XXXX年度企业经营预算报表讲解(1)

2010年度企业经营预算报表讲解省国资委资本经营预算处2009.11.12•一、2010年度企业经营预算报表设计修改情况•二、2010年度企业经营预算报表编制要求•三、2010年度企业经营预算报表报送要求一、2010年度企业经营预算报表设计修改情况•设计修改考虑的主要因素•设计修改的总体思路•设计修改的主要内容一、2010年度企业经营预算报表设计修改情况•（一）设计修改考虑的主要因素•1、宏观经济形势和市场环境变化对预算工作的新要求•2、国资委企业经营预算管理工作要求•3、上年度企业经营预算编制中存在的问题•4、部分省属企业的建议一、2010年度企业经营预算报表设计修改情况•（二）设计修改的总体思路•进一步完善预算管理体系，优化预算管理流程•积极推进经营预算与业务预算、资本预算、薪酬预算等各类预算的有效衔接•充分发挥预算对企业生产经营的引领和控制作用。一、2010年度企业经营预算报表设计修改情况（三）设计修改的主要内容1、细化企业生产经营业务的预算内容，进一步促进企业经营预算和企业业务预算的结合；2、凸显重要性原则，增加对重大事项和关键指标的关注度；一、2010年度企业经营预算报表设计修改情况（三）设计修改的主要内容3、简化、归并个别指标，进一步增强预算报表的实用性。4、修改“上年数”填列口径，提前预算上报时间。一、2010年度企业经营预算报表设计修改情况（三）设计修改的主要内容2009年2010年主要变化主表3张3张利润表中原“利润分配”相关内容简化填列附表6张7张增加“主要业务经营预算表”，反映企业生产经营主要指标的年度预算情况。补充表2张1张“主要分析指标表”中增加“上年数”一列（需要企业手工填写），“本年预算数”仍由计算机自动生成；“预算调整主要指标表”暂未列入，届时单独下文进行布置。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•（一）编制会计政策•（二）编制范围•（三）录入级次•（四）编制基础•（五）报表构成及填列要求二、2010年度企业经营预算报表编制要求•（一）编制会计政策•本套报表编制会计政策是新《企业会计准则》二、2010年度企业经营预算报表编制要求•（二）编制范围•具有实质控制权的所有内部业务机构、境内外和金融子企业、事业单位、基建项目（基建财务）等独立核算经济单位。如果有未纳入或新纳入的，则要在经营预算情况说明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•（三）录入级次•集团总部、所属二级子企业•二级以下子企业可并入二级进行填报二、2010年度企业经营预算报表编制要求（四）编制基础1.宏观经济形势分析与预测。2.行业经济形势分析与预测。3.了解企业整体战略规划及年度生产经营计划。4.了解企业重大生产经营举措。二、2010年度企业经营预算报表编制要求（五）报表构成及填列要求封面主表（3张）附表（7张）补充表：主要分析指标表经营预算情况说明书二、2010年度企业经营预算报表编制要求•资产负债预算表（企预01表）与上年报表比较主要变化：根据新准则要求对资产、负债及权益类科目的期初、期末数进行了重新排列。“上年数”依据2009年度财务指标预计完成情况分析填列。为体现重要性原则,将“应收、应付”款项中的应收（付）账款、其他应收（付）款单独列示。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•资产负债预算表（企预01表）•填报要求：•关注可供出售金融资产、投资性房地产、交易性金融资产等可采用公允价值计量科目的填列；•对于债务规模、投资、存货、应收款项等重大事项，继续实施从严预算控制。二、2010年度企业经营预算报表编制要求利润预算表（企预02表）•与上年报表比较主要变化：•“利润分配”相关指标大幅简化：•删除了原补充资料中的大部分内容，仅保留“提取法定盈余公积”和“应上交国家利润（国家股利）”两项内容。二、2010年度企业经营预算报表编制要求利润预算表（企预02表）填报要求：提取法定盈余公积：需按规定比例和基数进行计算填列。应上交国家利润（国家股利）：根据省国有资本收益收取管理办法的有关规定进行计算填列。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•现金流量预算表（企预03表）与上年报表比较主要变化：对“收到的税收返还”等非重要项目，进行简化、合并填列。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•现金流量预算表（企预03表）•填报要求：该表是预算管理的核心报表之一，企业要认真分析现金流量的构成，坚持量入为出原则，细化资金预算安排，合理安排生产经营、投资所需资金；拓展融资渠道，降低资金成本，有效防控债务风险。表中数据要与投资、筹资预算相匹配。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•成本费用预算表（企预04表）•与上年报表比较主要变化：1、简化“费用”的明细项目。2、将有关“职工薪酬”的概念与决算口径一致，方便理解和填列。3、对散列的“折旧费用”、“科技支出”等指标以“专项支出情况”进行了归纳。二、2010年度企业经营预算报表编制要求成本费用预算表（企预04表）指标解释：1、企业人工成本总额：除劳务派遣费用外，反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等。2、职工：与企业有劳资关系，建立人事档案的人员，含在岗职工和内退下岗职工。在填列“职工人工成本总额”项目下的有关明细指标时，相关人工成本不要重复填列。二、2010年度企业经营预算报表编制要求成本费用预算表（企预04表）•3、福利费用：反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的福利费用，包括医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。•企业福利费用应据实列支，但企业在福利费中列支的各种社会保险以及商业保险费用，不在本项目中反映。企业应当高度关注福利费用范围和规模的管理，是人工成本管控所重点关注的内容。二、2010年度企业经营预算报表编制要求成本费用预算表（企预04表）•4、折旧费用：反映企业预计2010年度在成本费用中列支的全部折旧费用总额。•5、利息支出总额：反映企业预计2010年度发生的利息支出总额，包括费用化的利息支出和资本化的利息支出。•6、科技支出：反映企业预计2010年度发生的用于科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、新设备支出等。