员工福利与退休计划-李一鸣

李一鸣老师：•2002年毕业于湖南大学（原湖南财经学院）精算专业•湖南大学金融学研究生，中国保险大学专职培训讲师•2004年进入保险职业学院保险系从事专职教育工作，主讲《保险原理与实务》、《精算技术》、《风险管理》、《核保核赔》等课程•参与《网络保险》这一课题的研究工作•在保监会编订的《保险通俗知识读本》一书中担任主要编写人及修改人，并在复旦大学出版社出版的《保险精算技术》一书中担任副主编----李一鸣员工福利及退休计划概述企业自定员工福利商业保险在员工福利计划中的优势法定员工福利课程思路？狭义：仅指企业福利（如补充养老保险计划和补充医疗保险计划）员工的非工资性收入广义：包括社会福利和企业福利什么是员工福利员工福利的类型法定型和企业自定型固定型和弹性型实物型和货币型消费物价指数劳动力市场状况竞争对手的福利水平工会的态度和力量影响员工福利计划的外部因素国家法律、法规企业支付能力员工工资水平员工的年龄和文化构成影响员工福利计划的内部因素退休计划生命周期与职业生涯25354555657585年龄财富净值平稳积累阶段住房、购车高收入高积累阶段子女教育、度假、退休储蓄高支出低积累阶段养老、医疗、度假人生净财富增长规律图老人经济问题（阶段性）退休生活初期高消费阶段退休生活中期平稳消费阶段退休生活晚期健康支出阶段老人经济三要素：现金医疗住房•什么是退休计划？退休计划的特征以现金为主。需要长期考虑和计划运作方案；需要进入金融市场和资本市场实现其保值和增值的目的。员工福利及退休计划概述企业自定员工福利商业保险在员工福利计划中的优势法定员工福利课程思路中国社会保障体系结构国家个人企业第一支柱第二支柱第三支柱中国社会保障体系社会福利与救助社会保险社会互助军人保险民政部门城乡低保救灾赈济劳动和社会保障部卫生部建设部工会和社区军人保险局伤残医疗随军家属失业津贴养老失业工伤生育医疗农村合作医疗住房公积金企业补充保险计划社会基本养老保险又称老年社会保险制度，是指国家根据一定的法律、法规对劳动者达到法定退休年龄并从事某种劳动达到规定的年限后，由国家或者企业依法给予帮助，以维持老年人基本生活的社会保险制度缴费率投资回报率养老金替代率供款水平与当期薪酬收入的比例退休资产投资收益与本金的比例养老金与员工在职当期薪酬收入的比例企业缴费（20%）个人缴费（8%）社会统筹账户个人账户个人养老保险缴费养老金给付一定条件基础养老金个人账户养老金养老金给付的条件1、达到政府规定的退休年龄男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁；男年满50周岁，女年满45周岁，经劳动鉴定委员会鉴定为完全丧失劳动能力的；男年满55周岁，女年满45周岁，从事井下、高空、高温及有毒有害工种达规定年限的参保人员。2、缴费或投保或居住达到一定的年限缴费年限满15年“老人”“中人”“新人”个体工商户公务员农村居民各类人群的养老金发放保值增值困难待遇偏低覆盖面窄财务压力大家庭保障功能弱化社会统筹和个人帐户相结合存在的问题改革的思路与对策充分发挥家庭养老保障的作用妥善协调养老保险缴费率、投资收益率和收入替代率之间的矛盾建立多层次多元化的养老保障制度做实个人账户，增加制度的可持续性基本医疗保险广义的基本医疗保险制度是指国家、企业对劳动者（公民）因为疾病、受伤和生育等原因需要去医疗机构进行诊断、检查和治疗时，提供必要的医疗费用和医疗服务的制度。狭义的基本医疗保险制度是指劳动者由于疾病、非因工负伤引起的医疗费用给予保障的制度。正规就业人群非正规就业人群家属农民及其家属城镇农村职工基本医疗保险医疗救助合作医疗商业医疗保险我国目前医疗体系社会基本医疗保险的缴费我国一般要求个人缴纳工资总额的2%，用人单位缴纳工资总额的6%。