02审计程序表（企业会计制度）5

被审计单位：审计截止：年月日索引号：CT2目录是否执行初步评价一、内控制度调查控制表(一)管理机构、管理制度的调查（综合调查）1、控制环境调查记录2、会计系统控制调查记录（1）会计系统（2）计算机系统(二)业务循环调查1、销售与收款循环内控问卷2、采购与付款循环内控问卷3、生产或服务循环内控问卷4、财务与管理循环内控问卷二、符合性测试控制表1、销售与收款循环2、采购与付款循环3、生产或服务循环4、财务与管理循环5、计算机系统三、重要项目的调查与测试1、决策与管理层方面2、组织机构方面3、管理制度方面4、人员配备方面5、信息系统方面6、内部审计方面7、业务规则方面8、业务循环控制方面9、财会主管方面10、会计机构和人员方面11、会计核算和管理方面12、计算机应用方面13、计算机内控方面内控制度审计总控表（代内控审计小结）结论：复核人及日期：年月日编制人及日期:年月日(请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表共141页12页被审计单位：审计截止：年月日序号调查项目是否不适合备注(一)货币资金1银行帐户(含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款、外币存款)开立是否有规定的审批手续？2货币资金收付业务的出纳、审核，与记录的职务是否相互分开？3银行票据与有关印章保管的职务是否相互分开？4登记银行存款日记帐、现金日记帐、其他货币资金明细帐与登记总分类帐的职务是否分开？5记帐凭证与原始凭证的核对，是否由稽核人员进行？6银行存款日记帐与银行对帐单是否及时进行核对？7是否按月编制银行存款调节表，未达帐项是否得到检查？8外币存付款是否采用复币记帐法，月末是否按规定计算汇兑损益？9收付凭证是否按顺序连续编号？10货币资金收付款业务的发生，是否经有关业务主管或领导批准，并经授权人经办？11出纳是否根据审核无误的会计凭证登记银行存款日记帐、现金日记帐和其他货币资金明细帐？12办理结算业务后的结算凭证是否加盖“收讫”或“付讫”戳记？13作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记？14库存现金是否由出纳专门保管，出纳工作是否定期进行轮换？15库存现金是否在稽核人员监督下定期进行盘点？16是否采取措施限制非出纳人员接近现金？17外埠存款支用及收回是否有规定的审批手续？18对信用卡等有价证券有无管理规定？(二)应收应付1银行帐户(含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款、外币存款)开立是否有规定的审批手续？2各类应收及预付款总帐与明细帐余额是否定期进行核对？3企业是否有催帐制度？4是否建立备用金及其他预借款的借用、报销制度？5是否定期向债务人寄发对帐单、审查发生的差异？6是否经常审核货运文件、发票、销货通知单，以及对应收帐款进行帐龄分7坏帐的冲销是否经过批准？8对因坏帐而冲销的应收帐款是否设有登记簿进行控制？(三)存货1是否编制存货计划或进行存货预算控制？2是否对存货计划执行情况进行检查？3是否建立存货采购、领用、发出业务审批制度？4是否建立存货入库的验收制度？5销货退回是否按规定办理入库？6记帐凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记帐凭证入帐前是否存在稽核程序？7存货的采购、检验、收发是否由不同的部门和人员分别负责？8存货是否定期盘点？9存货的报损、报废是否按规定程序办理？10财务部门的总帐、明细帐是否定期进行核对？11财务门部的明细帐是否与业务部门的存货帐、仓储部门的保管帐卡相核12按实际成本进行存货的日常核算时，存货发出的计价方法是否前后期一致?13按计划成本进行核算时，存货发出的成本差异核算是否符合规定？(四)固定资产索引号：CT3(请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表重要项目内控调查问卷共141页13页序号调查项目是否不适合备注1是否存在固定资产增加、处置业务备忘程序？