企业所得税汇算清缴汇总表编制说明

附件6企业所得税汇算清缴汇总表编制说明一、表头项目说明1.编制单位：编制机关的全称；2.经济类型：分别为全部企业、内资企业（包括国有企业、集体企业、股份合作、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、其他企业）、外资企业（包括合资企业、合作企业、外商独资、外资股份、外国企业）；3.年度：汇算清缴汇总年度；二、企业所得税汇算清缴汇总表（A类）本表根据A类企业年度申报数据进行各项汇总编制。其中第1行至第11行为户管信息；第12行至40行为盈利企业汇算清缴情况，第41行至65行为亏损企业汇算清缴情况，第66至86行为综合数据。盈利企业是指调整后所得不为负的企业；亏损企业是指调整后所得为负的企业。行次说明1.第1行“税务登记户数”：指所有登记的A类企业总数；2.第2行“开业户数”：所有已经开业的A类企业总数；3.第3行“应参加汇算清缴户数”：指根据税法，应该参加汇算清缴的A类企业总数；4.第4行“不参加汇算清缴户数”：指没有参加汇算清缴工作的A类企业总数；5.第5行“实际参加汇算清缴户数”：指实际参加汇算清缴工作的A类企业总数；6.第6行“盈利企业户数”：指年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得”不为负数的A类企业合计；7.第7行“享受所得税优惠政策的企业户数”：指所有享受所得税优惠政策的A类企业（含税基式减免企业）；8.第8行“全额征收企业所得税的企业户数”：指所有全额征收所得税的A类企业总数；本表第6行-第7行-第9行；9.第9行“弥补以前年度亏损的企业户数”：弥补以前年度亏损的A类企业总数；10.第10行“亏损企业户数”：指年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得”为负数的A类企业合计；11.第11行“零申报企业户数”：指所有年度纳税申报表申报○空表的A类企业合计；12.第12行“营业收入”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第1行“营业收入”；13.第13行“营业成本”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第2行“营业成本”；14.第14行“营业税金及附加”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第3行“营业税金及附加”；15.第15行“销售费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第4行“销售费用”；16.第16行“管理费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第5行“管理费用”；17.第17行“财务费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第6行“财务费用”；18.第18行“资产减值损失”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第7行“资产减值损失”；19.第19行“公允价值变动收益”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第8行“公允价值变动收益”；20.第20行“投资收益”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第9行“投资收益”；21.第21行“营业利润”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第10行“营业利润”；22.第22行“营业外收入”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第11行“营业外收入”；23.第23行“营业外支出”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第12行“营业外支出”；24.第24行“利润总额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第13行“利润总额”；25.第25行“纳税调整增加额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第14行“纳税调整增加额”；26.第26行“纳税调整减少额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第15行“纳税调整减少额”；27.第27行“境外应税所得弥补境内亏损”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第22行“境外应税所得弥补境内亏损”；28.第28行“纳税调整后所得”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第23行“纳税调整后所得”；29.第29行“弥补以前年度亏损”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第24行“弥补以前年度亏损”；30.第30行“应纳税所得额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第25行“应纳税所得额”；31.第31行“应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第27行“应纳所得税额”；32.第32行“减免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第28行“减免所得税额”；33.第33行“抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第29行“抵免所得税额”；34.第34行“应纳税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第30行“应纳税额”；35.第35行“境外所得应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第31行“境外所得应纳所得税额”；36.第36行“境外所得抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第32行“境外所得抵免所得税额”；37.第37行“实际应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第33行“实际应纳所得税额”；38.第38行“本年累计实际已预缴的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”；39.第39行“本年应补的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第40行“本年应补（退）的所得税额”的正数合计；40.第40行“本年应退的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第40行“本年应补（退）的所得税额”的负数合计的绝对值；41.第41行“营业收入”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第1行“营业收入”；42.第42行“营业成本”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第2行“营业成本”；43.第43行“营业税金及附加”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第3行“营业税金及附加”；44.