用人单位缴费的70%左右划入社会统筹范畴，30%左右划入职工个人账户。基本医疗保险的支付标准统筹账户起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的１０％左右，最高支付限额原则上控制在当地职工年平均工资的４倍左右。起付标准以下的医疗费用，从个人账户中支付或由个人自付。起付标准以上、最高支付限额以下的医疗费用，主要从统筹基金中支付，个人也要负担一定比例。例：假设社会平均工资为2000元/月，孙先生做心脏搭桥手术并进行术后病症治疗。最后，在目录内的总费用为10万元，目录以外的费用为3.5万元,总共13.5万元（最高支付限额以下起付线以上的医疗费用个人自付２０％）求孙先生本次治疗自付费用占总费用的比例．2000元/月×12月/年×10%=2400(起付线)2000元/月×12月/年×4倍=96000(支付封顶线)(96000-2400)×0.8=74880(可以报销)孙先生可以从基本医疗社会统筹报销74880元2400(起付线)(96000-2400)×0.2=18720(自费部分)100000-96000=4000(目录内不予报销)35000(目录以外部分)2400+4000+18720+35000=60120(自付总额)孙先生自付费用占本次治疗费用的45%员工福利及退休计划概述企业自定员工福利商业保险在员工福利计划中的优势法定员工福利课程思路什么是企业年金？企业（计划发起人）金融机构（计划管理人）制度安排……监管制度规范管理和政策激励的薪酬福利制度/激励计划巨大的市场和新业务增长点职工（计划参与人）退休后稳定的收入来源,提高老年经济安全程度.政府我国建立企业年金制度的必要性1日趋严重的人口老龄化，迫切需要迅速发展企业年金2建立企业年金是提高企业吸引力和竞争力的重要手段3我国企业年金发展存在巨大的潜在市场4我国企业年金发展条件日趋成熟参加企业年金计划的条件和资格已建立集体协商机制依法参加基本养老保险并履行缴费义务具有相应的经济负担能力企业年金的管理BECDA基金缴费人基金受益人基金受托人基金保管人投资管理人缴费人受托人受益人保管人投资管理人市场投资组合保险合同模式信托模式银行储蓄模式企业年金账户管理模式企业年金商业养老保险社会保险目的企业福利、提高退休收入退休保障基本保障保障水平企业补充养老保险补充养老保障基本生活保障缴费方式自愿或强制自愿强制责任主体企业企业或个人政府政策优惠规定范围内允许企业缴费在成本列支无免税产品规范化个性化、差异化标准化遵循国家政策管理机构合格的金融机构寿险公司政府社保部门所属保障层次社会保障第二或第三支柱社会保障第三支柱社会保障第一支柱团体养老产品与企业年金产品比较影响我国企业年金发展的主要问题监管方面的问题定位不清运行机制不规范财税政策问题企业负担较重缺乏专业知识投资管理方面的问题世界企业年金发展的主要特征：个人账户管理方式法人受托成为主流的运营模式年金化给付方式市场化运营和管理从DB模式转向DC模式税收优惠政策企业年金制度的国际经验美国401（K）英国AFPs澳大利亚超年金计划(superannuation)香港强积金计划MPF运营主体共同基金、保险公司、银行等。雇主挑选，雇员决定投资方向。由政府认可养老金计划的提供商和管理人。雇员自由选择。共同基金、保险公司、银行等。雇主和工会或雇员共同挑选计划管理人和基金管理人强积金计划的受托人必须向强积金管理局获得注册。由雇主挑选受托人，雇员决定投资方向税收待遇EETEETTTTEEE监管法规ERISA1974：防止基金管理不善和滥用；促进职业改善和财务规划提高计划效率；保证雇主成本控制。IRC1978：推动401（K）为主的DC产品的发展。1980年第3500号政府法令：建立以个人养老金资本化账户为基础的统一制度；规定缴纳款；商业机构管理；首次加入劳动力市场的强制参加，现存组织中的自愿。