报关单位和报关员

报关单位报关单位的注册登记•注册登记制度是报关单位向注册地海关提供规定材料，经审核通过后，准予办理报关业务的管理制度•完成海关报关注册登记手续，取得报关资格是报关单位的主要特征之一报关单位的注册登记1、范围：进出口货物收发货人、报关企业2、条件：–进出口货物收发货人----有进出口经营权–报关企业----拥有一定数量的注册资金，拥有一定数量的报关从业人员。进出口货物收发货人注册登记•直接到所在地海关办理注册登记，无须办理许可程序•经海关审核，申请材料齐全、符合法定形式的申请人由注册地海关直接颁发收发货人注册登记证书1、企业工商营业执照副本复印件2、对外贸易经营者登记备案表复印件3、公司章程4、银行开户证明复印件5、组织机构代码证书副本复印件6、报关单位情况登记表7、报关单位管理人员情况登记表进出口货物收发货人报关注册登记证书•海关接受注册登记资料，审核合格后发证，并给予一个10位数的编码报关企业注册登记•需要先获得海关的注册登记许可–报关企业设立条件–许可程序–跨关区分支机构的许可–报关企业许可期限–报关企业许可的变更及延续–报关企业注册登记许可的撤销和注销报关企业的注册登记：先依法取得报关企业注册登记许可后，才能进行注册登记。报关企业设立的条件:•必须是境内企业•注册资金不少于150万•报关员不少于5人（必须有资格证）•报关业务负责人有5年以上外贸或报关工作经验•无走私记录、健全的组织机构和财务管理制度、无不良记录•有报关业务必需的固定场所和设施2、报关企业注册登记许可申请步骤：企业申请——海关审核——批准注册登记许可企业所在地直属海关对外公布的场所自受理之日起20日内审查完毕做出决定到当地工商部门办理登记，90日内当所在地海关注册登记，逾期海关不予办理报关企业注册登记•报关企业注册登记手续–取得登记许可后，应当道工商行政管理部门办理注册登记–自工商行政管理部门注册登记之日起90日内到所在地海关办理注册登记手续报关企业跨关区分支机构注册登记•报关企业自申请注册登记之日起满2年，且2年内无走私受罚记录的，根据需要可以跨关区设立分支机构。•每开设一个分支机构，应增加注册资金50万元，分支机构报关员不得少于3人，分支机构负责人要有5年以上外贸或报关工作经验，报关负责人、报关员无走私行为记录。注册登记书的时效及管理•报关企业有效期为2年–许可证期满40天前办理许可延期及换证•收发货人有效期为3年–注册证书满前30天办理延期及换证•变更登记•注销登记报关单位的报关行为准则•进出口货物收发货人的报关行为准则–可以在全国范围内办理本单位的报关业务–只能办理本单位业务，不能代理其他企业报关–可自行报关，也可委托报关企业报关–对报关员的行为承担相应法律责任–报关员在离职日7日内向注册地海关报告并交回报关员证，予以注销报关单位的报关行为准则•报关企业的报关行为准则–只能在注册地海关辖区内办理报关纳税–同一关区内非属地报关也需在直属海关备案并在报关地设立分支机构–非注册地报关同样必须设立分支机构，且必须申请分支机构许可并登记注册–对分支机构承担法律责任报关企业的义务•配合海关监管，报关权不得滥用•建立账簿和业务记录档案，完整保留单证、票据、函电备查；•必须有书面的代理报关协议；•尽合理审查义务•不得出借其名义供他人报关；•协助海关对涉及危规走私情事进行调查。报关单位的分类管理•5个类别：AA，A，B，C，D–根据企业遵守法律、法规、海关规章–根据企业经营状况–以及海关监管，统计记录进出口货物收发货人类别管理•A类应同时符合下列条件（1）–连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为–连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚–连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事–在商务部门、人民银行、工商部门、税务部门、质检部门、外汇部门、监察部门等行政管理部门和机构无不良记录进出口货物收发货人类别管理•A类应同时符合下