2020年初级会计师《经济法基础》考前模拟题

2020年初级会计师《经济法基础》考前模拟题一、单项选择题1、2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不合增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.20000×11%+200×200×0.005=2400(元)B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)C.20000×11%+30000×11%=5500(元)D.30000×11%+300×200×0.005=3600(元)参考答案：A参考解析：甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税;而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。2、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是()。(2015年)A.家庭自用的纯电动乘用车B.国有企业的公用汽油动力乘用车C.外国驻华使领馆的自用商务车D.个体工商户自用摩托车参考答案：C参考解析：(1)选项A：纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税的征税范围(而非免税);(2)选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。3、2016年7月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。(2017年)A.150000×30=4500000(元)B.(150000-800-5000)×30=4326000(元)C.(150000-5000)×30=4350000(元)D.(150000-800)×30=4476000(元)参考答案：B参考解析：军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，可以依法免征耕地占用税。4、下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是()。A.在某超市上班且年满16周岁的王某B.不能辨认自己行为且年满1o周岁的李某C.不能完全辨认自己行为且年满20周岁的钱某D.不能辨认自己行为且年满20周岁的胡某参考答案：C参考解析：(1)选项A：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人;(2)选项BD：8周岁以上的未成年人不能辨认自己行为的，不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人;(3)选项C：8周岁以上的未成年人，不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人。5、甲公司未按照规定填制、取得原始凭证的，由县级以上人民政府财政部门可以对直接责任人员处()的罚款。A.2000元以上2万元以下B.3000元以上5万元以下C.5000元以上5万元以下D.5000元以上10万元以下参考答案：A参考解析：未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。二、多项选择题1、下列各项中，属于税收特征的有()。A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性参考答案：A,C,D参考解析：税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。2、下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有()。A.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的B.纳税人提供扣除项目金额不实的C.纳税人多次偷逃税款的D.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的参考答案：A,B,D参考解析：本题考核土地增值税计税依据的特殊规定。选项C，不属于税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形。3、下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中，不正确的有()。A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内B.税务机关对单价为4500元的家具不得采取税收保全措施，但可以采取强制执行措施C.可以采取税收保全措施的纳税人包括从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人D.纳税人家庭唯一的代步小汽车可以采取税收保全和强制执行措施参考答案：B,C参考解析：(1)选项ABD：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内;生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和税收强制执行措施。(2)选项C：可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。三、判断题1、支票出票人为个人的，其在支票上的签章应当为与该个人在银行预留签章一致的签名和盖章。()参考答案：错参考解析：支票出票人为个人的，其签章为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。2、纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。()参考答案：对四、不定项选择题张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。(2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。(4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是()万元。A.16B.9.6C.6.4D.0参考答案：B参考解析：(1)实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税;(2)个体工商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除;(3)利息支出的税前扣除限额=200×4.8%=9.6(万元)实际发生额16万元，应按限额9.6万元扣除。2、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是()万元。A.0.8B.0.65C.0.15D.0.5参考答案：D参考解析：职工教育经费税前扣除限额=20×2.5%=0.5(万元)实际发生额0.8万元，应按限额0.5万元扣除。3、甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.行政罚款3万元B.张某工资6万元C.合同违约金4万元D.雇员工资20万元参考答案：C,D参考解析：(1)选项A：行政罚款不得税前扣除;(2)选项B：个人独资企业投资者的工资薪金支出不得税前据实扣除;(3)选项C：属于承担民事责任，可以在税前扣除;(4)选项D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。4、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(万元)B.(1.9+0.7)×20%=0.52(万元)C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(万元)D.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(万元)参考答案：A参考解析：(1)个人从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;因此，张某取得的1.9万元股息应缴纳的个人所得税=1.9×50%×20%;选项BC错误。(2)个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额;因此，张某取得的0.7万元股息应缴纳的个人所得税=0.7×20%;选项D错误。一、单项选择题1、某酒厂下设一非独立核算的门市部，2017年10月该酒厂共生产黄洒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为()吨。A.150B.100C.80D.0参考答案：C参考解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。2、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是()。(2017年)A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品参考答案：C参考解析：(1)是否应税消费品?电动汽车不属于消费税征税范围，排除选项B;(2)是否属于消费税的纳税环节?选项AD是零售环节，而白酒、高档化妆品又均不属于零售环节征收消费税的应税消费品，排除选项AD。3、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的正确做法是()。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决参考答案：B参考解析：(1)仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出;(2)3名仲裁员形成3种意见，意味着未能形成多数意见，应当按照首席仲裁员的意见作出;(3)如果本题中告知形成2种意见，则应当按照多数仲裁员的意见作出。4、根据《会计法》的规定，担任单位会计机构负责人的，除具备从事会计工作的能力外，还应当具备的法定条件是()。A.具备会计员专业技术职务资格或从事会计工作二年的经历B.具备助理会计师专业技术职务资格或从事会计工作二年的经历C.具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上的经历D.具备注册会计师资格或者从事会计工作二年的经历参考答案：C参考解析：担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。5、甲公司和乙、丙两个自然人共同投资设立丁创业投资有限合伙企业，2015年11月1日，丁创业投资有限合伙企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的戊公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2017年12月1日。下列关于甲公司2017年应纳税所得额可以抵扣的计算公式中，正确的是()。A.120×50%=60(万元)B.120×60%=72(万元)C.120×70%=84(万元)D.120×90%=108(万元)参考答案：C参考解析：有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。二、多项选择题1、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，适用11%增值税税率的有()。A.建筑服务B.不动产租赁服务C.销售不动产D.转让土地使用权参考答案：A,B,C,D参考解析：除适用11%低税率的货物外，适用11%增值税税率的应税行为包括