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•对外筹资预算表（企预05表）与上年报表比较主要变化：筹资类别重新分类，突出了“带息负债筹资”内容。（原：按筹资期限长短划分类别；现：按是否带息划分筹资类别。）二、2010年度企业经营预算报表编制要求•对外筹资预算表（企预05表）•填报要求：1、指标填列口径需注意与资产负债表相关指标衔接一致；2、表中“上年数”和“本年预算数”均是余额的概念。3、“一年内到期的长期筹资”需从长期筹资中划出，在“短期筹资”中进行填列。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•对外筹资预算表（企预05表）•指标解释：•筹资费用：反映企业2010年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•金融工具情况预算表（企预06表）•与上年报表比较主要变化：•本着简化报表和方便监管原则，“金融工具情况预算表”不再区分会计科目，改为直接填列金融工具的具体内容。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•金融工具情况预算表（企预06表）指标解释：1.平均资金占用额：反映企业2010年度预计安排该类投资平均占用的资金金额。2、投资收益：指预计一年内获取的投资收益。如果考虑了公允价值的，则包括公允价值变动的收益。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•3.股权投资：反映企业预计持有的股票投资等股权性投资，不含长期股权投资。企业应按照《企业会计准则》的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”中的股权投资汇总填列。•4、企业对外担保相关情况：旨在关注企业是如何安排担保预算和进行担保规模控制的。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•金融工具情况预算表（企预06表）•填报要求：企业须严格控制对集团外担保，合理安排集团内担保规模。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•长期股权投资预算表（企预07表）•与上年报表比较主要变化：•细化填报内容：增加“投资主体”、“级次”、“被投资企业所属行业”、“是否境外投资”等项目，更为完整反映投资项目全貌。•严密逻辑关系：上年→本年（增、减）→年末余额。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•长期股权投资预算表（企预07表）填报要求：集团公司填列合并报表时，需抵销对内部子企业的投资，年初、年末余额应与资产负债表相关指标一致。上年末余额（7栏）：为截至2009年末的累计投入概念。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•固定资产投资预算表（企预08表）本表固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动。本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过总投资额的１０％，须在“备注”中具体说明其来源。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•固定资产投资预算表（企预08表）•填报要求：•本年固定资产投资的规模是否与目前的宏观经济形势相符，投资前景是否明确，是否与企业生产经营相符，是否是主业投资，资金来源结构是否合理，投资收益是否与投资规模相匹配等。•严格控制投资前景不明确、资金来源未落实、不符合主业发展方向的投资预算和短贷长投。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•主要业务损益预算表（企预09表）重点提示：1、报表内容:主要反映企业主要业务的收入、毛利等损益预计情况。2、填报目的：一是便于国资委了解企业主要业务内容和预算安排情况。二是推动企业对生产经营业务进行梳理和进一步整合。3、填报主体:仅由企业在集团合并层面填列。表中合计栏为各浮动栏合计数。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•主要业务损益预算表（企预09表）•指标解释:1、主要业务（1栏）：按照企业生产经营规划和内部管理确定的主要业务板块分类填列。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•主要业务经营预算表（企预10表）本年新增报表填报要求：1、本表反映企业2010年度主要业务板块的预计生产经营情况；2、本表仅由企业在集团合并层面填列；二、2010年度企业经营预算报表编制要求•主要业务经营预算表（企预10表）•指标解释:•3、主要业务：按照企业生产经营规划和内部管理确定的主要业务板块分类填列，本表填列的主要业务板块应与“主要业务损益预算表”中填列一致；•4、指标名称：反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标，由企业根据不同业务板块的性质特点，挑选能突出反映各业务板块生产经营状况的指标填列。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•主要分析指标表（企预补01表）与上年报表比较主要变化：增加“上年数”一列（需由企业手工填列）“本年预算数”仍由计算机自动生成，企业无须填列。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•预算调整主要指标表•是企业进行预算调整时填列的报表。经营预算编制完成后，企业必须对经营预算的执行情况和执行效果进行及时跟踪和分析。预算年度内符合预算调整条件确需调整年度经营预算的企业，应当填报预算调整主要指标表，对预算进行调整，并按《办法》规定的时间和要求报送国资委审核备案。•预算调整主要指标表不再随文下发，年中将专文进行布置。二、2010年度企业经营预算报表编制要求•经营预算情况说明书••经营预算情况说明书是对年度经营预算报表的补充说明，是评估经营预算报表编制质量的重要依据，也是年度经营预算报表的重要组成部分。二、2010年度企业经营预算报表编制要求经营预算情况说明书1、编写范围由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。二、2