列条件（2）–上一年度进出口总值50万美元以上–已使用B类管理1年以上进出口货物收发货人类别管理•A类应同时符合下列条件（3）–上一年度进出口报关差错率3%以下–会计制度完善，业务记录真实、完整–主动配合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据和证件真实、齐全、有效–按规定办理“注册登记证书”的换证手续和相关变更手续–每年报送“经营管理状况报告”进出口货物收发货人类别管理•AA类应同时符合下列条件–已适用A类管理1年以上–上一年度进出口总值3000万美元（中西部1000万）以上–经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求–每年报送“经营管理状况报告”和会计事务所出具的上一年度审计报告–每半年报送“进出口业务情况表”进出口货物收发货人类别管理•AA类和A类企业适用相应的通关便利措施海关对A类企业的管理：（1）、在海关有专门窗口；优先报关；（2）、加工贸易不实行银行保证金台帐制度；（3）、凭保函就可以申请放货，不用交保证金；（4）、必检商品，可免予取样化验；（5）、可优先提供EDI联网报关；（6）、优先办理报关注册登记进出口货物收发货人类别管理•有下列情形之一的，适用C类管理–有走私行为–1年内有3次以上违反海关监管规定行为，或者1年内因违法海监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的–1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的–拖欠因纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的进出口货物收发货人类别管理•下列情形之一的，适用D类管理–有走私罪的–1年内有2次以上走私行为的–1年内有3次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的–拖欠因纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的进出口货物收发货人类别管理•C类、D类企业适用严密监管措施海关对C类企业的管理（1）、不能凭保函放货，须交保证金；（2）、加工贸易实行银行保证金台帐制度，缴纳规定的保证金；（3）、对其经营活动重点稽查，对其进出口货物重点查验；（4）、不予办理异地报关备案；（5）、对其有关情况通报经贸部门；海关对D类企业的管理：（1）、不予办理加工贸易合同备案；（2）、进出口货物逐票开箱查验；（3）、按规定暂停报关资格，暂停运载监管货物资格，暂停保税存储业务资格；（4）、严重的取消报关资格，取消运载监管货物资格，取消保税存储业务资格；（5）、将有关情况通报国资委和商务部；进出口货物收发货人类别管理•未发生C、D类管理所列情形并符合下列条件之一的，适用于B类管理：–首次登记注册的–首次登记注册后，管理类别未发生调整的–AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的–A类企业不符合原管理类别适用条件•B类企业适用常规管理措施报关企业管理类别•企业经营状况–进出口货物收发货人：上一年度进出口总值–报关企业：上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量报关单位的法律责任•原则性规定–尚未构成走私行为的，行政处罚–尚不够成犯罪的，没收、罚款–刑事责任报关单位的法律责任•违反海关监管规定的行为及其处罚–报关单位申报项目不实•根据造成影响不同•代理报关中，根据申报不实的原因–报关单位非法代理报关或超范围报关–报关单位向海关工作人员行贿–提供虚假资料骗取注册登记–责令改正，给予警告，并可以处1000元以上5000元以下罚款–责令改正，给予警告，暂停6个月报关–撤销注册登记报关员报关员的概念•由于进出口货物的报关手续比较复杂，办理人员需要熟悉法律、税务、外贸、商品知识，精通姆关法律、法规和掌握办理海关手续的技能．