2022单位内部控制工作的经验做法及取得的成效

2022单位内部控制工作的经验做法及取得的成效内控规范建设是一项长期工作，坚持开展对内控规范培训宣传，使风险管控理念深入人心，为构建全方位内控监督体系打下扎实基础。以下是小编分享的内容，欢迎参考借鉴与借鉴。《XXX市财政局财政管理内部控制基本制度（试行）》印发后，市财政局按内控工作统一部署，积极推进全局内控制度建设工作，现已完成第二阶段工作，正式印发《XXX市财政局财政管理内部控制规范（试行）》（X财监〔xx〕546号）（以下简称“内控规范”），并于10月1日起开始实行。印发的内控规范共6个，包括：预算编制管理内控规范、预算执行管理内控规范、政府采购管理内控规范、非税收入管理内控规范、资产管理内控规范、债务管理内控规范。内控规范突出财政管理这条主线，注重结合本单位业务实际提出控制目标215个；查找风险点323处；针对查找出的风险点制定可操作的控制措施411项；制作流程图116份；引用法律法规、规章等相关支持性文档153个，对重大和一般风险点梳理查找并制定相应防控措施，弥补了部分处室无内部运行规程、程序、运行体系等空白，对进一步规范现有业务流程、明确具体措施、完善风险控制等具有重要意义。继制定了本单位、本部门的实施方案。行政事业单位内部控制工作正在稳步推进。一、推进行政事业单位内部控制工作的具体做法和取得成效党委工作宣传处1、选择有代表性的单位先行试点，以点带面。选择3-5个有代表性的单位（部门）启动《内控规范》贯彻实施工作，xx州本级首先选择州财政局、州审计局、州人事局、州人民医院等单位（部门）作为《内控》试点，选择的试点单位根据其工作性质不同，认真做好本单位经济活动风险评估、梳理优化业务流程，制订形成单位层面的内控制衡制度及预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度，汇编形成了本单位的《内部控制工作手册》，根据新修订的《预算法》等修订完善《内部控制工作手册》。在内控手段应用上，充分利用信息化手段，通过信息系统的支撑实现内部控制的程序化和常态化，减少或消除人为操纵因素，强化内部控制手段的刚性约束。近日，州财政局印发了《XX财政局推进内部控制工作实施方案》（XX财监[xx]7号），对州财政局本局xx版的《内部控制规范工作手册》进行了全面的梳理（此项工作正在有序开展）。在内控评价和监督制度建设上，加强对内部控制建立与实施情况的内部监督检查和自我评价，根据《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》对单位内部控制的有效性进行评估，对发现的内控缺陷，研究采取整改落实措施，最终形成单位内部控制自我评价报告。XXX各县市也在利用这种形式稳步推进。2、加强组织领导。自治区财政厅、审计厅印发了《关于进一步加强行政事业单位内部控制规范工作的通知》（新财会[xx]5号），结合我州实际，我们制定了《XX州行政事业单位内部控制规范实施方案》（XX财会[xx]2号），成立了领导小组，对全州内部控制工作进行检查指导。贯彻落实《内控规范》是财政管理工作的重要组成部分，也是审计部门的一项重要工作，还是行政事业单位实行内部管理的重要手段。各级财政部门、审计部门、主管单位和单位领导，充分认识此项工作的重要性，形成了联动机制，切实加强组织领导，积极做好《内控规范》推进工作，确保了各项工作落实到位。3，加强宣传培训，强化责任意识。内控规范建设是一项长期工作，坚持开展对内控规范培训宣传，使风险管控理念深入人心，为构建全方位内控监督体系打下扎实基础。为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》按照财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔xx〕21号）文件要求，XX州自1月1日起全面推行《行政事业单位内部控制规范》工作。同年，自治区启动了行政事业单位内部控制规范试点。上半年，为进一步贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[xx]24号），XX州印发了《关于进一步规范《内部控制》加强廉政风险防控机制建设的指导意见》（XX财会〔xx〕19号）。近日，X财政局印发了《XX州财政局推进内部控制工作实施方案》（XX财监[xx]7号）。同期，州财政局、审计局又联合印发了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（XXX财会[xx]34号），拟订了工作方案，明确要求各单位（部门）在单位主要负责人的直接领导下，依据相关文件要求认真组织开展内部控制基础性评价工作，对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行内控评价。二、推进行政事业单位内部控制工作总体情况党委工作宣传处按照自治区财政厅、审计厅印发的《关于进一步加强行政事业单位内部控制规范工作的通知》（新财会[xx]5号），要求，XXX制定了《XXX行政事业单位内部控制规范实施方案》（XXX财会[xx]2号），成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责全州贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导此项工作顺利实施。各单位、各县市，根据要求，相（财会〔xx〕24号），进一步提高对行政事业单位内控规范的认识，促进各级行政事业单位全面启动内部控制建设工作，自治区财政厅于6月1日下午举办《行政事业单位内部控制规范（试行）》远程视频培训班。各县市财政、审计部门及行政事业单位相关负责人和业务骨干，共计668人参加了培训。同年6月州及各县市也相继进行了此类培训。1、探索创新，总结完善。《内控规范》是一项重大的管理制度创新，需要各单位结合实际，不断进行探索实施，不断进行总结完善。