第44行“销售费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第4行“销售费用”；45.第45行“管理费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第5行“管理费用”；46.第46行“财务费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第6行“财务费用”；47.第47行“资产减值损失”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第7行“资产减值损失”；48.第48行“公允价值变动收益”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第8行“公允价值变动收益”；49.第49行“投资收益”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第9行“投资收益”；50.第50行“营业利润”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第10行“营业利润”；51.第51行“营业外收入”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第11行“营业外收入”；52.第52行“营业外支出”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第12行“营业外支出”；53.第53行“亏损总额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第13行“利润总额”负数的绝对值；54.第54行“纳税调整增加额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第14行“纳税调整增加额”；55.第55行“纳税调整减少额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第15行“纳税调整减少额”；56.第56行“境外应税所得弥补境内亏损”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第22行“境外应税所得弥补境内亏损”；57.第57行“纳税调整后所得”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第23行“纳税调整后所得”；58.第58行“减免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第28行“减免所得税额”；59.第59行“抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第29行“抵免所得税额”；60.第60行“境外所得应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第31行“境外所得应纳所得税额”；61.第61行“境外所得抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第32行“境外所得抵免所得税额”；62.第62行“实际应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第33行“实际应纳所得税额”；63.第63行“本年累计实际已预缴的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”；64.第64行“本年应补的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第40行“本年应补（退）的所得税额”的正数合计；65.第65行“本年应退的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第40行“本年应补（退）的所得税额”的负数合计的绝对值；66.第66行“营业收入合计”：盈利和亏损企业的“营业收入”合计；金额等于本表第12+41行；67.第67行“营业成本合计”：盈利和亏损企业的“营业成本”合计；金额等于本表第13+42行；68.第68行“营业税金及附加合计”：盈利和亏损企业的“营业税金及附加”合计；金额等于本表第14+43行；69.第69行“期间费用合计”：盈利和亏损企业的“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”合计；金额等于本表第15+16+17+44+45+46行；70.第70行“资产减值损失合计”：盈利和亏损企业的“资产减值损失”合计；金额等于本表第18+47行；71.第71行“公允价值变动收益合计”：盈利和亏损企业的“公允价值变动收益”合计；金额等于本表第19+48行；72.第72行“投资收益合计”：盈利和亏损企业的“投资收益”合计；金额等于本表第20+49行；73.第73行“营业利润合计”：盈利和亏损企业的“营业利润”合计；金额等于本表第21+50行；74.第74行“营业外收入合计”：盈利和亏损企业的“营业外收入”合计；金额等于本表第22+51行；75.第75行“营业外支出合计”：盈利和亏损企业的“营业外支出”合计；金额等于本表第23+52行；76.第76行“利润（亏损）额合计”：盈利企业的“利润总额”－亏损企业的“亏损总额”；金额等于本表第24-53行；77.第77行“纳税调整增加额合计”：盈利和亏损企业的“纳税调整增加额”合计；金额等于本表第25+54行；78.第78行“纳税调整减少额合计”：盈利和亏损企业的“纳税调整减少额”合计；金额等于本表第26+55行；79.第79行“纳税调整后所得合计”：盈利和亏损企业的“纳税调整后所得”合计；金额等于本表第28+57行；80.第80行“减免所得税额合计”：盈利和亏损企业的“减免所得税额”合计；金额等于本表第32+58行；81.第81行“抵免所得税额合计”：盈利和亏损企业的“抵免所得税额”合计；金额等于本表第33+59行；82.第82行“境外所得应纳所得税额合计”：盈利和亏损企业的“境外所得应纳税所得额”合计；金额等于本表第35+60行；83.第83行“境外所得抵免所得税额合计”：盈利和亏损企业的“境外所得抵免所得税额”合计；金额等于本表第36+61行；84.第84行“实际应纳所得税额合计”：盈利和亏损企业的“实际应纳税所得额”合计；金额等于本表第37+62行；85.第85行“预缴所得税额合计”：盈利企业的“本年累计实际已预缴的所得税额”＋亏损企业的“本年累计实际已预缴的所得税额”；金额等于本表第38+63行；86.第86行“应补（退）所得税额合计”：第84行“实际应纳所得税额合计”－第85行“预缴所得税额合计”。三、企业所得税汇算清缴指标表（A类）本表依据对应的汇算清缴汇总表（A类）中的数据进行计算。指标公式1.第1行“开业面”：开业户数÷税务登记户数；汇算清缴汇总表（A类）第2行÷第1行；2.第2行“汇算面”：实际参加汇算清缴的户数÷应该参加汇算清缴的户数；汇算清缴汇总表（A类）第5行÷第3行。3.第3行“盈利面”：盈利企业户数÷实际参加汇算清缴的户数；汇算清缴汇总表（A类）第6行÷第5行；4.第4行“预缴率”：预缴所得税额÷实际应纳所得税额；汇算清缴汇总表（A类）第85行÷第84行5.第5行“销售（营业）利润率”：利润总额÷营业收入（仅盈利企业部分的数据）；汇算清缴汇总表（A类）第24行÷第12行6.第6行“销售（营业）亏损率”：亏损总额÷营业收入（仅亏损企业部分的数据）；汇算清缴汇总表（A类）第53行÷第41行7.第7行“销售（营业）毛利率”：（营业收入-营业成本-营业税金及附加）÷营业收入；汇算清缴汇总表（A类）第(12-13-14)行