2固定资产增加、处置业务是否在授权下进行？3固定资产购置是否存在合同签订程序？4增加及减少业务的原始凭证送交财会部门前，是否存在审批手续？5记帐凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记帐凭证入帐前是否存在稽核程序？6固定资产卡片登记完毕，是否存在复核程序？7固定资产总帐、明细帐是否存在复核程序？8固定资产入库是否存在质检及验收程序？9固定资产增加及处置业务的授权、执行、审查、验收、记帐是否各自分10固定资产处置是否存在出库经办程序?11固定资产处置是否存在技术鉴定程序?12固定资产帐实是否存在核对程序?13固定资产折旧是否存在业务备忘程序?14固定资产折旧计算和转帐凭证入帐前,是否存在稽核制度?15固定资产修理是否存在业务备忘程序?16固定资产修理授权与验收职能是否相分离?17固定资产修理业务原始凭证送交财会部门前,是否存在审签制度?18记帐前后是否存在复核及稽核程序?(五)投资1企业是否建立了投资管理制度?2对投资是否设专人或部门进行管理？3投资立项是否有可行性研究报告？4投资前对接受投资方的信誉和经济实力是否进行调查？5是否建立了投资可行性研究的审批制度？6投资项目是否按经审批的可行性研究文件进行？7长期投资以实物、货币资金直接投资的，是否对接受投资方行使所有权债权的监督？8以实物、无形资产投资有无评估作价和审查复核制度？9与接受投资方的谈判签约，经办与审批是否分离？10是否有复评和复审制度?11有价证券的保管和记帐是否分开?12投资购买的有价证券是否均以企业名义登记?13有价证券在企业内部保管,是否二人以上才能办理存取业务?14股票的记帐、对帐及操作人员是否各自独立？15是否坚持定期查库，检查有价证券的实存情况？16购入债券产生的溢价或折价是否在存续期内平均摊销？17投资收回的资金和收益是否按规定入帐？18投资协议及可行性论证书等资料有无健全的档案管理制度？(六)无形资产及其它资产1外购无形资产是否经过审批？2自创无形资产是否单独核算成本？3自创无形资产是否经过注册登记？4接受投资捐赠的无形资产交接手续是否健全？5作为整批资产的一部分取得的无形资产作价有无依据？6转出无形资产有无审批手续？7无形资产投资或转让所取得的收入是否及时入帐？8企业无形资产重估价与原帐面金额的差额处理是否符合国家规定？9企业无形资产和递延资产是否严格按法定期限摊销？10会计年度内的摊销方法是否一致?11企业其他资产的确认有无依据?12企业其他资产有无专人负责管理并单独核算?13对其他资产的转销处理有无审批手续?(七)流动负债共141页14页序号调查项目是否不适合备注1会计部门是否建立应付及预收款总分类帐、明细分类帐？总分类帐和明细分类帐是否定期核对？2是否按应付及预收款项的类别、单位或个人设置明细分类帐？3对无法支付的应付款项是否建立核销审批制度？4签发应付票据是否经过有关领导审批？5应付票据到期是否及时支付或者转入应付帐款？6应付票据是否连续编号、是否设置应付票据登记簿？7已付票据是否注销，并由授权职员负责保管空白票据？8预收货款是否按合同规定及时全额入帐？9应付工资的计算和发放是否符合规定的方法和程序？10应交税金的计算、交纳是否符合税法规定？(八)长期负债1长期借款合同的签订是否存在严格的审批程序？2长期借款的借入、使用、偿还以及利息的计算、列支渠道是否符合规定？3债券发行是否有正式的授权程序？4企业申请发行债券是否报经有关管理部门和证监会审查批准？5企业债券发行是否与债券发行代理商签订债券发行合同并按合同办理有关事宜？6债券发行审批与业务执行、业务执行与会计记录等不相容职务是否分离？7债券发行的价格确定、利息计算、溢价或折价摊销是否符合规定？8债券的偿还和购回是否有正式的授权程序？9债券发行收入是否立即存入银行，并按规定用途使用？10未发行的债券是否由专人负责保管?11企业是否设置应付债券登记簿,对有关债券发行情况,如债券持有人、债券面值、利率、除息日等内容,进行登记?