内部控制领导小组的日常检查指导，是督促各单位对业务风险的评估、内控制度的拟订、内控效果的评价等各环节工作的重要手段。选择两到三个有代表性的单位先行先试，总结经验、剖析问题，不断深化完善内控制度建设，使内控机制真正发挥作用，起到实效一定成效。州直部分单位、各县市已经动了起来，动起来就好。内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务。需要单位及各部门共同配合，齐抓共管，也需要各单位持之以恒，常抓不懈。，XXX采用调研、座谈、信息交流等多种方式，跟踪内控规范实施动态，帮助解决内控规范执行中遇到的具体问题，及时总结内控工作经验、典型案例，提供各单位学习借鉴。2、全面推进：5月，XXX印发了《关于进一步规范《内部控制》加强廉政风险防控机制建设的指导意见》（XX财会〔xx〕19号），对全州内部控制规范工作进行全面动员部署和指导，制定了单位《内部控制规范体系建设审计指标考核标准》（供单位参考）。要求各单位（部门）、县市，通过全面推进行政事业单位内部控制工作，建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、完善信息化建设、定期开展内控自我评价。对各单位分散的经济业务管理进行有效整合，对风险防范由事后查漏转变到“事前防范、事中监督、事后追责”，改变以往凭经验、人为因素工作的状况，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，使单位各项经济业务开展做到管理制度化、岗位流程化、流程透明化，为提高行政事业单位管理水平和防范风险能力建立长效保障机制。三、推进行政事业单位内部控制工作中存在问题及原因分析党委工作宣传处1、存在问题：一是单位内部控制意识不强。有的单位不了解内部控制的含义，也不知道内部控制制度具体包括哪些内容。单位也不开展内部控制制度方面的全员业务培训。内部控制有效实施情况也没有纳入单位内部相关部门及分管领导的考评体系。有的单位没有建立内部监督机制，对经济活动的重要环节未开展定期和不定期检查，也没有开展对内部控制设计和运行的有效性的评价。有的单位对外部和内部监察以及经济活动风险评估中所发现的本单位存在的问题也不及时按要求进行整改。二是单位制度不健全或执行不力。有的单位制度缺失或“碎片化”，部门各自为政，不成体系。有的制度多年未及时更新，与现代管理制度严重脱节或者没有形成适合自己的独立制度，以参照执行上级单位制度来敷衍了事。有的单位制度形式化，束之高阁，日常工作凭经验。有的单位制度教条化，条款生搬硬套，不符合自身特点，操作性差。有的单位岗位责任制和议事决策机制，经济活动的决策、执行、监督有效分离机制不健全。有的单位内部控制关键岗位人员轮岗、AB岗制度、回避制度等没有得到有效实施。三是单位会计基础管理存在漏洞。有的单位不相容职责未分离，相互制约缺失，关键岗位人员离岗存在工作交接不清等。有的单位没有建全印章和票据管理制度，没有按照规定设置票据专管员、建立票据收、发、存台账。有的单位出纳人员没有从业资格证书，无证上岗。有的单位合同管理不够规范，业务部门合同签订后没有及时提交财会部门，没有定期对合同进行统计、分类和归档。四是单位资产管理有待加强。有的单位固定资产管理没有实行“一物一卡”，固定资产清查盘点清单没有实行联签并存档，没有定期及时处理账实不符的情况，单位职工退休或离岗没有办理资产移交的书面记录等。根据《规范》规定和《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》要求，单位要建立适合本单位实际情况的内部控制体系，梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上建立健全各项内部管理制度并督促执行。检查中，很多单位没有按要求进行全面的全面的梳理。2、原因分析：一是内部控制观念淡薄。良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。二是内部控制制度不完善。财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差；有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。三是管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要。管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求，有的单位从事财会人员无证上岗。四是外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。四、推进内部控制下一步工作思路按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会[xx]11号）要求，加大推进单位内部控制的指导、检查和监督力度。（一）建立联合推进的工作机制财政局、审计局应对本辖区《内控规范》的贯彻实施工作负责，统筹部署，联合推进，扎实做好宣传、培训、指导等工作。组织各行政事业单位及各预算主管部门负责人参加座谈、观摩、交流等形式，扎实做好本单位、本部门的《内控规范》的各项工作。（二）有序推进内控建设单位、部门要按照《内控规范》的要求，结合自身实际情况，抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节，把《内控规范》的各项制度要求逐项落实到位。（三）构建考核验收体系按照谁主管、谁举办、谁负责的原则，分层次、分级别对行政事业单位内控规范建设进行考核验收。将内控责任目标落实到具体部门及个人，并纳入岗位职责范围进行考核。同时，强化财政、审计、专业机构和社会公众对内控执行效果的监督，不断完善内控制度体系建设。