费用报销规定_宣讲（PPT56页)

《费用报销》宣讲第一节费用报销职责各部门或部门经办人负责取得费用报销单据，对其合法性、完整性、合理性、真实性、及时性负责，并按规定报上级审批。财务部负责审核各项费用报销业务内容及票据的合规性、金额的准确性、审批手续的完整性，办理各项费用报销业务。第一节费用报销总原则依据公司的年度经营总目标，财务部会同各部门编制年度、季度、月度费用预算，经行政办公会批准后执行。各部门在费用预算内控制开支，经财务总监审批后支付。超预算的费用支出由总裁审批，财务部逐一登记备查。第一节费用报销差旅费出差人员将出差票据粘贴在《票据粘贴单》上，填写《差旅费报销单》，并附《出差单》，乘坐飞机者还须附《飞机乘坐审批单》。经相关领导初审、财务部费用会计审核、财务总监审批或会签后，费用会计制作凭证，冲抵借款或出纳付款。第一节费用报销差旅费审批权限总裁的差旅费，由财务总监审批。副总裁的差旅费，由总裁审批。部门长、总监的差旅费,由管线领导审批。普通员工的差旅费，由部门长审批。第一节费用报销差旅费报销标准：第一节费用报销标准说明：特区：指北京、深圳、广州、杭州、上海；住宿费凭住宿发票按标准限额报销；交通费与伙食费按标准限额补助，不再另行报销定额同城车票；火车硬席指普通列车硬座、硬卧，动车与高铁二等座；以上级别根据公司职级表确定。第一节费用报销坐飞机注意事项：严格控制乘坐飞机范围。出差前须填写《飞机乘坐审批单》，陈述乘机原因，并按下述审批流程办理。部长级别乘坐飞机由管线领导审核，财务总监审批。其他人员（主管及以下人员）乘坐飞机由部门长审核，管线领导审批。乘飞机往返机场凭民航专线车票报销。乘坐飞机费用低于可报销标准的，不需事前审批。第一节费用报销乘坐火车注意事项：出差乘坐火车，每人每次凭票限额补助5元购票手续费。客运高峰期（指春运、寒暑假、法定节假日），确需购买高价票的，必须书面说明情况，经管线领导审批后方可报销超额部分手续费。第一节费用报销乘坐火车注意事项：中层及以下人员出差，乘坐火车时间6小时以内的，乘坐硬座；超过6小时的，可乘坐硬卧。乘坐火车达到硬卧乘坐标准乘坐硬座的，按硬座车票价格的40%予以补助。晚上八时至次日凌晨七时之间在车上过夜6小时以上的（含火车、汽车），不报销住宿费，按50元/晚补助。第一节费用报销乘坐汽车注意事项：出差外地乘车往返公司与长沙，可凭票限额报销30元/人次。出差期间的士费不另行报销，特殊情况确需报销的，须管线领导在票据上签字，并扣除当日的交通补助。第一节费用报销乘坐汽车注意事项：经管线领导批准，开私家车出差的，可实报出差往返的路桥费，汽油费按12L/百公里计算。因招投标、会议、培训等需要统一安排食宿的，附相关通知，食宿费按招投标、会议、培训安排标准报销，不再给予食宿补助。第一节费用报销注意事项：出差至长沙市内五区、望城区、长沙县、宁乡县，不报销住宿费。特殊原因，经管线领导批准方可参照上表住宿标准凭票限额报销。伙食补助费每餐10元。公交费需按实填写时间、任务、目的地、每次票费，经部门长审批后报销，当月车票当月报销，只写一个总数的不予报销。第一节费用报销注意事项：出差人报销差旅费时，负责对发票进行真伪查询，并按要求填写《发票查询登记表》将其附在差旅费报销单后交财务部审核。跨部门借调人员出差的，出差人员费用报销由派差人所在部门负责人审批，费用支出归集至派差部门。第一节费用报销注意事项：普通员工随同公司领导出差，经随同公司领导批准，交通标准可按公司领导标准报销。出差人员须在返回公司6天内办理报账手续，拖延不报者，从其当月工资中扣除借款金额。第一节费用报销第一节费用报销第一节费用报销第一节费用报销第一节费用报销第一节费用报销第一节费用报销第一节费用报销第一节费用报销发票粘贴原则：1、发票粘贴分类的依据：类型、时间、尺寸。2、发票应用胶水粘贴，不得使用订书钉。3、所有凭证粘贴完毕后，应保证能看到发票代码、发票号码、发票密码以及发票抬头、日期、金额和印章等关键信息。第一节费用报销非定点招待费非定点招待费、旅游费、礼品费：报帐时实行两单一票制，即接待人员在招待任务完成后一周内，按要求整理粘贴好相关票据，填制《费用报销单》经部门长、管线领导审批签字后，凭《费用报销单》、《招待费申请单》/《业务招待费用汇总表》/《招待预算报告》和招待费正式发票，到财务部办理报销手续。第一节费用报销第一节费用报销定点招待费定点采购烟酒费：采购中心负责每月与定点采购单位进行对帐，严格按照定点采购协议审核采购清单、发票等，核对无误并经管线领导审批后，持发票、采购清单到财务办理结算手续。第一节费用报销定点招待费行政办公室专门经办人应审核《定点招待结算资料》的真实性、准确性，核对无误后在消费明细表上签字并填写用款审批单经分管行政副总裁审批后，到财务部办理结算手续。财务部按照定点消费合同（协议）审核结算金额、签单资格及其它结算资料，审核无误后交财务总监审批，第一节费用报销定点招待结算资料1、《定点消费明细表》明细表以部门为单位，对方经办人需在明细表上签字，并加盖单位公章。