内蒙科大工程经济学课件第9章工程项目的国民经济评价

第九章工程项目的国民经济评价※本章要求（1）了解国民经济评价的概念和必要性；（2）熟悉国民经济评价与财务评价的异同点；（3）熟悉国民经济评价费用效益的识别；（4）了解国民经济评价费用效益的计量；（5）熟悉国民经济评价参数；（6）掌握国民经济评价指标的含义及其计算方法。※本章重点（1）国民经济评价与财务评价的异同点（2）国民经济评价费用、效益的识别原则（3）外部效果的概念（4）对转移支付的处理（5）影子价格的概念和计算原理（6）国民经济评价参数（7）国民经济评价指标的含义及其计算方法（8）在财务评价基础上编制国民经济评价效益费用流量表应注意的问题※本章难点（1）国民经济评价费用、效益的识别（2）影子价格的概念和计算原理第九章建设项目的国民经济评价§1国民经济评价概述一、国民经济评价的概念国民经济评价，是按合理配置稀缺资源和社会经济可持续发展的原则，采用影子价格、社会折现率等国民经济评价参数，从国民经济全局的角度出发，考察工程项目的经济合理性。二、国民经济评价的必要性正常运作的市场通常是资源在不同用途之间和不同时间上配置的有效机制。◆市场正常运作的条件包括：（1）所有资源的产权一般来说是清晰的；（2）所有稀缺资源必须进入市场，由供求来决定其价格；（3）完全竞争；（4）人类行为无明显的外部效应，公共物品数量不多；（5）短期行为不存在。第八章建设项目的国民经济评价◆市场失灵：不满足以上条件，市场就不能有效配置资源，即～。严重的～包括：（1）资源产权不完全或不存在。产权是有效利用、交换、管理资源等的先决条件。（2）无市场、薄市场（thinmarket）。导致资源的价格偏低或无价格，易造成资源浪费。（3）外部效应（externalities，是指企业或个人行为对其外部所造成的影响）。它造成内部成本（直接成本或私人成本）和社会成本的不一致，导致实际价格不同于最优价格。社会成本（socialcost）＝内部成本（privatecost）+外部成本（externalcost）是企业活动对外部造成影响而没有承担的成本（4）公共物品（publicgoods，是指只有外部效应的产品）。它有两个方面的特性：一是公共物品的消费没有机会成本，即个人对公共物品的消费并不影响其他消费者对同一公共物品的消费；二是供给的不可分性（jointnessinsupply），即为一个消费者生产公共物品就必须为所有消费者生产该物品。由于消费者不会为消费公共物品而付钱，企业就不愿意提供公共物品，因此，自由市场不能提供公共物品，或提供过少的公共物品和过多的私人物品。（5）短视计划（myopiaplanning）。为满足当前消费而提前使用资源，这就不利于自然资源的保护和可持续发展。在市场经济条件下，企业财务评价可以反映出建设项目给企业带来的直接效果，但由于市场失灵现象的存在，财务评价不可能将建设项目产生的效果全部反映出来。因此，正是由于国民经济评价关系到宏观经济的持续健康发展和国民经济结构布局的合理性，所以说国民经济评价是非常必要的。第九章建设项目的国民经济评价三、国民经济评价与财务评价的关系1.相同点（1）评价方法相同。它们都是经济效果评价，都使用基本的经济评价理论，即效益与费用比较的理论方法。都要寻求以最小的投入获取最大的产出，都要考虑资金的时间价值，采用内部收益率，净现值等盈利性指标评价工程项目的经济效果。（2）评价的基础工作相同。•两种分析都要在完成产品需求预测、工艺技术选择、投资估算、资金筹措方案等可行研究内容的基础上进行。（3）评价的计算期相同。第九章建设项目的国民经济评价2.不同点（1）评价的出发点不同。财务评价是站在项目的层次上，从项目经营者、投资者、未来债权人的角度，分析项目在财务上生存的可能性，分析各方的实际收益或损失，分析投资和贷款的风险及收益。国民经济评价则是站在国民经济的层次上，从全社会的角度分析项目的国民经济费用和效益。（2）费用和效益的含义和划分范围不同。