akt_1129_如何分析解读酒店财务数据

中国财务总监网()整理1如何解读分析酒店GOP酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中心展开的。而这个计划完成得如何，无非是回绕开源与节流二方面展开，并以经营成果GOP来衡量的。解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。回绕开源与节流，解析GOP，它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。应针对性地瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择性地提供酒店当前所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉眼。比如：用透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息，解析酒店的收入、成本、费用预算执行情况。比较开源与节流不同方案，解析对GOP产生的效果，制订切实有效的策略。对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位，不仅是让酒店管理者知道GOP经营成果，更重要的作用是让酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因，寻找出新GOP增长点。一、按部门分析解读：项目预算实际增减额增减比率客房部利润(亏损）*************餐饮部利润(亏损）*************商务中心利润(亏损）*************电话房利润(亏损）*************洗衣房利润(亏损）*************康体中心利润(亏损）*************其他利润(亏损）*************贡献额*************行政办公室*************人力资源部*************工程部*************工程部能源费用*************计财部*************市场营销部*************保安部*************管理费用*************GOP*************68.78%中国财务总监网()整理2上半年从各营业部门所获得营业利润为****万，各管理部门的费用为***万，最终酒店GOP收益为***万。与预算比较：所获得各部门营业利润增加***万，各管理部门减少费用为***万，最终酒店GOP收益比预算增加****万。是那些因素在起作用呢？1、客房部（在此省略）2、餐饮部（在此省略）3、其他小部门（在此省略）4、管理部门（在此省略）二、按收入、成本、费用分析解读项目预算%实际%增减%绝对值敏感性收入******100.00%******100.00%-6.12%*成本******20.17%******12.98%-39.56%*人工成本******27.23%******25.75%-11.22%*能源费用******16.02%******15.15%-11.25%*广告宣传外事费******0.24%******0.57%127.66%*交际应酬费******0.32%******0.16%-51.68%*物料低值******4.83%******4.44%-13.67%*装饰布置******1.64%******1.81%3.35%*经营性其他费用******6.33%******3.31%-50.86%*营业税金(变动)******5.60%******5.58%-6.44%*管理费(变动)******1.80%******1.80%-6.12%*GOP******15.81%******28.43%68.78%*****************-0.001-6月预算1-6月实际增减额额-GOP中国财务总监网()整理3今年上半年酒店收入完成预算93.88%，广告宣传外事费超预算227.66%，在此情况下，GOP却完成预算168.77%，比预算增加了***万，是那些因素在起作用呢？1、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性：项目预算%实际%增减%绝对值敏感性收入100.00%100.00%-6.12%*************成本20.17%20.17%-6.12%变动部分17.18%17.18%-6.12%固定部分2.99%2.99%-6.12%营业税金(变动)5.60%5.60%-6.12%管理费(变动)1.80%1.80%-6.12%GOP15.81%12.12%-28.04%******今年上半年由于总收入比预算减少6.12%，绝对值为****万，带动酒店变动费用同步下降6.12%，导致酒店GOP下降28.04%，收入的单项变化影响GOP绝对值为****万，经营杠杆为4.58。反之，如果酒店收入能增加，那么GOP将以收入增长比例4.58倍增长，那将是什么样可喜的状况呢？2、从收入的结构、差异来分析GOP的敏感性：项目预算实际完成%绝对值敏感性总收入93.87%客房125.82%餐饮63.20%其他70.96%客房收入完成预算125.85%，绝对值为***万，它使酒店GOP增加****万。餐饮收入完成预算63.20%，绝对值为****万，它使酒店GOP减少****万。其他收入完成预算70.96%，绝对值为****万，它使酒店GOP减少****万。如果餐饮与其他收入完成预算，那么将会增加GOP****万。3、从客房的收入结构、差异，分析GOP的敏感性：项目预算实际完成%绝对值敏感性客房总收入125.82%房金收入124.89%其他收入#DIV/0!房金收入完成预算124.89%，绝对值为****万，它使酒店GOP增加****万。其他收入未有预算，绝对值为****万，它使酒店GOP增加****万。