[财务报表]工业财务状况统计年报和统计定报表(PPT88页)

2007年工业财务状况统计年报和2008年统计定报表2007年11月2007年工业财务状况年报B103表总说明表中各指标的数据来源表中的重点、难点指标表中的审核要点2006年财务年报的主要问题2007年财务年报的工作一、B103表的总说明本表的填报范围是年主营业务收入500万元及以上的法人工业企业单位通过北京统计数据集中采集平台填报，报送相关统计数据报送时间：填报单位：2008年2月15日前网上填报报表变化：《工业财务状况》（B103表）中：1、取消“利息支出（净额）”、“排污费”(不含交纳部分)；2、增加“国有法人资本”、“利息收入”、“利息支出”、“股权投资收益”、“债权投资收益”；3、将“应收账款净额”改为“应收账款”。二、指标的数据来源资产负债表利润及利润分配表现金流量表会计科目应注意的问题计量单位：财务报表为“元”、统计报表为“千元”（所有指标数均保留整数）资产负债表为年末数，利润及利润分配表为本年实际数年度决算表（要求尽量用审计后的）三、重点、难点指标应收帐款（014）指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。根据会计“资产负债表”中“应收账款”项的期末数填报。未执行2001年企业会计制度的企业，用“应收账款净额”期末数代替。即减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后填列。注：应收账款净额=应收账款-坏帐准备应收款项净额=应收账款+其他应收款-坏帐准备流动资产年平均余额(017)指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。计算公式为：流动资产年平均余额=1至12月各月流动资产平均余额之和÷12或：流动资产年平均余额=1至12月各月月初、月末流动资产之和÷24其中：流动资产月平均余额=（月初流动资产合计+月末流动资产合计）÷2流动资产季平均余额=季内各月流动资产平均余额之和÷3该指标根据会计“资产负债表”中“流动资产合计数”的期初数和期末数计算填列。注：1、强调该指标的计算方法。2、流动资产合计〉0，则此项也应〉0，许多企业漏填此项指标3、核实：流动资产合计大于流动资产年平均余额的两倍或流动资产年平均余额大于流动资产合计的两倍。长期投资合计（018）指企业持有的时间准备超过一年（不含一年）的各种股权、债权等性质的投资的可收回金额。根据会计“资产负债表”中的“长期投资合计”项的期末数填报。长期股权投资（217）指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种股权性质的投资，减去有关股权投资减值准备后的净额。根据会计“资产负债表”中的“长期股权投资”项的期末数填报。长期债权投资（218）指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种债权性质的投资，减去有关债权投资减值准备和一年内到期的长期债权投资后的净额（含超过1年到期的委托贷款净额）。根据会计“资产负债表”中的“长期债权投资”项的期末数填报。注：1、会计资产负债表中的“长期债权投资”项目，是已经扣除了“一年内到期的长期债权投资”后的余额，可以直接取会计报表中的“长期债权投资”填列在统计表中。2、如果从会计帐簿中的“长期债权投资”科目中取数，则根据“长期债权投资”科目的期末余额扣除“一年内到期的长期债权投资”后的数额填列。3、长期投资〉=长期债权投资+长期股权投资固定资产原价（020）指企业在建造、购置、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部货币总额。根据会计“资产负债表”中“固定资产原价”项的期末数填列。累计折旧（022）指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。一般根据固定资产原价(选用双倍余额递减法计提折旧的企业，为固定资产账面净值)和确定的折旧率计算。“累计折旧”：指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。固定资产合计（019）指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。根据会计“资产负债表”中“固定资产合计”项的期末数填列。本期折旧（023）指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。一般根据固定资产原价(选用双倍余额递减法计提折旧的企业，为固定资产账面净值)和确定的折旧率计算。注：累计折旧〉=本期折旧“本期折旧”是指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。若企业执行2001年企业会计制度，该指标根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本期增加数填列。固定资产净值平均余额（025）固定资产净值指固定资产原价减去累计折旧后的净额，其平均余额指报告期内余额的平均数。计算公式为：固定资产净值年平均余额=1至12月各月固定资产净值平均余额之和÷12或：固定资产净值年平均余额=1至12月月初、月末固定资产净值之和÷24其中：固定资产净值月平均余额=（月初固定资产净值+月末固定资产净值）÷2固定资产净值季平均余额=季内各月固定资产净值平均余额之和÷3注：1、计算方法2、执行新会计制度的企业注意区分固定资产净值与固定资产净额两项指标的含义，计算时不要取错指标。固定资产净值=固定资产原价-累计折旧固定资产净额=固定资产净值-固定资产减值准备3、核实：固定资产净值大于固定资产净值平均余额的两倍或固定资产净值平均余额大于固定资产净值的两倍。实收资本（035）指企业投资者实际投入的资本(或股本)，包括货币、实物、无形资产等各种形式的投入。实收资本按投资主体可分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本。根据会计“资产负债表”中“实收资本”项的期末数填列。注：1、实收资本=国家资本+集体资本+法人资本+个人资本+港澳台资本+外商资本2、是否漏报3、若实收资本为0，核实该单位是否为法人企业。