纳税会计期末考试习题 答案

纳税会计综合练习（一）单项选择题1．纳税会计提供的信息有(B)。A．资产负债表B．企业所得税年度纳税申报表C．所有者权益变动表D．利润表2、税务机关应当为纳税人或扣缴义务人的（B）保密。A．骗税行为B．个人隐私C．欠税情况D．税收违法事实3．纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是(D)。A．专业性B．融合性C．两重性D．法律性4．纳税人欠缴税款数额(A)的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。A．10000元以上不满100000元B．不满10000元C．占应纳税额不到10％D．超过50000元不满100000元5．企业已经预缴当月增值税的会计分录为(B)。A．借：应交税费——应交增值税贷：银行存款B．借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款C．借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：应交税费——未交增值税D．借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(已交税金)6．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为(D)。A．成本+利润B．成本+利润+增值税C．成本+利润+增值税+消费税D．成本+利润+消费税7．纳税人销售应税消费品，其应纳消费税税额计入(A)科目。A．税金及附加B．其他业务支出C．营业外支出D．相关科目的成本之中8．纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，其价格不高于计税价的，由受托方代收代缴的消费税应计入(A)科目。A．税金及附加B．应交税费——应交消费税C．营业外支出D．委托加工物资9．消费税主要采取在(C)环节纳税。A．流通B．消费C．生产和进口D．出口10．委托加工应税消费品，受托方于(C)时代收代缴消费税。A．接受委托B．加工开始C．收取加工费D．委托方销售11．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建食堂工程等方面，在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入(D)科目。A．税金及附加B．其他业务支出C．营业外支出D．相关科目的成本之中12纳税人没收的非酒类包装物押金，应并入应税消费品的销售额计征消费税，其税额应计入(D)科目的借方。A．其他应付款B．其他业务成本C．营业外支出D．税金及附加13．下列情况中应纳消费税的有(B)。A．外购零部件组装计算机销售B．以自产的化妆品为礼品进行捐赠C．销售高档服装的行为D．委托加工的粮食白酒收回后用于连续加14.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是(B)。A．20%B．25%C．30%D．33%15.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起(C)内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.3日B.5日C.7日D10日16.某企业于2011年销售了2009年积压的一批货物，对于如何对这批货物计税有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的?(C)A.按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除B.按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C.按照规定计算存货戚本，准予在计算应纳税所得额时扣除D.以上意见都不正确17.某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2011年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利有不同意见，你认为哪种意见正确?(A)A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D.以上意见都不正确18.《企业所得税法》所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照(A)确定收入额。A.公允价值B.重置价值C.历史价值D.原始价值19.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究与开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按研究与开发费用的(C)加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。A．150%B．100%C．50%D．20%20．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A．10%B．12%C．15%D．20%21.企业应当自年度终了之日起（C）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A．3B．4C．5D．622（C）是企业所得税纳税人。A．个人独资企业B．合伙企业C．一人有限责任公司D．居民个人23．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按(C)的税率征收企业所得税。A．10%B．12%C．15%D．20%24．某工业企业2016年度全年销售收入1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(A)万元。A．6B．6.25C．4.75D．3.7525.下列有关个人所得税税率的说法中，正确的是（D）。A．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～45%的七级超额累进税率B．个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂按5%的税率征收个人所得税C．居民所取得的2011年储蓄存款利息按10%的税率征收个人所得税D．对劳务报酬所得一次收入畸高的，即每次应纳税所得额超过20000元的，实行加成征收26．某企业于2011年销售了2009年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（C）A．按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除B．按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C．