为此，我国海关规定进出口货物的报关、纳税等海关事务必须由经海关批准的专业人员代表收发货人或者报关企业向海关办理。这些专业人员就是报关员。需要高度责任心•做报关员的风险很大，需要高度的责任心。海关通关程序要求“单单相符”、“单货相符”“证货相符”，报关员在核对单据时，如果不能及时发现的单证方面的不符的话，在海关申报方面就构成申报不实，很可能当即就被转入调查部门，给自己带来麻烦不说，后面的整个程序都将被拖延，给货主造成严重的损失。*关于报关员考试•考试时间：每年11月第一个星期日，180分钟•考试内容：《报关实务》《商品编码》《国际贸易实务》•考试难度：总分200分，每年通过线基本是120分。报关员资格：（一）、谁可以参加报关员资格考试？1、具有中国国籍；2、年满18岁，具有完全民事行为能力；3、遵纪守法，品行端正；4、具有大专及以上学历。谁不可以参加报关员资格考试？1、因故意犯罪，受到刑事处罚的；2、因在报关活动中发生走私或严重违反海关规定的行为，被海关依法取消报关从业资格的；3、因向海关工作人员行贿，被海关依法撤销报关注册登记、取消报关从业资格的；4、曾被宣布考试成绩无效，并被撤销报关员资格、吊销资格证书，不满3年的。报关员资格考试：1、全国统一考试；2、由海关总署组织和领导，制定考试大纲、规则，统一审定考试命题；3、各地海关根据海关总署授权，负责承办报名、资格审查、组织考试和颁发资格证书；4、全国统一报名日期，统一命题，统一时间闭卷考试，统一评分标准，统一阅卷，统一合格分数线。1、通过考试后，发报关员资格证。2、2005年以后取得的报关员资格证书，其有效期没有时间规定（四）、通过考试后发什么证书？有效期多长？报关员资格证书报关员的概念•报关员是指取得报关员资格，依法在海关注册，向海关办理报关、纳税等海关事务的人员。•报关员需要具备的条件–通过全国报关员从业资格考试，依法取得报关员从业资格证–受聘于某个报关单位–依法向海关注册登记报关员注册•注册条件–中国国籍–取得报关员资格证书–与所在报关单位建立劳动合同关系或聘用合同关系•对于首次申请注册的申请人，应经过在一个报关单位连续3个月的报关业务实习•注册有效期届满后连续两年未注册，再次注册的，还应经过海关报关业务岗位考核合格报关员卡报关员证（二）、注册程序：1、报关员要先受聘于一个企业；2、随同企业向企业所在地海关提出注册登记；3、向海关提交所需注册文件；4、海关审核后，发放报关员证和报关员卡。5、注册有效期2年，到期需要办理注册延续。（三）、报关员注册应提交的文件：1、《报关员注册申请书》；2、报关单位注册登记证书；3、申请注册人所属企业的人事证明或用工劳动合同；4、申请注册人有效的身份证；5、报关员资格证书；6、海关需要的其他文件。（四）、注册的变更、延续等：1、注册变更：报关员姓名、身份证号码等发生变更的，在20日内持证明资料到注册地海关办理注册变更；2、注册延续：2年有效期届满30日前向注册地海关提出申请，并提交相关文件，海关审核合法，即准予延续2年有效期。（四）、注册的变更、延续、注销等：３、注册的注销：报关员不再从事报关工作、报关员辞职、报关单位与报关员解除劳动合同、或者报关单位申请注销海关注册的，报关员应当到注册地海关申请报关员注册的注销。申请注销时，应提交注销申请书、报关员证、报关员资格证书。不能提交报关员证的，必须登报声明作废。1、报关员卡遗失的：遗失之日起15天内，向海关递交情况说明，并登报声明作废，海关在声明作废之日起3个月内予以补发，期间报关员不得办理报关业务。2、报关员调动工作的：应先注销原报关员注册，再重新申请报关员注册。（五）其他规定、报关员的计分考核管理•对象和范围–在职报关员–对报关单填制不规范–对报关行为不规范–对违反海关监管规定–对有走私行为未被海关暂停执业、撤销报关从业资格•性质–教育和管理措施•量化标准–分值–计分周期•岗位考核本章总结•重点：报关的概念、报关的分类、报关单位的分类、报关单位的行为规则、报关员的行为规则。•难点：报关单位的注册登记、报关员的注册登记、报关单位、报关员的行为规则。