管理、质量管理、人力资源管理、沟通管理、风险管理和采购管理等。纳税人俱乐部（二）项目管理的相关内容注：项目管理概念的示意图坏的项目管理结果大失所望绝望喜出望外大喜过望项目相关利益主体期望项目相关利益主体要求好的项目管理结果纳税人俱乐部（二）项目管理的相关内容2、项目管理的根本目的开展项目管理的根本目的是满足或超越项目有关各方对项目的需求与期望，好的项目管理不但能够满足项目有关各方的要求，而且能够做到令项目有关各方“大喜过望”或“喜出望外”的结果。反之，如果开展不好项目管理就会出现使项目项目相关各方“大失所望”，甚至“绝望”的严重后果。所以，开展项目管理必须使用正确的方法与工具，最终实现图1-1中给出的“好的项目管理结果”。纳税人俱乐部（二）项目管理的相关内容3、项目管理的根本手段项目管理的根本手段是运用各种知识、技能、方法和工具开展项目的计划、组织、领导、控制等活动。所谓“知识”是指人类对以前的成功经验和客观规律的认识和总结，而“方法”是指按照客观规律分析问题和解决问题的程序和做法，“工具”则是指分析和解决具体问题的手段，“技能”是指人们掌握和运用知识、方法和工具的能力。由于项目本身的一次性、独特性和不确定性等特性，使得项目管理需要运用更为广泛的知识、技能、方法和工具，以便更为科学地开展项目管理活动。纳税人俱乐部（二）项目管理的相关内容4、项目管理的基本特性（1）项目管理的普遍性（2）项目管理的目的性（3）项目管理的独特性（4）项目管理的集成性（5）项目管理的创新性另外：项目管理的渐进性、项目管理的过程性、项目管理的变更性等。纳税人俱乐部（三）项目生命周期与管理过程1、项目生命周期项目从始到终的过程可以划分成一系列的阶段，这些项目阶段的时限、目标、任务和里程碑等内容构成了一个项目的生命周期。项目生命周期及时对项目的一种描述，也是一种项目管理工具。人们为开展项目管理而将项目划分成一系列的项目阶段，从而产生了生命周期的管理方法。纳税人俱乐部（三）项目生命周期与管理过程注1：建设项目的广义和狭义生命周期示意图项目建设期项目拆除期项目运营期项目全生命周期（广义的）项目生命周期（狭义的）纳税人俱乐部（三）项目生命周期与管理过程注2、典型的项目生命周期包括如下特性和内容第一、项目资源需求的变化在项目初期阶段，资源的投入水平很低，而在项目的实施与控制阶段对资源的需求水平很高，到项目完工于交付阶段资源的需求水平又会急剧下降。第二、项目不确定性的变化项目初期阶段的不确定性和风险性都很高，随着项目实施的进展，这种项目的不确定性和风险性会不断降低，一直到最后项目才能变成完全确定性的。第三、项目的可变性的变化在项目初始阶段项目相关利益主体有能力去改变项目产出物和项目工作，但项目实施后其可变性不断降低，到最后项目就会变得无法变更了。纳税人俱乐部（三）项目生命周期与管理过程注3、项目生命周期的描述（1）项目阶段，这是项目生命周期的最主要内容之一，这包括项目主要阶段以及主要阶段包含的具体阶段等；（2）项目时限，项目生命周期的阶段划分以后，人们还必须给出具体项目及其各阶段的时间限制。这种项目的时限既包括一个项目的起点和终点，也包括项目各阶段的起点和终点；（3）项目任务，这包括项目各个阶段的主要任务和项目各阶段主要任务中的主要工作；（4）项目成果，这实际上就是一个项目各个阶段的里程碑。纳税人俱乐部（三）项目生命周期与管理过程2、项目管理过程项目管理过程是由一系列项目管理子过程构成的，而每个项目管理子过程又是由一系列项目管理具体活动构成的。包括：（1）起始过程（2）计划过程（3）执行过程（4）控制过程（5）结束过程纳税人俱乐部（三）项目生命周期与管理过程注1、项目业务过程和项目管理过程1：示意图1纳税人俱乐部（三）项目生命周期与管理过程注2、项目业务过程和项目管理过程2：起始过程计划过程执行过程控制过程结束过程示意图2纳税人俱乐部（三）项目生命周期与管理过程注3、项目管理过程之间的关系项目管理子过程共同构成了一个项目管理过程的循环，在这种项目管理过程循环中项目管理子过程之间具有信息交换和时间依存的的关系。