按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D．以上意见都不正确27.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（D）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A．20%B．10%C．5%D．30%28．中国公民王某的月工资为3100元，2016年年末一次性取得奖金7200元，王某全年应缴个人所得税为(B)。A．90元B．204元C．805元D．.840元29、以下不属于个人所得税扣缴义务人的是（A）。A．向非居民纳税人支付其在境外工作期间应获得的工资、薪金所得的境内企业B．向居民纳税人支付工资、薪金所得的境内企业C．向非居民纳税人支付稿酬所得的境内企业D．向居民纳税人支付劳务报酬所得的个人30．税法规定，偶然所得应缴纳的个人所得税税款应由（B）缴纳。A．偶然所得的支付单位B．偶然所得的个人C．偶然所得的个人所在单位D.机关指定31.转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为（B）。A．30%B．40%C．50%D．60%32.土地增值税的计税依据是（D）。A．转让房地产取得的收入额B．房地产开发总投资额C．转让房地产取得的利润额D．转让房地产取得的增值额33．对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除基数的是（C）。A．销售费用B．与房地产开发相关的财务费用C．建筑工程安装费D．与房地产开发相关的管理费用34．根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（B）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A．5B．7C．10D．1535.转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为(B)。A.30%B.40%C.50%D.60%36.个人转让房地产须缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为(C)。A.纳税人居住地B.纳税人户口所在地C.办理房地产过户手续所在地D.房地产坐落地37.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后(B)日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.5B.7C.10D.15(二)多项选择题1．纳税会计信息的使用者包括(ABCD)。A．企业经营者B．企业投资人C．企业债权人D．税务机关2．通过“应交税费”科目核算的税种有(ACD)。A．增值税B．印花税C．所得税D．关税3．纳税会计特点的两重性是指(AC)。A．保证国家及时、足额地取得税收收入B．融税收法规和会计制度于一体C．维护纳税人的合法权益D．会计原则采用联合制，即权责发生制和收付实现制同时运用4．根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)的规定，应当办理纳税申报的人有(ABCD)。A．享受减税、免税待遇的纳税人B．扣缴义务人C．负有纳税义务的单位和个人D．纳税期内没有应纳税款的个人5．现行增值税税率包括(ABCD)。A．17％B．11％C．3％D．6％6．应税消费品的纳税环节包括(ABCD)。A．生产销售环节B．进口环节C．批发环节D．委托加工环节7.企业的下列研究与开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除(ABC)。A.开发新技术B.开发新产品C.开发新工艺D.受让新技术8．《企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（AB）。A．20%B．25%C．30%D．33%9．假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的是(AB)。A．产生应纳税暂时性差异500万元B．.确认递延所得税负债125万元C．产生可抵扣暂时性差异500万元D．确认递延所得税资产125万元10．根据我国税法对在中国境内有住所的个人界定，下列陈述正确的是（BC）。A．因学习关系而在中国境内居住的个人B．困户籍关系而在中国境内习惯性居住的个人C．因家庭关系而在中国境内习惯性居住的个人D．因探亲而在中国境内居住的个人11．.根据《企业所得税法》的规定，企业分为（CD）。A.．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业12．.根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基的说法中正确的有(ACD)。A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础C．外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础13.某企业转让自用的房产，可以列为土地增值税扣除的税金有(CD)。A．增值税B．契税C．转让房屋缴纳的城市维护建设税D．转让房屋时缴纳的印花税14.以下说法正确的是(CD)。A.对非居民纳税人来源于中同境内但支付地在境外的所得，免征个人所得税B.个体户李某对外投资，从被投资单位分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税C.投资者家庭的生活费、工资不得在个人独资企业计征个人所得税时扣除D.在计算个人所得税应纳税额时，劳务报酬采用定额与定率相结合的方式扣除费用15.下列房地产转让行为中，不需要缴纳土地增值税的是(ABC)。A.某国家机关将房产无偿拨给下属事业单位B.出租房产C.某国有企业以房产对外投资，参股分红D.某固有企业与一外国企业合作建房后出售16.下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是(ABC)。A.支付的基础设施费B.支付的土地出让金C.小区出售前的绿化支出D.销售房产的广告费用17.转让旧房及建筑物的扣除项目包括(ACD)。A.旧房及建筑物的评估重置成本价格B.旧房及建筑物的成本价C.支付的地价款D.转让环节缴纳的税款，取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用(三)判断题（每个小题1分，共计5分）●对○错1．纳税会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。()2．一般纳税人将外购货物用于对外投资，其进项税额不得进行抵扣。()3．融资租赁业务的营业额为租赁收入减去设备价款后的余额。()4．