国际内审师考试内部审计在治理、风险和控制中的作用真题

国际内审师考试内部审计在治理、风险和控制中的作用真题1.一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存人他以前供应商名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会会人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编人预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：A、抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到B、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票C、实施银行余额调节前审有未付款支票D、由验收凭证样本追查至发票和付款支票2.为了对一数据库管理系统的恢复功能进行评估，内部审计师应该审查：A、数据日记帐程序B、编辑和确认有效性规则C、数据所有权和受托责任政策D、综合检查程序3.内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿。其决策的标准主要来自于内部审计标准的要求和其他审计部门的经验。在可行性研究中，应认识到内部审计标准特别指出对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言：A、应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿B、应该考虑到对工作底稿进行备份C、应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容D、保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能4.根据标准的规定，内部审计报告应该发送给能够保证对审计结果给予应有的关注的组织成员。对高级别的组织成员，通常应发送：A、中期报告B、汇总报告C、口头报告D、只有最终书面报告5.计算机程序应如何保证安全：A、安装程序接触记录系统B、监督对程序库介质的物理接触C、限制物理和逻辑接触D、拒绝通过终端的远程接触6.下列哪种报告结构最适应地描述了标准中有关内部审计的组织规定A、行政上向董事会报告，职能上向首席报告官报告B、行政上向会计部主任报告，职能上向首席财务官报告C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告7.内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是：A、审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较B、对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题C、实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为D、对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度8.在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的经营审计时，下述哪一种情况最不重要？A、一年前外部审计师对该部门进行的财务审计B、与合规性审计有关的潜在的错弊C、该部门去年的费用水平增加D、与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性9.以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述：A、业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况B、业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况C、内部审计师的熟练性和业务的复杂性D、内部审计活动以往处理特定业务客户的经验10.领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起者重要作用。高层管理者的首要职责是：A、建立和保持组织文化B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理D、实施和监督由董事会设计的控制11.内部审计主任被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主任一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主任应当：A、接受，理由是他们双方的有关条文均允许B、拒绝，鉴于双方的利害关系C、只要不占用工作时间就可以接受D、询问主计长，这样做是否违背公司道德守则12.为确认某零售商持有的一种贵重存货项目是否发生短缺，最适当的审计工作步骤是：A、使用售价盘存法B、将实物盘点结果与永续记录相比较C、根据毛利百分比对存货进行估计D、分析当前和以前的存货周转率13.假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存人审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动B、不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们请求法律顾问来制作供认文件C、向管理层口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录D、告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪14.负责对其他审计师进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。以下哪项陈述不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识？A、能够审查并分析审计方案来确定是否建议采取的审计程序能得到与审计目标相关的证据B、保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关C、使用风险评估和其他判断性程序制定审计计划和工作日程表并呈交给审计委员会D、确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标15.由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产.在确认零件不足的原因时，以下审计程序中最有效的是A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网生产数据库中的输入情况16.以下哪项反映了最佳的治理结构？