生产率裁定职业养老金PAS1986：裁定做出国家工资‘案的决定，雇主缴纳3%的退休金额度；义务的普遍的退休金制度于1992年6月裁定实施；1993年退休金行业法（SIS）：规定税惠适格标准，要求受托人对投资和管理负责。对强积金计划的供款、税收待遇、累算权益、提取权益、受托人和投资管理人资格、安全网及惩罚措施做了详细规定。监管主体劳动部下属之养老金和社会福利管理署(PWBA)、国内税务局(IRS)、养老福利保证保险公司(PBGC)。养老金基金管理总署：负责进行监督和管理的权威机构。通过MOLSS向政府报告；首席执行官由总统任命。税务总局：业务审计和赋税监管；保险和养老金管理委员会（ISC）：监控退休金管理活动。香港强积金管理局（MPFA）为主监管机构，负责计划和受托人注册并订立指引；香港证监会（SFC）负责投资管理。对中国发展企业年金业务的借鉴和启示♣政府要扮演重要角色♣国家应制订一定优惠政策鼓励企业建立企业年金♣简化限制，增加覆盖面，适度减低费用♣由企业统一运作到个人自主决定的投资管理模式♣拓展资金投资渠道，防范和控制风险，实现保值增值基本医疗保险补充医疗保险商业医疗保险企业补充医疗保险医疗保障水平商业保险补充医疗保险基本医疗保险基本医疗保险保障群体未保障群体人商业保险补充医疗保险的特点：基本医疗保险的补充属于较高层次的保障经营具有盈利性经营具有竞争性补充医疗保险保障的范围基本医疗保险“起付线”以下部分的保障基本医疗保险“封顶线”以上部分的保障基本医疗保险个人自付部分的保障基本医疗保险未保障的社会群体基本医疗保险不提供保障的部分基本医疗保险不承担责任的医疗责任保险员工福利及退休计划概述企业自定员工福利商业保险在员工福利计划中的优势法定员工福利课程思路我国保险市场的年金型寿险产品下面以我国保险市场为例，分析商业保险在员工退休计划中的作用。我国保险市场的团体年金产品按DB、DC特性大致分为三类：传统型、中间过渡型和投资型。其特征对比如下表所示。传统型产品中间过渡型产品投资型产品DB、DC偏好偏DBDB、DC混合完全DC积累利率固定有最低保证利率无保证利率风险承担者保险公司员工和保险公司员工主要险种传统产品分红、万能产品投资连接产品筹资来源企业企业、员工养老金支付投保时确定按个人账户积累额，于退休时一次给付或以趸缴方式购买相应保额个人年金保险缴费率在预定给付水平精算确定缴费频率和金额由投保人自主决定账户管理形式不建立个人账户建立个人账户精算需要需要退休前不需要，退休后如果购买分期给付年金则需要积累形式提取准备金完全积累在职死亡给付现金价值给付个人账户余额离职处理给付现金价值给付个人账户余额个人缴费部分，个人账户余额中企业缴费部分由投保人决定处理方式年金寿险产品的种类承保人数开始给付的时间价值衡量单位保费支付方式年金的给付单人多人趸缴期缴弹性保费固定保费即期延期确定年金返还型生存年金确定期间返还分期返还现金返还货币单位本币外币固定可变企业年金和商业年金寿险产品的区别•二者所属的范畴不同。•二者所享受的税收政策不同。•参加企业年金当事人之间的关系和商业年金寿险产品的当事人之间的关系不同，所依据的法律也不同。•账户管理不同。•其他的差异包括投资领域的不同、承担的投资风险不同以及能否提前支取的规定不同。企业年金和商业年金寿险产品的联系二者在保障性的目的上是一致的。商业年金寿险产品可以成为企业年金基金投资的一个品种。商业保险公司经营企业年金的专业优势♪保险公司年金账户管理的丰富经验，是企业年金管理的可靠技术基础♪多样化的保险产品优势，可满足企业年金客户不同层次的需求♪不断壮大的精算专业力量，是保险公司管理企业年金的独特优势♪保险公司完善的销售系统，是提供企业年金客户良好服务的强大资源优势♪严格的保险监管，是确保企业年金运行安全的有力保证结束语