8.2 征税和纳税公开课教学课件 (共26张PPT)

8-2征税与纳税学习目标•知识目标：•1．通过自学理解税收含义；通过犀利哥交税环节理解税收的基本特征及关系•2．通过实例和计算，掌握增值税和个人所得税的作用•3．明确依法纳税的必要性；明确社会主义税收的性质和违反税法的主要表现•过程与方法：通过角色扮演增强联系现实生活解决实际问题的能力•情感态度与价值观：培养诚信意识，从小事做起，依法纳税1分钟自学课本p69-70着重把握以下问题：1、税收的含义2、税收三个特征的表现及其关系3、税收的法律依据和法律保障一、税收及其种类检测1---税收的含义A.为实现国家职能B.政治权力、依法C.财政收入的基本形式D.国家E.税法根据税收的含义，完成连线：1.谁在征税(主体)2.为何征税(目的)3.怎样征税(手段)4.税收的地位5.税收的法律依据和法律保障一、税收及其种类犀利哥纳税的故事（角色扮演）犀利哥回到家乡后，开了个小饭馆,但没有经验，生意不好。这一天，税务人员潇洒姐发现犀利哥的饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员潇洒哥登门征税……检测2--税收的基本特征犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？潇洒姐：这可不行！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。问题1：这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么?第一幕：犀利哥讨价还价犀利哥：谁说不能改？台风“菲特”过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！潇洒姐：那是国家根据相关政策给予的税收优惠。你现在的情况不同啊！固定性：不能随意改变≠一成不变（根据具体情况，国家进行适当调整。）问题2：国家对灾区实行税收优惠政策，是否违反了税收的固定性(固定性是否意味着一成不变）？第二幕：犀利哥狡辩•犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。•潇洒姐：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！无偿性：国家取得税收，不返还，也不付出任何代价。问题3：这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么？第三幕：犀利哥耍赖犀利哥：如果我不缴你能把我怎么样？潇洒姐：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政治权利强制征税，纳税人必须依法纳税，我们税务机关也必须要依法征税，否则要受到法律惩罚。（犀利哥动摇了。。。）问题5：这段对话体现了税收的哪个特征，教材根据是什么。强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。第四幕：犀利哥耍横强制性无偿性固定性要求保障决定决定总结：税收的特征及关系税收三特征，是区别于其他财政收入的主要标志。税收的种类，按照征税对象划分流转税所得税资源税财产税行为税征税对象包括主要税种商品交换的交易额和劳务收入额营业税增值税消费税关税各种所得额企业所得税、个人所得税等开发利用特定的自然资源矿产税拥有或支配的财产契税某种特定行为屠宰税印花税我国税收的种类征税对象增值税个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。生产经营中的增值额在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。增值税和个人所得税比较纳税人★作用2016年我国对交通运输业、现代生活服务业等实行营改增的政策征税对象增值税个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。生产经营中的增值额在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。我国税收的种类纳税人避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。★作用比例税率例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万×20%=100万超额累进税率个人所得税税率起征点3500元,七级级数超出范围税率11500元以内3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工资、薪金所得超额累进税率表1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入7500元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少奋斗哥：不交税学历姐：超出部分：7500-3500=40001500×3%+2500×10%=295元超额累进税率——展示你的答案★特点:所得越高，；所得越低，。税率越高税率越低征税对象增值税个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。生产经营中的增值额在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。我国税收的种类纳税人避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。★作用财政收入的重要来源;调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。犀利哥拒绝交税的时候，如果你也在场你会如何劝他？（请从依法纳税的必要性角度回答）依法纳税是每个公民必须履行的义务。（1）我国税收的性质是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上是一致的。（2）税收是保障国家各项职能实现的物质基础。（3）公民在享受国家提供各种服务的同时，必须承担义务，自觉纳税。生活中常见的四种主要违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税阅读P72-73，分清违反税法的四种行为（着重区别偷税和骗税）巩固练习：将违反税法的行为进行归类①台风“菲特”过境后，某县委书记虚报本县受灾情况严重，请示上级减免本县税收。②某皮鞋厂以经营不善为由拖欠税务机关10余万元的税款。③浙江湖州吴兴区织里镇一户童装小业主拒交税款，并召集多名业主围攻上门征税人员。④晓庆文化艺术有限责任公司采取不列或少列收入、多列支出、虚假申报等手段少纳税款多达1500万。⑤某国际贸易公司在报关出口时虚报产品种类，大肆虚开增值税专用发票，骗取巨额退税款近1亿元。骗税欠税抗税偷税骗税经过潇洒姐和“你”的动之以情、晓之以理，犀利哥明白了应该依法纳税，并缴纳税款。可是不久后犀利哥发现他所在县城中心的标志性雕塑总是拆了建，建了拆，一年要翻修几次。犀利哥觉得，县政府是在浪费纳税人的钱，想要去相关部门举报它。问题：犀利哥有这样的权利吗？为什么？第五幕：犀利哥觉悟另一方面，公民还要行使权利，增强权利意识。一方面，公民应当履行义务自觉纳税（1）增强对国家公职人员及公共权力监督意识；（2）以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用；（3）对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.公民如何维护国家税收征税税收纳税含义税收的种类公民如何维护国家税收税收的特征违反税法行为依法纳税必要性课堂小结迅速识记本节课重点•1、税收的三个特征和关系•2、增值税和个人所得税的作用•3、依法纳税的必要性•4、违反税法的四种行为