NGO组织的财务绩效分析

NGO组织的财务绩效分析-以壹基金为例小组成员：主讲：PPT制作：提纲1非营利组织财务绩效评价的重要性2根据NGO特点确立绩效考核指标几个原则3壹基金背景介绍4壹基金运作模式5壹基金财务报告6非政府组织绩效财务评价的指标-壹基金7总结与思考最初的思考非营利组织财务绩效评价的重要性1.从微观上讲，建立在合理指标基础上的财务绩效评价，能够较真实的衡量非营利组织的财务运行状况，反映资金的配置方向和效率，并以量化指标的形式展现在政府、资金投入者、社会公众面前，满足各利益相关者的财务绩效诉求；同时，能够为非营利组织把握财务运转状况、分析财务管理问题、改善资金配置效率等提供依据，从而起到战略上的指导作用，引导财务管理走向合理化、规范化、高效化。2.从宏观上讲，开展财务绩效价有利于优化政府的监督与管理，引导社会资源流向和配置的合理化；有助于为非营利组织的公共责任建立一种约束机制，对外树立良好形象，提高公信度；可以为中国今后的非营利组织评估积攒宝贵的实战经验，推动相关理论的发展。根据NGO特点确立绩效考核指标几个原则绩效考核以员工能力提升和实现组织使命为目的针对NGO的组织特性，应建立起一套更为全面的、多角度的衡量体系壹基金的背景介绍中国红十字会“李连杰壹基金计划”是2007年4月19日由中国红十字会“博爱大使”李连杰先生发起，在中国红十字总会架构下独立运作的慈善计划和专案。壹基金是立足于中国的国际性公益组织，分别在中国大陆及香港地区、美国和新加坡设立了办事机构。在中国大陆地区，壹基金与中国红十字总会合作，成立了“中国红十字会李连杰壹基金计划”，致力于传播公益文化，搭建公益平台，以推动公益事业的发展。据悉，李连杰壹基金转型成功，将于2011年1月11日在深圳发布深圳壹基金公益基金会成立信息。壹基金简介2010年12月3日，壹基金在深圳落地，获深圳市民政局批准，正式成立深圳壹基金公益基金会。自此，壹基金拥有了独立从事公募活动的法律资格。深圳壹基金注册原始基金为5000万元，发起机构为上海李连杰壹基金公益基金会、老牛基金会、腾讯公益慈善基金会、万通公益基金会及万科公益基金会，每家发起机构出资1000万元。深圳壹基金理事会由十一人组成（李连杰、周其仁、王石、柳传志、马蔚华、马云、马化腾、牛根生、冯仑、周惟彦、杨鹏），监事由四人组成（刘东华、宋立新、马宏、张敏）。周其仁担任深圳壹基金理事长和法人代表，王石担任执行理事长，马宏担任监事长，杨鹏担任秘书长。作为壹基金的创始人，李连杰将担任永久理事。深圳壹基金即是独立的法人机构，同时也是“红十字会壹基金计划”及“上海壹基金”的延续与发展，将严格按照国家法律及《章程》进行治理，理事会是决策机构，秘书处是执行机构。深圳壹基金于2011年1月11日召开第一届理事会并正式启动。壹基金的愿景与使命作为中国公益行业的倡导者和实践者，壹基金致力于传播创新的、人人参与的公益文化，搭建公信透明的、可持续发展的公益平台，以推动公益事业的发展；同时，尽可能的为各种自然灾难提供人道主义援助。壹基金倡导的公益理念壹基金倡导“壹基金壹家人”的全球公益理念，推广每人每月块钱，一家人互相关爱彼此关怀的慈善互动模式，即：每1人＋每1个月＋每1元＝1个大家庭。壹基金运作模式团队组成：壹基金聘用了数十位不同专业背景的工作人员全职工作，组建了一支高效率的执行团队，包括拥有跨国工作经验以及500强公司工作经验的资深管理人士。同时国内公益领域的数十名知名专家学者也受邀组成了壹基金的顾问委员会。财务审计：全球四大会计师事务所之一的德勤华永会计师事务所有限公司（Deloitte）和毕马威国际会计师公司（KPMG）对善款的收支进行审计；凯誉管理咨询有限公司（KCS）提供善款的财务报告。战略规划：国际著名咨询机构贝恩公司（中国）为壹基金的长期战略发展提供指导；奥美、BBDO、麦肯光明等多家全球领先的广告公关公司亦为壹基金提供国际专业水准的传播规划服务。