XXXX年电大会计模拟核算答案1合并报表

一、合并报表调整、抵销分录调整分录1、调整分录2：调整分录3：调整分录4：抵销分录1抵销分录2抵销分录3抵销分录4抵销分录5抵销分录6抵销分录7抵销分录8抵销分录9抵销分录10抵销分录11抵销分录12抵销分录13抵销分录14抵销分录15抵销分录16抵销分录17抵销分录18抵销分录19抵销分录20抵销分录21二、调整、抵消分录汇总表合并报表调整、抵销分录汇总表编制单位：广州市达成科技子公司调整项目借方金额贷方金额管理费用50000.00固定资产50000.00母公司调整项目长期股权投资8760000.004800000.00投资收益4800000.007960000.00资本公积800000.00抵销分录利润表及所有者权益变动表项目投资收益8160000.00资产减值损失250000.00营业外支出100000.00管理费用10000.00200000.00营业收入48600000.00营业成本2000000.0047700000.00财务费用200000.00资本公积－年初16000000.00资本公积－本年1000000.00盈余公积－年初盈余公积－本年1000000.00未分配利润－年末2950000.002950000.00未分配利润－年初利润分配－提取盈余公积1000000.00利润分配－对所有者的分配6000000.00少数股东损益1990000.00资产负债表项目实收资本20000000.00商誉1200000.00少数股东权益8190000.00应付账款5000000.00应收账款250000.005000000.00预收款项1000000.00预付款项1000000.00固定资产300000.00910000.00应付债券2000000.00持有至到期投资2000000.00存货2000000.00应付票据4000000.00应收票据4000000.00长期股权投资33960000.00现金流量表项目购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4800000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产受到的现金净额1200000.00购买商品、接受劳务支付的现金36000000.00销售商品、提供劳务收到的现金39600000.00分配股利、利润或偿付利息所支付的现金5000000.00取得投资收益所收到的现金5000000.00调整、抵销分录合计174870000.00174870000.00三、合并报表工作底稿四、合并资料负债表合并资产负债表2010年12月31日会合01表编制单位：广州市达成科技单位：元资产负债和所有者权益(或股东权益)流动资产：流动负债：货币资金15000000.00短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金吸收存款及同业存放交易性金融资产拆入资金应收票据13000000.00交易性金融负债应收账款20850000.00应付票据10000000.00预付款项10700000.00应付账款30000000.00应收保费预付款项1000000.00应收分保账款卖出回购金融资产应收分保合同准备金应付手续费及佣金应收利息应付职工薪酬11000000.00其他应收款应交税费8600000.00买入返回金融资产应付利息存货19000000.00其他应付款一年到期的非流动资产应付分保账款其他流动资产保险合同准备金流动资产合计78550000.00代理买卖证券款非流动资产：代理销售证券款发放贷款及垫款一年内到期的非流动负债可供出售金融资产8000000.00其他流动负债持有至到期投资流动负债合计60600000.00长期应收款非流动负债：长期股权投资17000000.00长期借款27000000.00投资性房地产应付债券6000000.00固定资产62340000.00长期应付款在建工程专项应付款工程物资预计负债固定资产清理递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债油气资产非流动负债合计33000000.00无形资产6300000.00负债合计93600000.00开发支出所有者权益(或股东权益)：商誉1200000.00实收资本(或股本)40000000.00长期待摊费用资本公积8800000.00递延所得税资产减：库存股其他非流动资产盈余公积10000000.00非流动资产合计94840000.00一般风险准备未分配利润12800000.00外币报表折算差额归属与母公司所有者权益合计71600000.00少数股东权益8190000.00所有者权益合计79790000.00资产总计173390000.00负债和所有者权益总计173390000.00五、合并利润表六、合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表2011年会合04表编制单位：广州市达成科技单位：元项目本年金额归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润其他一、上年年末余额40000000.008000000.007320000.004680000.0060000000.00加：会计政策变更7200000.007200000.00前期差错更正二、本年年初余额40000000.008000000.007320000.004680000.007200000.0067200000.00三、本年增减变动金额(减少以“-”填列)800000.002680000.008120000.00990000.0012590000.00(一)净利润27600000.001990000.0029590000.00(二)直接计入所有者权益的利得和损失800000.00200000.001000000.001．可供出售金融资产公允价值变动净额200000.00200000.002．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响800000.00800000.003．与计入所有者权益项目相关的所得税影响4．其他上述(一)和(二)小计800000.0027600000.002190000.0030590000.00(三)所有者投入和减少资本1．所有者投入资本2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他(四)利润分配2680000.00-19480000.00-1200000.00-18000000.001．提取盈余公积2680000.00-2680000.002．提取一般风险准备3．对所有者(或股东)的分配-16800000.00-1200000.00-18000000.004．其他(五)所有者权益内部结构1．资本公积转增资本(或股本)2．盈余公积转增资本(或股本)3．盈余公积弥补亏损4．其他四、本年年末余额40000000.008800000.0010000000.0012800000.008190000.0079790000.00七、合并现金流量表合并现金流量表会合03表编制单位：广州市达成科技2010年12月31日单位：元项目本期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金97050000.00客户存款和同行业放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保护储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计97050000.00购买商品、接受劳务支付的现金9900000.00客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工及为职工支付的现金13500000.00支付各项税费25780000.00支付其他与经营活动有关的现金670000.00经营活动现金流出小计49850000.00经营活动产生的现金流量净额47200000.00二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金13500000.00投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额30000000.00支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计43500000.00投资活动产生的现金流量净额-43500000.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸取少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金21700000.00其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1200000.00支付其他与筹资活动有关现金筹资活动现金流出小计21700000.00筹资活动产生的现金流量净额-21700000.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-18000000.00加：期初现金及现金等价物余额33000000.00六、期末现金及现金等价物余额15000000.00