财务评价只根据项目直接发生的财务收支，计算项目的费用和效益。国民经济评价则从全社会的角度考察项目的费用和效益，这时项目的有些收入和支出,从全社会的角度考虑，不能作为社会费用或收益，例如，税金和补贴、银行贷款利息。（3）采用的价格体系不同。财务评价用市场预测价格；国民经济评价用影子价格。（4）使用的参数不同。财务评价用基准收益率；国民经济评价用社会折现率。财务基准收益率依分析问题角度的不同而不同，而社会折现率则是全国各行业各地区都是一致的。（5）评价的内容不同。财务评价主要包括盈利性评价和清偿能力分析；国民经济评价主要包括盈利能力分析，没有清偿能力分析。（6）应用的不确定性分析方法不同。盈亏平衡分析只适用于财务评价，敏感性分析和风险分析可同时用于财务评价和国民经济评价。第九章建设项目的国民经济评价§2效益和费用的识别一、识别效益和费用的原则1.基本原则凡是增加NI——国民经济效益使国民收入最大化为目标凡是增加NI——国民经济效益凡是减少NI——国民经济费用2.边界原则流入—财务效益流出—财务费用直接(内部)效果间接(外部)效果国家3.资源变动原则财务评价：计算财务效益和费用依据的是货币的变动。国民经济评价：考察国民经济效益和费用依据的是社会资源的真实变动。凡是增加社会资源的项目产出都是国民经济效益，凡是减少社会资源的项目投入都是国民经济费用注意：这里的资源指的是稀缺资源而不是闲置或不付出代价就可自由使用的物。第九章建设项目的国民经济评价二、国民经济效益与费用1.直接效益与直接费用——内部效果（1）直接效益是项目产出物直接生成，并在项目范围内计算的经济效益。一般表现为：增加项目产出物或者服务的数量以满足国内需求的效益；替代效益较低的相同或类似企业的产出物或者服务，使被替代企业减产（停产）从而减少国家有用资源耗费或者损失的效益；增加出口或者减少进口从而增加或者节支的外汇等。（2）直接费用是项目使用投入物所形成，并在项目范围内计算的费用。一般表现为：其他部门为本项目提供投入物，需要扩大生产规模所耗费的资源费用；减少对其他项目或者最终消费投入物的供应而放弃的效益；增加进口或者减少出口从而耗用或者减少的外汇等。2．间接效益与间接费用——外部效果外部效果是指项目对国民经济做出的贡献与国民经济为项目付出的代价中，在直接效益与直接费用中未得到反映的那部分效益（间接效益）与费用（间接费用（1）产业关联效果。例如建设一个水电站，一般除发电、防洪灌溉和供水等直接效果外，还必然带来养殖业和水上运动的发展，以及旅游业的增进等间接效益。此外，农牧业还会因土地淹没而遭受一定的损失（间接费用）。（2）环境和生态效果。例如发电厂排放的烟尘可使附近田园的作物产量减少，质量下降，化工厂排放的污水可使附近江河的鱼类资源骤减。（3）技术扩散效果。技术扩散和示范效果是由于建设技术先进的项目会培养和造就大量的技术人员和管理人员。注意：为防止外部效果计算扩大化，项目的外部效果一般只计算一次相关效果，不应连续计算。第九章建设项目的国民经济评价三、转移支付1.税金。将企业的货币收入转移到政府手中，是收入的再分配。2.补贴。不过是使资源的支配权从政府转移给了企业而已。3.国内贷款的还本付息。仅代表资源支配权的转移。4.国外贷款的还本付息。处理分以下三种情况：①评价国内投资经济效益的处理办法。在分析时，由于还本付息意味着国内资源流入国外，因而应当视作费用。②国外贷款不指定用途时的处理办法。在这种评价中，国外贷款还本付息③国外贷款指定用途的处理办法。如果不上拟建项目，就不能得到国外贷款，这时便无须进行全投资的经济效益评价，可只进行国内投资资金的经济评价。第九章建设项目的国民经济评价§3国民经济评价参数国民经济评价的参数主要包括：社会折现率、影子汇率和影子工资等。一、社会折现率社会折现率是用以衡量资金时间价值的重要参数，代表社会资金被占用应获得的最低收益率，并用作不同年份价值换算的折现率。现行社会折现率取值10%。二、影子汇率影子汇率是指两个国家不同货币之间的比价或交换比率。我国目前影子汇率换算系数取值1.08。