2、发票（住宿费、餐费、会议费）3、消费账单或菜单4、招待费申请单（无签字权人签单的需附）5、发票比对单第一节费用报销车辆费用车辆保险费、非定点单位保养及维修费、油费、通行费等车辆费用，由车辆归口管理部门负责人、管线领导审核，财务部费用会计审核，财务总监审批后报销。定点单位保养及维修费按照《定点消费结算流程规定》执行。第一节费用报销通讯费按照公司《话费报销标准》每季度按时报销当月话费由部门文员（内勤）每月13日~15日到财务部统一报销超过3个月，将不予报销第一节费用报销劳动保护费定义：工作服及其它劳保用品(如:手套、毛巾、安全帽等)、特殊岗位津贴。第一节费用报销劳动保护费生产类劳保用品的采购由各车间提出申请管理类劳保用品的采购由后勤保障部提出申请第一节费用报销劳动保护费采购由采购中心按审计和招标规定执行，结算与付款参照《外购、外协款项的审批流程》执行。现金零星采购由采购中心负责人审核，管线领导批准后报销。第一节费用报销修理费使用部门填制报修单据，资产归口管理部门负责联系维修供应商，质保期满后的维修采购中心负责参与价格谈判。资产维修完成后，由使用部门签署维修意见。结算支付时，应附报修单据、维修验收合格单据等资料，经归口管理部门负责人、管线领导审核，财务部费用会计审核，财务总监审批后，方能办理付款。第一节费用报销会议费公司内部会议，由组织会议部门编制费用预算，经管线领导批准。实际支出时由管线领导审核，财务部费用会计审核，财务总监审批。参加外部单位会议，参会部门须编制费用预算及人员名单，经管线领导批准。实际支出时由管线领导审核，财务部费用会计审核，财务总监审批。第一节费用报销会议费出国参会的，参会费用预算及人员名单须经管线领导审核，报总裁批准。实际支出由管线领导审核，财务部费用会计审核，财务总监审批。第一节费用报销咨询、鉴证、认证、评审费咨询、鉴证、认证、评审费须按合同审批流程审批后签订书面合同。原则上先来票后付款，按照合同约定的付款进度，由经办部门填制《用款审批单》经部门负责人、管线领导审核，财务部费用会计审核，财务总监审批后付款。第一节费用报销产品销售代理费、佣金产品销售代理费、佣金须签订代理或佣金协议，按销售合同审批程序审批。支付代理费时须有对方开具的发票经办人员填写《用款审批单》经部门负责人、管线领导审核，财务部费用会计审核，财务总监审批后付款。第一节费用报销广告费、展览费、业务宣传费广告费、展览费、业务宣传费由职能部门编制年度预算。实施时，合同或协议按合同审批流程审批。实际支付时由职能部门填制《用款审批单》，经部门负责人、管线领导审核，财务部费用会计审核，财务总监审批后付款。超预算支出需报总裁批准。第一节费用报销新产品开发支出新产品开发计划的审批按《开发设计管理程序》执行。新产品开发所需的设备、材料、费用等研发费支出分别按固定资产、生产物资、费用的流程办理支付审批手续。第一节费用报销费用报销（三有一相关）1、要有预算2、有发票3、有四级审批经部门负责人、管线领导审核，财务部费用会计审核，财务总监审批的《用款审批单》后支付。4、相关证明附件第一节费用报销违规发票报销的发票使用非正规票据报销。使用他人发票报销使用阴阳发票报销使用收据报销虚开发票使用虚假发票报销第一节费用报销其他费用5万元以下（含）的捐赠、赞助及10万元以下（含）的工伤费用支出由管线领导报总裁审批；5万元以上的捐赠、赞助及10万元以上的工伤费用支出由管线领导报总裁审核，经行政办公会审批。第一节费用报销开票税务系统介绍税务系统分国家税务局、地方税务局两大类。各省地税、国税政府网站都有查询本省发票信息的专门栏目各省负责管辖范围内发票信息登记第一节费用报销第一节费用报销地税开票内容：1、广告业服务发票2、服务业发票3、房地产专用发票4、汽车专用发票5、租赁服务业发票等6、建筑业专用发票7、货物运输业专用发票第一节费用报销国税开票内容：1、增值税专用发票（按17％征收，可抵扣）2、货物销售统一发票（有一式三联或五联，一般纳税人按17％，小规模按6％或4％，商业批发与零售按4％）3、货物销售零售发票（税率同上）4、维修加工业发票（按6％）5、某某单位批发（或零售）发票，是定制套印发票。（税率同上）等等中华人民共和国发票管理办法第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。发票中用一批等笼统情况，需附明细中华人民共和国发票管理办法第三十七条违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二节员工借款第二节员工借款员工借款员工借款按照《员工借款管理规定》执行原则上按“前帐不清，后帐不借”办理；属经办事项未完毕但确需再次借款的，财务人员应注明员工欠款金额，经部门负责人和管线领导审批后方可再次借款。第二节员工借款员工借款副总裁级人员借款由总裁审批，部门负责人借款由管线领导审批，一般员工的借款由部门负责人审批员工工伤借款另需由人力资源社保专员审核确认。借款审批人负连带还款责任。第二节员工借款员工借款注意事项：1、差旅费借款控制在往返路费加出差期间的补助额度以内2、招待费借款控制在申请的额度以内3、其它借款在专项费用预算额度内予以借支4、部门备用金借款按总裁批准的部门备用金额度予以借支。第二节员工借款谢谢大家!!!