国有法人资本（450）指国有企业、国有事业单位等，用其占用的资产实际投入本企业，用以承担义务和据以享有权利的资金，即投入本企业形成法人资本（法人股）的资金。注：法人资本（038）≥国有法人资本（450）B103表与B101表的关系：(1)103表中（036+450）/035=50%,名录库中填国有控股(2)103表中037/035=50%,名录库中填集体控股(3)名录库中注册类型为110(国有企业)、141(国有联营)、151(国有独资)时，103表中0360或0380或4500,037、039、040、041同时=0(4)名录库中注册类型为120(集体企业)、142(集体联营)时，103表中037＞0或0380；036、039、040、041同时=0（5）名录库中注册类型为171(私营独资)、172(私营合伙)、173(私营有限责任)、174(私营股份)时，103表中038或039＞0；036、037、040、041同时=0（6）名录库中注册类型为143(国有与集体联营)时，103表中036或037或038＞0；039、040、041同时＝0（7）名录库中注册类型为230(港澳台独资)时，103表中035＝040（8）名录库中注册类型为210(港澳台合资经营企)220(港澳台合作经营企业)、240(港澳台投资股份)时，103表中040＞0（9）名录库中注册类型为330(外资独资)时，103表中035＝041（10）名录库中注册类型为310（中外合资经营）、320（中外合作经营）、340（外商投资股份有限公司）时，103表中0410主营业务利润（051）指企业从事主要业务活动取得的利润。根据“利润表”中“主营业务利润”项的本期累计数填报。未执行2001年企业会计制度的单位根据审核公式计算填报。计算公式为：主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加财务费用（062）指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑损失以及相关的金融机构手续费等。根据会计“利润及利润分配表”中对应指标的本期累计数填列。利息收入（202）根据会计“损益表”或“利润表”中“财务费用”项下“利息收入”填报。利息支出（201）根据会计“损益表”或“利润表”中“财务费用”项下“利息支出”填报。投资收益（065）根据企业会计“利润表”中“投资收益”项的本期累计数填列。股权投资收益（460）根据会计“损益表”或“利润表”中“投资收益”项下明细科目分析填列。债权投资收益（461）根据会计“损益表”或“利润表”中“投资收益”项下明细科目分析填列。利润总额（069）指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额，包括营业利润、补贴收入、投资净收益和营业外收支净额。根据会计“利润表”中的对应指标的本期累计数填列。注：该指标是一个敏感、重要的指标，对经济效益综合指数影响较大。应交所得税（070）指企业按税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。根据会计“利润表”中的对应指标的本期累计数填列。现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量，包括三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。其中经营活动指企业投资活动和筹资动以外的所有交易和事项。包括销售商品、提供劳务、经营租赁、购买商品、接受劳务、广告宣传、推销产品、交纳税款等。一、经营活动产生的现金流量：现金流入小计现金流出小计二、投资活动产生的现金流量：现金流入小计现金流出小计三、筹资活动产生的现金流量：现金流入小计现金流出小计（1）经营活动产生的现金流入(351)根据会计“现金流量表”中的“经营活动产生的现金流入”的本期累计数填报。（2）经营活动产生的现金流出(352)根据会计“现金流量表”中的“经营活动产生的现金流出”的本期累计数填报。（3）投资活动产生的现金流入(353)根据会计“现金流量表”中的“投资活动产生的现金流入”的本期累计数填报。（4）投资活动产生的现金流出(354)根据会计“现金流量表”中的“投资活动产生的现金流出”的本期累计数填报。（5）筹资活动产生的现金流入(355)根据会计“现金流量表”中的“筹资活动产生的现金流入”的本期累计数填报。（6）筹资活动产生的现金流出(356)根据会计“现金流量表”中的“筹资活动产生的现金流出”的本期累计数填报。现金（213）：指企业的库存现金。根据“现金”科目的期末数填报。银行存款(320)：指企业储存在银行和其他金融机构的各项存款。根据“银行存款”科目的期末数填报。（注：货币资金=现金+银行存款）主营业务应付福利费总额（079）指报告期内企业应付给与主营业务直接有关人员福利费。工业企业是指应付给与工业生产经营活动直接有关的职工福利费总额，根据会计“应付福利费”科目的贷方发生额中从“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“产品销售费用”科目中提取的福利费归纳填列。应交增值税（080）指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。指企业在报告期应交增值税额。这个指标和会计核算的应交增值税不同，需要统计人员利用有关增值税数据计算填列。注意不包括期初未抵扣数。企业交纳增值税根据纳税人年销售额的大小和会计核算水平划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税企业计算公式：应交增值税=销项税额-进项税额+出口退税（应退）+进项税额转出-减免税款-出口抵减内销产品应纳税额。应交增值税数据来源：1、应交增值税纳税申报表2、应交税金（增值税）明细帐小规模纳税企业计算公式为：应交增值税=全年计税销售额x征收税率小规模纳税企业填列该项目时，应根据企业的“应交税金”科目的明细科目“应交增值税”的贷方累计发生额填列。注意不要填列成余额，该科目的借方余额表示多交的增值税，贷方余额表示未交的增值税。由于小规模纳税企业在销售货物或提供劳务时，只能开具普通发票不能开增值税专用发票，使很多人误以为这些企业不交增值税，实际上，凡是在