经营管理层/行政管理层/内部审计A、负责风险管理/监督作用/咨询作用B、监督风险管理/负责风险管理/咨询作用C、负责风险管理/咨询作用/监督作用D、监督作用/咨询作用/负责风险管理17.监督是内部控制的一项重要因素，下列哪项不属于监督方面的实例？A、管理当局经常性地比较部门实际业绩与预算的差异B、数据处理管理部门经常性地对非正常业务交易或非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并开展相应的调查以追究原因C、数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批控制来调节所处理事项的批控制总额D、管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的控制结构开展定期审计18.依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括：A、列示主要审计工作的重要发现B、列示未决问题C、报告每名审计人员的周工作D、比较实际完成的审计工作与计划的审计工作19.在多年聘请同一家会计公司后，董事会决定聘用另一家会计公司实施年度财务审计，以降低年度审计费用。现在新会计公司提议对公司各种经营的成本-收益开展一次性审计。管理当局要求首席审计执行官对这一建议提出意见。有一种观点认为这种审计由内部审计活动实施更为理想，因为：A、外部审计师对公司的了解不如内部审计师那么深入B、内部审计师在实施审计时被要求保持客观性C、内部审计师使用的审计技术与外部审计师使用的不同D、内部审计师没有对舞弊和浪费加以重点考虑20.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望：A、运用其个人判断B、将其与其他职业准则相比较C、顺从被审计人的愿望D、谨慎决定是否采用这类标准21.组织的控制系统由管辖组织各层次经营的各种部分构成。其中一部分产生于高级管理层，而其他的部分则可能由各部门来制定，用以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本组成部分是A、统计报告B、战略计划C、业绩评价D、政策与程序22.最近有两位内部审计师离开了内部审计机构，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A、使用自我评估调查问卷来达到审计目标B、在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术C、将咨询业务从审计工作日程安排表中删去D、从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺23.根据《萨班斯一奥克斯利法案》，谁应当负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的工作？A、审计委员会B、管理层C、董事会D、股东24.内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。内部审计师作出的恰当反应是：A、将这个询问作为是审计范围限制B、向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作C、拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性D、在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况25.内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围B、鉴于质量保证是一项薪工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止26.首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：A、财务审计与采购部门有关B、经营审计与采购职能有关C、合规性审计与采购职能有关D、全面审计业务与制造业经营有关27.对采取的行动加强了风险管理并增加了既定目标和目的实现可能性作出最佳描述的是：A、监督B、质量保证C、控制D、合规性28.以下信息适用于某项目活动/时间（天数）/紧接前项活动：A、时间（天数）5紧接前项活动无B、时间（天数）3紧接前项活动无C、时间（天数）4/紧接前项活动AD、时间（天数）2紧接前项活动BE：时间（天数）6紧接前项活动C，D，该项目的最早完成时间是A、11天B、14天C、15天D、20天29.弹性预算是以下哪种计划的量化表现？A、为预算期实现的实际产出水平编制的计划B、由预计收益表及预算期内相应的安排组成的计划C、强调在预算期内生产、销售产品和服务所必需的各项成本的计划D、在现有实务和程序基础上预计预算期内不断改进的成本的计划30.《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，它的定义是：A、内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可能性B、对机构有不利影响的事件或活动的可能性C、管理当局有意或无意地作出增加机构潜在负债的决策的可能性D、财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性31.某国司法审计局受委托，对具有成本加成基础国防合同的公司开展合规性审计。这些合同均条文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究开发成本和适当的营业费用。过去几年，政府已开始将其一些活动进行广泛的对外承包。这些外包活动包括经营自助餐，提供守卫服务，管理计算机运行和系统开发，提供建设项目工程被要求扩展他们的审计，包括这类合同均按照国防工业多年来使用的方式签署。法定审计师对这部分合同进行合规性审计。在对这类外部活动的初步调查中发现，许多地方外包经理明显超越其授权范围与职权范围。例如，对计算机运行进行管理的合同商已开发一高度复杂安全程序，该程序是此行业内最先进的信息安全技术审计师检查合同时发现仅有关于提供计算机安全方面适当水平的条文。审计师怀疑政府机构由此发生的研究成本被外包商用以发展其自身竞争优势，从而向其他组织提供服务。管理当局要求审计师对监督控制提出建议。这些控制是管理当局能够建立以便为了及时了解信息系统合同。下列监督控制最无效的是：A、要求每月的内部报告汇总以票据形式发生的营业费用B、需求外包商提供月报，说明本月发生的全部成本及提供的相关服务C、使用内部审计师调查成本的适当性，并将其列为对外包商开展的年度审计的部分内容D、年内随机调查抽取的费用账户样本，以决定是否所有的支出均属政府机构理应承担的部分32.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理当局要求的对某分部的审计时，以下哪一种情况最不重要？A、该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计B、与合规性审计相关的舞弊的可能性C