益阳市资阳区国家税务局2010年税收专项清查工作实施方案

益阳市资阳区国家税务局2010年税收专项清查工作实施方案为进一步规范和整顿税收征管秩序，加强税源管理，堵塞税收漏洞，减少税收流失，打击各类涉税违法行为，促进税收收入稳定增长,按照市政府和市局的要求，经区局研究决定在全区范围内对小规模纳税人和个体工商户以及房地产企业进行一次全面的税收专项清查。现制定实施方案如下：一、工作目标（一）以国家法律、法规和税收政策为依据，强化税收监管，堵塞征管漏洞，杜绝税收“跑、冒、滴、漏”现象，确保应收尽收。（二）全面掌握全区范围内小规模纳税人和个体工商户的税收情况，为各级政府加强财源建设，完善税收征管，提供参考依据。（三）通过税收清理整顿，力求达到扩大征税面、提高征税率，促进税收任务完成，公平税负，营造和谐的纳税环境，提高公民依法纳税意识的目的。二、组织领导区局成立由党组书记、局长吴立为组长；副局长陈国良、臧志凡、杨敏为副组长；区局相关单位负责人：万方平、陈建雄、王界华、刘彪、倪创新为成员的税收清查工作领导小组，负责本次清查工作的组织领导。领导小组下设办公室，办公室设区局征管科，万方平兼任办公室主任,赵志敏、刘军武、袁智强、熊桂平、陈德辉、卿卫民、吴忠东、陈凯、田稳忠为办公室成员。三、税收专项清查的范围及对象2009年1月1日以来辖区范围内所有的小规模纳税人和个体工商业户以及农电、房地产企业，重点是从事砂石、竹木、船舶、砖瓦、大米、苗木、建材（市场）、超市出租门店、品牌总经销（总代理）、免税企业及其它生产经营活动的个体工商户和小规模纳税人以及房地产企业。此次税收专项清查涉及2009年纳税年度，发现重大问题的可追溯以前的纳税年度。四、税收清查的主要内容（一）税务登记。清查个体工商户和达到小规模纳税人标准的纳税人是否办理税务登记证；未办证户是否缴纳了零散税收；（二）纳税情况。清查纳税人是否申报缴税；其生产经营和收入情况是否与其纳税情况相符，是否有偷、逃、骗税款、欠税等问题；是否存在纳税人异地开票、转移税款等现象；（三）定期定额缴纳管理情况。清查小规模纳税人和个体工商户是否按照国家税务总局制订的《个体工商户定期定额管理办法》核定定额，有无核定偏低、税负偏低或经营情况已发生变化但未及时调整等问题。（四）税收比对。主要根据工商信息比对的情况，清查同行业、同类型纳税人之间缴纳税收情况，检查是否存在税负不均的问题。（五）免税企业和起征点以下纳税人的清查。免税企业是否有资格认定，达到起征点标准的纳税人是否恢复征税。（六）房地产行业企业所得税缴纳情况。针对国税部门管理的房地产行业，实施全面的企业所得税清查。（七）农电企业税收缴纳情况清理、清查。五、税收清查的方法和步骤共分三个阶段进行：第一阶段（3月20日—3月31日）为宣传发动和准备阶段。区局于3月24日召开动员大会，税源管理一科、长春税务分局、区局纳税评估组等单位，组成三个清查组，分别负责房地产、个体、农电企业的专项清查工作，同时，组织相关人员学习和掌握税收政策。对外则广泛宣传，结合税法宣传月活动，在辖区范围内做好宣传发动工作，派出宣传车，并在城区主要街道醒目位置悬挂宣传标语，宣传专项清查工作实施方案及各项税收政策，发动涉税企业和个人自查自纠，争取主动到税务机关办理税务登记，补缴税款。第二阶段（4月1日—5月31日）为清查阶段。要根据已经掌握的工商信息，突出重点，组织专门力量，对个体工商户、小规模纳税人逐街、逐户清查，按规定及时补办证件和补缴税款。（一）开展分区域、分摊点清查在辖区内开展地毯式清查。主要方法是：对市区和各城镇的主要街道，行政村生产经营集散地所有的工商业户和小规模纳税人进行清查，重点对2009年销售收入、税收缴纳情况、税负情况、税收代扣代缴情况等进行清查，对于存在偷、逃、骗税行为的纳税人，一经检查落实，催缴税款，补办证件。