第九章建设项目的国民经济评价例9-1已知2003年3月4日国家外汇牌价中人民币对美元的比值为828.99/100，试求人民币对美元的影子汇率。解：影子汇率＝影子汇率换算系数×828.99/100＝1.08×828.99/100＝8.9531三、影子工资影子工资是项目使用劳动力，社会为此付出的代价。它由劳动力的机会成本和社会资源耗费两部分组成。根据我国目前劳动力市场状况，技术性工种取值为1，非技术性工种取值为0.8。第九章建设项目的国民经济评价§4影子价格的确定一、影子价格的概念是社会经济处于某种最优状态下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和对最终产品需求情况的价格。二、影子价格的确定（一）影子汇率（SER）是指能反映外汇真实价值的汇率。在国民经济评价中，影子汇率通过影子汇率换算系数计算，目前我国的影子汇率换算系数取值为1.08。【例】：已知2003年3月4日国家外汇牌价中人民币对美元的比值为828.99/100，试求人民币对美元的影子汇率。解：影子汇率=影子汇率换算系数×828.99/100=1.08×828.99/100=8.9531（二）社会折现率（is）是用以衡量资金时间价值的重要参数，代表社会资金被占用应获得的最低收收益率，并用作不同年份价值换算的折现率。目前社会折现率取值为10%。第九章建设项目的国民经济评价（三）市场定价货物的影子价格1.外贸货物的影子价格外贸货物是指生产和使用会直接或间接影响国家进出口水平的货物。外贸货物中的进口品应满足（否则不应进口）：国内生产成本到岸价外贸货物中的出口品应满足（否则不应出口）：国内生产成本到岸价外贸货物影子价格的确定基础是国际市场价格。项目外贸货物影子价格的计算如下：（1）产出物的影子价格（项目产出物的出厂价格）1）直接出口（外销）产品的影子价格（SP）SP=f.o.b×SER－(T1+Tr1)式中：T1—国内运费Tr1—国内贸易费用2）间接出口（内销，替代其他货物使其增加出口）产品的影子价格（SP）SP=f.o.b×SER－(T2+Tr2)+(T3+Tr3)－(T4+Tr4)式中：T2，Tr2—原供应厂到口岸的运费及贸易费用T3，Tr3—原供应厂到用户的运费及贸易费用T4，Tr4—项目到用户的运费及贸易费用项目口岸用户供应厂f.o.bf.o.b第九章建设项目的国民经济评价当原供应厂和用户难以确定时，可按直接出口考虑。3）替代进口（内销，以产顶进，减少进口）产品的影子价格（SP）SP=c.i.f×SER+(T5+Tr5)－(T4+Tr4)式中：T5，Tr5—口岸到用户的运费及贸易费用T4，Tr4—项目到用户的运费及贸易费用当用户难以确定时，可按到岸价格考虑。（2）投入物的影子价格（项目投入物的到厂价格1）直接进口产品的影子价格（SP）SP=c.i.f×SER+(T1+Tr1)式中：T1—国内运费Tr1—国内贸易费用第九章建设项目的国民经济评价（2）投入物的影子价格（项目投入物的到厂价格）1）直接进口产品的影子价格（SP）SP=c.i.f×SER+(T1+Tr1)式中：T1—国内运费Tr1—国内贸易费用2）间接进口产品的影子价格（SP）式中：T5，Tr5—口岸到原用户的运费及贸易费用SP=c.i.f×SER+(T5+Tr5)－(T3+Tr3)+(T6+Tr6)T3，Tr3—供应厂到原用户的运费及贸易费用T6，Tr6—供应厂到项目的运费及贸易费用当原供应厂和用户难以确定时，可按直接进口考虑3）减少出口产品的影子价格（SP）SP=f.o.b×SER－(T2+Tr2)+(T6+Tr6)T6，Tr6—项目到用户的运费及贸易费用式中：T2，Tr2—供应厂到口岸的运费及贸易费用当供应厂难以确定时，可按离岸价格考虑。第九章建设项目的国民经济评价2.非外贸货物的影子价格非外贸货物是指生产和使用不影响国家进出口水平的货物。根据不能外贸的原因，分为：天然非外贸货物：使用和服务天然地限于国内。非天然非外