中国财务总监网()整理44、从客房总数、出租率、平均房价的多因素变化，分析GOP的敏感性：项目房金收入客房数出租率平均房价敏感性预算*****44.56%*****实际*****57.86%******差异******13.30%************客房数**44.56%**出租率**13.30%**平均房价**57.86%**合计**可供客房总数比预算减少*间，使收入减少*万，减少GOP为*3万。出租率比预算提高13.30%，使收入增加*万，增加GOP为*4万。平均房价比预算提高*元，使收入增加*万，增加GOP为*万。如果酒店下半年出租率提高到60%，平均房价提高到*元，那将是怎么样的经营结果呢？5、1-2月实际的可供出租房的变化，分析GOP的敏感性：项目房金收入客房数出租率平均房价敏感性预算*35.07%*实际*46.92%*差异**11.85%**客房数**35.07%**出租率**11.85%**平均房价**46.92%**合计**酒店的预算包括了*楼以下的楼层，而实际对外营业是*月过年后。由于*月实际的可供出租房比预算少*间，使收入减少*万，减少GOP为*万，出租率提高11.85%，使收入增加*万，增加GOP为*万，平均房价提高*元，使收入增加*万，增加GOP为*万。通过提高*月出租率和平均房价，消除了可供出租房减少的不利因素。在此三因素的共同影响下，使房金收入增加*万，GOP增加*万。6、从餐饮收入的结构，分析GOP的敏感性：项目预算实际完成%绝对值敏感性餐饮总收入63.20%**餐饮收入61.75%**其他收入77.55%**纯餐饮收入完成预算61.75%，绝对值为*万，它使酒店GOP减少*万。其他收入完成预算77.55%，中国财务总监网()整理5绝对值为*万，它使酒店GOP减少*万。上半年酒店餐饮由于未完成预算，对酒店GOP的影响达*万。当务之急是改善餐饮销售薄弱环节，拿出行之有效的营销计划和措施。7、从餐饮就餐人数，人均消费的差异来分析GOP的敏感性：项目餐饮收入餐饮就餐人数餐饮人均消费敏感性预算**实际**差异****餐饮就餐人数****餐饮人均消费****合计**今年上半年纯餐饮收入由于受到就餐人数、人均消费的因素影响，总体比预算减少*万。减少GOP为*万。分别为：餐饮就餐人数减少*人次，使收入减少*万，减少GOP为*万。餐饮人均消费减少*元，使收入减少*万，减少GOP为*万。如果平均就餐人数完成预算呢？如果人均消费再提高10元，20元呢？餐饮收入是酒店增加GOP的主要来源之一，如何来提高酒店餐饮收入,是管理团队一项十分艰巨的任务。只有下足功夫，充分准备，才能秀出精彩，秀出时尚，秀出品质，秀出特色，只有一炮打响，赢得口碑，才具有餐饮的人气和财气，只有精益求精，不断的完善和提高，才能达到预期目标。否则就陷入低迷的怪圈，很难摆脱。面对艰巨的使命，深思熟虑，拿出一套餐饮营销行动方案，并落实到实处，切不可将营销等同于等客上门、将营销视为上桌陪酒、将营销变成为哗众取宠。营销技法的高低已经在某种程度上决定着酒店餐饮的生意差异。餐饮营销行动方案应包括的指标：利润指标体系：与当期利润直接相关并即时影响利润状况的指标体系，主要包括上座率、人均消费、毛利率等。顾客指标体系：与当期利润无直接关联，但在未来较长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主要包括消费频率，折扣比例，新老顾客比例，菜肴销售排行榜等。品牌指标体系：与当期利润无直接关联，但在未来很长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主要包括知名度，美誉度，竞争强度，综合印象等。中国财务总监网()整理68、成本的变化差异来分析GOP的敏感性：项目预算%实际%增减%绝对值敏感性收入100.00%100.00%-6.12%*成本20.17%12.98%-39.56%**变动部分17.18%11.06%-39.56%*固定部分2.99%1.93%-39.56%*营业税金(变动)5.60%5.60%-6.12%*管理费(变动)1.80%1.80%-6.12%*GOP*15.81%*19.31%14.61%*今年上半年由于成本比预算减少39.56%，绝对值为*万，导致酒店GOP上涨20.73%，贡献GOP的绝对值为*万，其中餐饮*万，小部门*万。从收入与成本相配比的角度分析：纯餐饮收入的减少，使GOP减少*万，纯餐饮成本减少，使GOP增加*万，二者相互抵消，收入的减少使GOP共减少*万。9、流转税率的变化来分析GOP的敏感性：项目预算%实际%增减%绝对值敏感性营业税金(变动)*5.60%*5.60%-6.12%*营业税金(变动)*5.60%*5.58%-6.44%**今年上半年税务局调整了流转税率，合计贡献的GOP绝对值为*元。10、酒店八大费用贡献的GOP绝对值*万，分别是：项目预算%实际%增减%绝对值敏感性经营性其他费用6.33%3.31%-50.86%*人工成本27.23%25.75%-11.22%*能源费用16.02%15.15%-11.25%*物料低值4.83%4.44%-13.67%*交际应酬费0.32%0.16%-51.68%*装饰布置1.64%1.81%3.35%*广告宣传外事费0.24%0.57%127.66%*合计56.62%51.20%-7.66%*中国财务总监网()整理711、有效控制酒店费用开支从开业***万收入上升到目前的***万一个完整年度，酒店的经营费用始终控制在***万左右的一条直线上。正是因为通过对经营费用的有效控制，把收入增长部分（扣去成本）直接转为利润，才有力地支撑酒店GOP的快速增长。三、酒店经营状况对GOP影响的排行榜项目GOP变化成本*经营性其他费用*人工成本*能源费用*物料低值*交际应酬费*营业税金(变动)*装饰布置*广告宣传外事费*收入*GOP*图表标题收入费用-1500000-1000000-5000000500000100000015000002000000成本经营性其他费用人工成本能源费用物料低值交际应酬费营业税金(变动)装饰布置广告宣传外事费收入汇总中国财务总监网()整理8四、酒店经营状况对GOP的贡献率分别是项目贡献率GOP100.00%成本62.02%经营性其他费用29.61%人工成本28.10%能源费用16.58%物料低值6.07%交际应酬费1.52