（二）开展分行业、分资质清查各单清查组根据辖区内产业结构、税源分布、税源管理现状等情况，进一步摸索、建立和完善行业税收办法，做到应收尽收，务求实效，为增加税收收入打下坚实基础。重点对砂石、竹木、苗木、船舶、砖瓦、大米、建材（市场）、超市出租门店、品牌总经销（总代理）等各项税收征收不到位或漏征漏管户进行排查，依法补缴税款、清缴拖欠。对于免税户、停歇业户、机内起征点以下户和其他非正常户，要全面进行一次排查，不符合免税户标准的取消免税户资格，恢复征税；对假停歇业的纳税人限期改正、补缴税款；实际销售收入达到起征点而未认定为征税户的立即整改，并实施定额征收管理。对船舶、砂石、苗木、房地产企业要模清底子认真排查，对清查工作中出现的难点和“钉子户”及时书面上报材料，提请上级协调解决。对清查出的各项收入及时清缴入库，按照税法和行政处罚法等规定可依法采取税收保全和强制执行措施，必要时对有关案件进行公开曝光，涉嫌税收犯罪的，移送司法机关依法查处。第三阶段（6月1日—6月30日）为总结、攻坚处理阶段。通过此次清查活动要促进收入任务的完成，要以此次税收清查为契机，整章建制，建立和规范一些行业的税收管理办法，要查处一批税收违法违纪案件。各清查组要报送“税收清查专项工作总结”和相关报表、资料。六、工作要求一是要切实加强对清查工作的组织领导。此次税收清查工作时间紧、任务重、要求高，各清查组要将其列入重要议事日程，要根据清查工作的阶段性部署，统筹安排，抽调精干力量，密切配合，全力以赴做好清查工作，确保按时完成任务。区局清查工作领导小组办公室将定期对本次清查活动的开展情况进行督导、检查，发现问题及时督促整改。二是要在清查工作中做到“三个结合”。一要将此次清查活动与宣传税法相结合，边清查边宣传，逐步增强全民依法纳税意识。二要与澄清税源底子，清理欠税，强化征管，促进收入相结合。三要与建立完善科学的税收征管机制、监督机制和服务机制相结合。同时，在清查过程中要敢于发现问题，积极解决问题，客观真实反映实情，确保高质量完成工作任务。三是要突出重点依法打击涉税违法案件。清查中要排除一切干扰，对阻挠清查、抗拒清查或以各种借口和理由拒不配合、偷逃税款的纳税人，提请市局第一稽查局立案查处，依照《征管法》的有关规定除补缴税款外，依法进行处罚。四是要严肃工作纪律。对在本次税收清查工作中涌现出的先进个人和典型事迹要及时通报表扬，并给予适当奖励。在清查过程中严禁“吃、拿、卡、要、报”行为，不得纵容偷税漏税行为，一经发现，依法追究相关人员责任。五是要及时反馈情况和报送资料。每10个工作日（每月的1日、10日、30日）将清查和处理情况汇总报送一次（时间安排表和工作情况汇总表附后）。6月20日前报送“税收清查专项工作总结”和相关报表、资料。征收管理科二〇一〇年三月十九日税收清查工作情况汇总表所属单位：所属日期：填表日期：清理户数缴纳税款加收滞纳金罚款新办税务登记证限期改正户次备注合计小规模企业个体工商户砂石竹木、苗木船舶砖瓦建材超市出租门店品牌总经销房地产业其他、农电合计2010年税收清查工作时间安排表工作任务时限要求工作要求责任单位责任人备注组织领导工作3月20日至3月31日制定和上报各自专项清查实施方案（含组成专项清查领导小组和若干个专项清查工作组人员名单）征收管理科吴立、陈国良万方平宣传发动工作3月20日至3月31日召开动员大会，组织清查人员学习市局文件和相关业务知识，向纳税人广泛宣传发动区局吴立、陈国良万方平全面清查工作地毯式清查4月1日至5月31日对辖区内的小规模企业、个体工商户和房地产企业逐街、逐户清查各清查组刘彪、王界华、倪创新行业整治工作对辖区内产业结构、税源分布、税源管理现状等情况进行摸底，进一步探索、建立和完善行业税收办法各清查组刘彪、王界华、倪创新整章建制报送资料、报表每10个工作日报送专项情况表各清查组刘彪、王界华、倪创新工作报送专项清查工作总结6月20日前报送专项清查工作总结各清查组刘彪、王界华、倪创新