项目管理子过程之间的信息关系首先是一种信息输入与输出关系，即前一项目管理子过程的信息输出就是下一个项目管理子过程的信息输入。项目管理过程中个项目管理子过程之间在时间上的交叉和重叠的关系。纳税人俱乐部（四）如何做好项目的各种决策1、项目决策的作用项目决策是项目管理最重要的工作，项目决策的水平高低直接关系到项目的成败。具体作用：（1）项目决策关乎组织的生存和发展（2）项目决策是项目管理的核心和关键（3）项目决策是项目管理者的主要职责纳税人俱乐部（四）如何做好项目的各种决策2、项目决策的特性主要的基本特性包括：（1）普遍性和目的性（2）可行性和选优性（3）过程性和动态性（4）满意性和选择性纳税人俱乐部（四）如何做好项目的各种决策3、项目决策过程和步骤识别问题/机遇诊断问题原因确定项目目标制定备选方案评价备选方案做出决策实施纳税人俱乐部（四）如何做好项目的各种决策注：项目的跟踪决策项目决策是一个独特的动态过程，这种决策从项目初始决策完成以后就进入了项目跟踪决策的过程。因为项目的环境与条件是会不断地发展和发生变化的，所以人们必须根据这种发展变化不断地进行项目跟踪决策以修订和完善项目初始决策的方案、目标与实施方法等。项目跟踪决策的根本任务就是要及时把项目实施中出现的问题和偏差进行处理，所以项目跟踪决策与项目初始决策在决策起点和决策内容上不同，其方法和步骤如下：（1）回溯分析和寻找问题根源（2）非零起点和初始决策的影响（3）双重优化和跟踪择优的标准纳税人俱乐部（四）如何做好项目的各种决策4、项目决策中的分析与评估开展项目决策必须要有信息，而项目信息主要来源于对项目的分析与评估。项目分析与评估又有狭义和广义之分，狭义的项目分析与评估是指从项目业主的角度对项目经济特性的分析与评估，广义的项目分析与评估是指在项目决策过程中所开展的一系列项目分析与评估活动。纳税人俱乐部（四）如何做好项目的各种决策注1：项目分析与评估的基本特性所有的项目分析和评估都具有如下几个方面的基本特性：（1）决策支持的特性（2）分析比较的特性（3）假设和预测的特性纳税人俱乐部（四）如何做好项目的各种决策注2、项目全过程中的项目分析与评估示意图1)项目定义阶段的初步可行性研究2)项目决策阶段的详细可行性研究3)项目设计与计划阶段的方案分析与评估4)项目实施与控制阶段项目跟踪评估5)项目完工与交付阶段的项目审计与评估6)项目运营阶段的全面或专项后评估纳税人俱乐部（四）如何做好项目的各种决策注3、项目评估和项目决策之间的关系示意图初步可行性研究详细可行性研究项目实施项目跟踪评估项目后评估未来项目决策项目决策放弃项目立项不立项批准不可行继续项目实施历史数据修订决策方法和政策纳税人俱乐部（四）如何做好项目的各种决策注4、项目分析与评估的内容所有项目分析与评估都必须包括两个方面的内容：一是项目的专项评估，二是项目的综合评估。具体包括：（1）项目经济评估（2）项目技术评估（3）项目运行条件评估（4）项目环境影响评估（5）项目风险评估（6）项目综合评估纳税人俱乐部二、项目出市场，如何说可行本章的主要内容：（一）不同角度确定影响项目选择的因素（二）如何做好项目的可行性研究（三）项目是否需要建议书（四）可行性研究报告的主要内容纳税人俱乐部（一）不同角度确定影响项目选择的因素1、政策与项目满足人们的需要有多种手段和方式，项目仅是其中一种。在许多情况下，人们的需要得不到满足，原因是政策有问题。遇到这种情况，只要调整政策就行了，不必上项目。很多时候，调整政策的代价要比上项目小得多。国际金融机构的经济学家有个口头禅：“好项目不如好政策。”但是，也有些时候，调整政策的代价要比上项目大得多，这时便需要上项目。影响项目