传播公益慈善文化与各类传媒广泛展开合作，通过主题市场活动向公众介绍宣传公益慈善理念，推广公益慈善文化。与各行各业合作伙伴资源整合，联合推广，将公益文化融入商业链条之中，传播给消费大众。搭建公益慈善平台壹基金壹家人年会：每年一届，立足中国，在世界范围内为政府、专家、企业、非营利组织、媒体等搭建一个公益慈善探讨与交流的平台，加强国际间公益合作，分享经验，广泛集聚公益资源。壹基金典范工程及潜力典范：壹基金典范工程始于2008年，每年评选一次。壹基金围绕“公信、专业、执行、持续”四个标准，将评选出十家左右组织治理严谨，运营能力优秀，财务透明，可持续发展以及有社会影响力的公益典范组织，并给每家公益组织颁发壹佰万元人民币的资助金。壹基金每年评选出五家左右有创新性，社会影响（潜）力，可持续发展以及有领导力的的潜力公益典范组织，并给每家机构提供能力建设等形式的支持。壹基金之家：壹基金为全球家人打造的网上公益社区，将非营利机构、具有社会责任感的企业以及公众联结在一起，借助互联网强大的分享与互动功能，提高社会对公益事业的认知，提升并优化社会对公益事业的资助，将每个人的点滴努力，汇聚成改变世界的力量。壹基金之家通过为广大家人（捐款人和志愿者）和公益组织（NPO）提供一个基于互联网的交互平台，实现公益捐款、活动发布、义工招募，以及提供给义工和公益组织独立的后台管理功能。同时，满足壹基金自身对捐款帐务、义工、合作组织、项目等的管理需求。◆壹基金从成立之日到2009年12月31日，累计捐赠收入约为2.06亿元。其中：接受限定性捐赠为1.37亿元，占66%；接受非限定捐赠0.69亿元，占34%。其中：接受货币捐赠收入为1.84亿元，占89%；接受实物捐赠为0.22亿元，占11%。其中：个人捐赠收入约为0.80亿元，占39%；非个人捐赠收入约为1.26亿元，占61%。◆壹基金从成立之日到2009年12月31日，累计公益活动支出约为9952万元。其中：为5·12地震开展的紧急救援和灾后重建活动支出为7355万元，占74%；为非5·12地震开展的公益活动支出为2597万元，占26%。◆壹基金从成立之日到2009年12月31日，行政管理费用为401万，占总支出的3.8%，筹资费用合计约为87万元，占全部支出的0.8%，在成立初期所发生的管理费用主要由爱心伙伴直接资助承担，未计入壹基金费用。预计随着业务的扩展和人员的增加，后续阶段的行政管理费用和筹资费用比例会有所提高，但仍会严格控制在《基金会管理条例》规定的范围之内。◆以上捐赠收入数为壹基金实际到帐数，因各捐赠渠道与壹基金结算时间有先后，在年末可能会存在捐赠渠道已经收到捐款，但尚未转入壹基金银行帐户的时间性差异情况。◆壹基金积极探索与合作伙伴的捐赠模式，以方便捐赠者的操作。随着网络的广泛运用和推广，各类网上捐赠渠道增长迅速，:如财付通，支付宝，贝宝，快钱等，占全部捐款收入的25%。◆2009年壹基金和招商银行推出了壹基金爱心卡捐赠渠道（借记卡和信用卡），为捐赠者提供了更便捷的月捐模式。◆2006.12-2009.12累计捐赠收入约达2.06亿。◆2008年度共募得捐赠收入约1.43亿，主要包括5·12地震发生后各界人士和机构踊跃捐赠达1.18亿，其他捐赠收入为0.25亿。◆2009年共募得捐赠收入约0.54亿，主要包括5·12地震定向捐赠收入达0.08亿，其他捐赠收入为0.46亿。其他类捐赠金额的增长意味着社会各界在5·12地震后仍然持续地支持壹基金的公益事业。非政府组织绩效财务评价的指标（一）非营利性指标1公益事业支出占总支出的比率＝年度公益事业支出额/年度支出总额2006.12.8-2007.12.312008.1.1-2008.12.312009.1.1-2009.12.31公益事业支出占总支出的比率100%（只有业务活动成本）99.45%90.96%这这一比率高，说明非政府组织的支出中用于公益事业的支出多；在这一比率高，说明这一比率高，说明非政府组织的支出中用于公益事业的支出多；在支出规模较小的情况下，提高这一比率的难度较大，因为非政府组织维持生存的最基本的行政费用总是需要的；这一比率的提高，在非政府组织获取了更多的收入，扩大了总支出规模的前提下更容易实现。