可扩展商业报告语言（XBRL）通用分类标准元素清单说明

附件1：可扩展商业报告语言（XBRL）通用分类标准元素清单说明元素是构建XBRL分类标准的基本单元，是传统财务报表转化为XBRL格式报表的关键。可扩展商业报告语言（XBRL）通用分类标准清单根据企业会计准则和应用指南等制定。一、概述XBRL通用分类标准元素，依据XBRL基础技术规范的要求，遵循国际财务报告准则XBRL分类标准的架构，从我国企业会计准则和应用指南关于财务报表和附注披露要求中，提取财务报告分类标准所用的基本概念形成。在此基础上，将元素按照所归属的企业会计准则顺序组织排列后形成元素清单。XBRL通用分类标准元素采用英文命名，为便于广大会计人员和社会公众理解，在元素清单中以通用分类标准元素的中文标准标签为展示基础，以更好地说明元素的含义和元素间的层次关系。元素清单按照企业会计准则的披露要求展示了XBRL通用分类标准的元素层级以及其中的元素，同时包含元素的类型信息（例如文本，货币等）和元素所依据的会计准则及其指南。二、元素清单主要内容说明元素清单按企业会计准则的顺序列示了所有元素，在每项准则中-1-按角色组织元素。角色是由元素构成的关系组，将相关联的元素按照角色集合起来以方便展示和查找。元素清单主要包括三列内容：元素层级、元素类型、准则及指南参考链接（如下图所示）。第二列第三列（元素类型）（准则及指南参考链接）元素类型准则及指南CAS1存货801110附注_存货（一般工商业）存货增减变动[abstract]CAS1，IG30存货增减变动tableCAS1，IG30存货类别axisCAS1，IG30存货memberCAS1，IG30元素第一列（元素层级）第一列——元素层级元素清单的第一列代表了XBRL通用分类标准的元素层次结构：1.元素首先按照企业会计准则逐项列示，如：“CAS1存货”代表“企业会计准则第1号——存货”；2.在各项准则中，元素按照XBRL通用分类标准的角色进行分组。每个角色定义一个在[100000]和[999999]之间带方括号的6位数编码。编码根据通用分类标准内部架构的需要编制，财务报表的一般信息、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表编码左边第一位分别是1、2、3、4、5，附注项目的第一位为8，通用维度角色编码第一位为9，合并报表编码的第六位为0，个别报表编码的第六位为5；例如：“801110附注_存货（一般工商业）”代表“附注_存货（一般工商业）”。3.每个角色下列示归属于这个角色的所有元素，缩进的位置代-2-表了元素的层级。第二列——元素类型财务报告中的数据可以分为不同的数据类型，如货币类、日期类和文本类等，在采用XBRL分类标准将财务报告转化为XBRL实例文档时，需要为不同的数据项目定义不同的数据类型，元素清单的第二列说明了XBRL通用分类标准元素的数据类型，其中：1.textblock——代表文本块，其内部可包含表格；2.text——代表纯文本；3.yyyy-mm-dd——代表日期；4.X——代表货币类型；5.X.XX——代表数值类型；6.shares——代表股份数；7.table——代表维度化的表格；8.axis——代表维度化表格的轴；9.member——代表维度化表格轴上的成员；10.lineitems——代表维度化表格的披露事项；11.空白列——是指没有需要披露的信息。第三列——准则及指南参考链接第三列显示了XBRL通用分类标准元素所依据的企业会计准则及指南。其中，“CAS”代表企业会计准则，“IG”代表企业会计准则应用指南。例如“CAS1”代表《企业会计准则第1号——存货》，“IG30”代表《企业会计准则应用指南第30号——财务报表列报》应用指南。-3-