宜春钽铌矿会计报表附注

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料【以下格式仅供参考，各单位根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下可做适当修改；【】中为提示性文字。】××公司会计报表附注2002年12月31日（单位：人民币元）一、公司基本情况1970年9月成立四一四矿，1972年由四一四矿改名宜春钽铌矿，隶属冶金部。1984年1月企业转属职工有色金属工业总公司南昌公司（中国华兴钨业公司）管理；1999年改隶属中国稀有稀土金属集团公司；2000年7月企业随在赣有色金属企事业单位一起下放江西省统一管理，现隶属江西稀有稀土金属钨业集团公司。企业于1982年7月1日正式在宜春市工商局注册登记，1986年3月一期工程竣工投产；1987年注册资本为3200万元，1993年变更为注册资本3339.8万元，1996年变更为注册资本5013.5万元，1998年变更为注册资本5364.7万元，2002年变更为注册资本10542万元。宜春钽铌矿属于采矿业，主要产品为钽铌矿、锂云母、长石、白花岗岩、高岭土。企业注册资本10542万元，法定代表人毛美心，经营范围包括采选、销售、运输、加工和收购上述主要产品，还兼营汽车运输（限分支机构经营）、来料加工、产品收购。企业营业执照号为3633001200400.二、不符合会计核算前提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度宜春钽铌矿执行《工业企业会计制度》。2.会计年度公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.记账本位币和外币换算公司以人民币为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。6.坏账核算方法公司采用直接转销法核算坏账损失。不计提坏帐准备。7.存货核算方法公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以计划成本记账核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本。存货的发出按加权平均法。低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。8.短期投资核算方法公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。10.固定资产核算方法公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法/双倍余额递减法/年数总和法/工作量法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限（年）年折旧率（%）房屋及建筑物25-35年2.77-3.88%机器设备5-12年8.08-19.4%运输工具10年9.7%其他设备年%11.在建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。【包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点。】12.无形资产核算方法公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。公司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。13.递延资产核算方法公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。14.收入确认原则公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。15.所得税的会计处理方法公司采用应付税款法核算所得税。四、主要税项公司主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的33%计缴。2.增值税公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为17%、13%；出口产品销项税率为零。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税公司营业税按业务收入的5%计缴。4.消费税公司消费税按销售额（销售数量）%计缴。5.个人所得税公司个人所得税由员工个人/本公司负担，本公司为其代扣代缴。6.城市维护建设税公司按流转税1%计缴。7.教育费附加公司按流转税3%计缴。【如有税收优惠的批准文件应加说明】五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1.会计政策变更的内容和理由2.会计政策变更的影响数3.累计影响数不能合理确定的理由4.会计估计变更的内容和理由5.会计估计变更的影响数6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由7.重大会计差错的内容8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释1．短期投资项目期初数本期增加本期减少期末数（1）股权投资其中：股票投资（2）债权投资其中：国债投资其他债券（3）其他投资合计【说明短期投资跌价准备确认标准和计提方法。】【说明短期投资的期末市价、变现及投资收益汇回的重大限制。】2．应收账款（1）账龄分析账龄期初数比例期末数比例6个月以内%10387041.3568.17%6个月－1年%250577.731.27%1-2年%286436.151.45%2-3年%4973341.5325.22%3年以上%3823858.743.89%合计4732774.34100%19721255.50100%（2）年末余额前十位的应收账款明细单位名称金额备注江西锂厂3411060.27九江八0六厂10513931.9宁夏九0五厂1308733.75有色金属南昌供销公司561923.33珠州光明浮法玻璃股份有限公司449663.88四川绵阳锂盐厂410000.00湘乡铝厂275937.48山东荣城华鹏玻璃厂136860.99四川威远百舸瓷业厂136680.49山西太原玻璃厂133225.19合计17338017.28【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。】【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。】3．其他应收款（1）账龄分析账龄期初数比例期末数比例6个月以下%390224.6728.49%6个月－1年%00.00%1-2年%645494.3247.13%2-3年%7000.000.51%3年以上%326828.8223.86%合计1646761.44100%1369547.81100.00%（2）年末余额前十位的其它应收款明细单位名称金额备注浒坑矿务局645494.32备用金113164.68宜春农村邮电局100000.00广丰工程队92863.79地建行信贷部63177.20行政处51102.64矿内招待所42534.28矿内服务公司35122.90温汤疗养院27634.65采矿场食堂12313.87合计1183408.33【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。】【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。】4．待摊费用项目期初数期末数合计【说明主要摊销方法。】5．存货项目期初数期末数超过3年以上的存货原材料3802163.323700510.23库存商品低值易耗品包装物在产品1173189.00818973.20产成品15564651.3413702217.04其他278097.26287709.53合计18389859.8319806037.516．待处理财产净损益类别期初数期末数合计【说明处理情况。2002年财产清查的详细情况也需进行披露。】7．长期投资类别期初余额本期增加本期减少期末余额（1）长期股权投资其中：对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资（2）长期债权投资其中：国债投资（3）其他长期投资合计①长期股票投资被投资单位名称股份类别股票数量占被投资单位股权的比例初始投资成本合计②长期债券投资债券种类面值年利率初始投资成本到期日本期利息累计应收或已收利息合计③其它投资被投资单位名称投资账面价值占被投资单位股权的比例核算方法投资收益应收收益金额实收收益金额未收收益及原因未收收益金额未收收益原因合计【注：实际持股比例与注册资本比例不一致的，应说明。】【说明投资总额占净资产的比例为%。】【说明长期投资变现及投资收益汇回的重大限制。】【采用权益法核算时，还应说明投资企业与被投资单位会计政策的重大差异。】8．固定资产类别期初余额本期增加本期减少期末余额（一）按使用情况划分（原价）1、在用固定资产108,152,564.5241,596,864.05147,639,428.572、未使用固定资产262,507.69262,507.693、不需用固定资产（二）固定资产原价其中：土地资产2,110,000.002,110,000.00房屋建筑物75,417,422.5738,980,010.05114,397,432.62机器设备22,041,325.802,006,275.0024,047,600.80运输工具8,846,323.84610,579.009,456,902.84小计108,415,072.2141,596,864.05-150,011,936.26（三）累计折旧其中：房屋建筑物42,962,350.842,302,190.8245,264,541.66机器设备15,943,008.01148,464.3516,091,472.36运输工具2,953,038.561,129,771.514,082,810.07小计61,858,397.413,580,426.68-65,438,824.09（四）固定资产净值其中：土地资产2,110,000.00--2,110,000.00房屋建筑物32,455,071.7336,677,819.23-69,132,890.96机器设备6,098,317.791,857,810.65-7,956,128.44运输工具5,893,285.28-519,192.51-5,374,092.77合计46,556,674.8038,016,437.37-84,573,112.17【说明在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等情况。】9．在建工程工程名称或类别期初数期末数转运站综合楼10372831.760退休基地活动室15751.000锂盐厂9854818.139537837.002#尾矿库20972062.100合计41215462.999537837.0010．待处理流动资产净损失类别