因此，这一指标不但是非政府组织非营利性的反映，也是非政府组织绩效水平的综合反映。指标数值越高，说明非政府组织的绩效越高。非政府组织的支出中用于公益事业的支出多；在支出规模较小的情况下，提高这一比率的难度较大，因为非政府组织维持生存的最基本的行政费用总是需要的；这一比率的提高，在非政府组织获取了更多的收入，扩大了总支出规模的前提下更容易实现。因此，这一指标不但是非政府组织非营利性的反映，也是非政府组织绩效水平的综合反映。指标数值越高，说明非政府组织的绩效越高。支出规模较小的情况下，提高这一比率的难度较大，因为非政府组织维持生存的最基本的行政费用总是需要的；这一比率的提高，在非政府组织获取了更多的收入，扩大了总支出规模的前提下更容易实现。因此，这一指标不但是非政府组织非营利性的反映，也是非政府组织绩效水平的综合反映。指标数值越高，说明非政府组织的绩效越高。一比率高，说明非政府组织的支出中用于公益事业的支出多；在支出规模较小的情况下，提高这一比率的难度较大，因为非政府组织维持生存的最基本的行政费用总是需要的；这一比率的提高，在非政府组织获取了更多的收入，扩大了总支出规模的前提下更容易实现。因此，这一指标不但是非政府组织非营利性的反映，也是非政府组织绩效水平的综合反映。指标数值越高，说明非政府组织的绩效越高。2公益事业支出占上一年收入的比率＝年度公益事业支出额/上一年度收入总额这一指标说明非政府组织上一年度的收入总额本年度被用于公益事业的多少。指标数值越高，说明非政府组织的非营利性越强，绩效越高。2006.12.8-2007.12.312008.1.1-2008.12.312009.1.1-2009.12.31公益事业支出占上一年收入的比率36.44%84.52%（二）筹资能力指标1总收入（详解3）总收入是指非政府组织年度内通过各种途径所筹集到的无需偿还的资金，这是非政府组织开展非营利活动的财力保证。年度内获得的总收入越多，说明非政府组织的筹资能力越强，绩效越高。2006.12.8-2007.12.312008.1.1-2008.12.312009.1.1-2009.12.31总收入9,149,514.98143,153,514.7954,601,854.922总收入增长率＝（年度收入总额－上一年度收入总额）/上一年度收入总额这一指标说明非政府组织总收入较上一年增长变化的程度。指标数值越高，说明非政府组织的筹资能力越强，绩效越高。2006.12.8-2007.12.312008.1.1-2008.12.312009.1.1-2009.12.31总收入增长率1465%-61.86%3非财政补助收入占总收入的比率＝年度非财政补助收入额/年度收入总额（详解5）非政府组织的收入分为财政补助收入与非财政补助收入，随着财政体制的改革，财政对非政府组织的补助越来越理性，非政府组织应当积极自创收入并争取社会捐赠与企业赞助，从而扩大非财政补助收入。非财政收入在总收入中所占比率越高，说明非政府组织的筹资能力越强，绩效越高。2006.12.8-2007.12.312008.1.1-2008.12.312009.1.1-2009.12.31非财政补助收入占总收入的比率100%99.99%99.20%4非财政补助收入增长率＝（年度非财政补助收入额－上一年度非财政补助收入额）/上一年度非财政补助收入额这一指标说明非财政补助收入较上一年增长变化的程度。指标数值越高，说明非政府组织的筹资能力越强，绩效越高。2006.12.8-2007.12.312008.1.1-2008.12.312009.1.1-2009.12.31非财政补助收入增长率1465%-62.16%5筹资费用率＝筹资费用