是否指定专人妥为保管?12企业是否根据债券易手情况及时修正债券登记簿中债券持有人的姓名?13补偿贸易引进设备合同的签订是否存在严格的审批程序?14应付引进设备款的计价范围、外币折算及偿还是否符合制度规定?15融资租赁合同的签订是否存在严格的审批程序?16融资租入固定资产的计价、外币折算、租赁费的计算是否符合规定?17其他长期负债(住房周转金、专项应付款等)的来源与使用是否存在相互的审批程序?18其他长期负债的核算是否符合制度规定?19企业是否对长期负债建立总分类帐和明细分类帐?20长期负债总分类帐和明细分类帐是否定期进行核对?21长期负债是否根据附有原始凭证的记帐凭证入帐并经过会计主管的审核?(九)实收资本与资本公积1企业实收资本与资本公积的增减变动业务是否经过规定的批准程序？2实收资本与注册资本是否相符？3实收资本是否经法定验资机构验证并出具验资报告？4企业是否定期对资本筹集、增减情况等事项建立固定的记录、报告制度？5股票的签发、登记分类帐户、保管未发行股票、签发股利、支票是否有专人负责？6对实收资本和资本公积是否设置总分类帐与明细分类帐并定期进行核对？(十)留存收益1留存收益（一般盈余公积与公益金）提取和使用是否严格执行国家有关规2对盈余公积和利润分配是否设置总分类帐与明细分类帐并定期进行核对？3利润分配是否按规定程序进行？4盈余公积补亏是否符合财务制度规定？5(十一)销售收入1企业是否编制销售计划，对销售进行计划控制？2企业是否与购货单位签订销售合同，对销售进行合同控制？3企业会计部门是否参与销售合同会签？4与销售业务有关的不相容职务〈如钱、帐、物的管理〉是否分离？共141页15页序号调查项目是否不适合备注5销售人员是否在授权范围内办理业务，授权以外的业务是否经过特殊审6发生赊销业务的，是否对销售客户的信用情况进行调查？7赊销业务的发生是否经过企业有关部门负责人审批并签字？8企业是否建立货物发运的审批制度？9销售发票和发货单是否连续编号？如发生缺号，是否查明原因？作废的销售发票和发货单是否已注销并妥善保管？10商品发出后，是否有专人负责收款工作？11企业是否设置总分类帐和明细分类帐，对销售业务进行总分类和明细分类核算？12销售坏帐是否按规定的审批程序处理？13销售折扣是否得到授权？14销售退回是否经有关负责人批准后才办理销帐和退款手续？15废料、残料出售是否按一般商品销售处理？16佣金的支出是否执行国家有关规定？(十二)成本与费用1企业是否制定成本与费用支出计划？2成本费用计划是否向相关执行部门分解下达？3企业是否建立成本、费用管理制度？4是否建立生产产品的物料、工时及费用消耗定额？5各项原始记录的填制、审批、传递、汇集方法和程序是否建立？6各种物料的计量、收发、领退、盘点，手续是否完备？7企业是否对成本、费用进行总分类核算和明细分类核算？8会计部门是否根据经过审核的成本费用支出原始凭证填制记帐凭证并入9是否严格执行成本费用开支范围和标准？10是否按照规定对成本费用进行正确地分类、归集与分配？11是否正确划分本期成本与下期成本、完工产品成本与在产品成本的界限？1210.是否正确划分生产成本与期间费用、生产成本与资本性支出的界限？13是否建立成本费用的预测、分析制度？14是否建立业务招待费预决算制度？(十三)报表编制与报送1有无专人负责编制会计报表？2负责编制会计报表的各岗位有无明确的职责划分?3是否按会计制度规定的格式和要求编制?4是否进行试算平衡工作?5编制报表前是否进行财产清查?6纳入合并报表范围的母公司、子公司及控股公司的会计报表是否经过审7应合并的会计报表是否全部合并?8合并会计报表编制是否有过渡表(工作底稿)?9报告期改变会计计量方法和揭示方法是否经有权部门批准并在报表附注充分说明?10是否按规定编写财务情况说明书?11是否按时向有关部门报送会计报表？复核人及日期：年月日编制人及日期:年月日初步评价：1、经内控问卷和简易测试后，初步认为内控制度的可信赖度为：2、这些项目中哪些需要进一步作符合性测试：高（）中（）低（）共141页16页被审计单位：审计截止：年月日序号调查项目是否不适合备注(一)控制环境调查问卷1公司所处行业、地区、竞争性、业务等情况1.1公司所处的行业