工作项目3Excel会计报表的编制

工作项目3Excel会计报表的编制Excel在财务中的应用课程组学习目标掌握利用Excel编制会计报表的原理和报表生产方法工作情境假设•对象：美景化工有限公司，简称“美景公司”•任务：编制资产负债表和利润表•时间：2008年12月31日工作任务任务一资产负债表制作利润表制作任务二会计报表的编排任务三回顾1.资产负债表（1）资产负债表的概念：是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。（它反映企业在特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。）（2）资产负债表项目的列示资产负债流动资产非流动资产流动负债非流动负债回顾2.利润表（1）利润表的概念：是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表（2）利润表的列报格式：采用多步式列报利润表，将不同性质的收入和费用类别进行对比，从而可以得出一些中间性的利润数据，以便于使用者理解企业经营成果的不同来源。回顾企业可以用以下3个步骤编制利润表：a.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（除去公允价值变动损失)+投资收益（除去投资损失）b.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出c.净利润=利润总额-所得税费用注：普通股或潜在股已公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业，还应在利润表中列示每股收益信息回顾（3）利润表的编制a.“本期金额”栏：反映各项目的本期实际发生数。b.“上期金额”栏：如果上年度利润表的项目名称和内容与本年度利润表不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，然后填入报表中。c.报表中的各项目主要根据各损益类科目的发生额分析填列。回顾3.现金流量表（1）现金流量表的概念：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。①现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。（不能随时用于支付的存款不属于现金。）②现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（主要包括3个月内到期的债券投资，不包括权益性投资）回顾（2）现金流量的分类（a）现金流量的概念：是指现金和现金等价物的流入量和流出量。经营活动现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量回顾（a）经营活动的概念：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。销售商品或提供劳务购买商品或接受劳务收到的税费返还（b）包括支付职工薪酬支付的各项税费支付广告费用←回顾回顾（a）投资活动的概念：是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。取得和收回投资（b）包括构建和处置固定资产购买和处置无形资产←回顾回顾（a）筹资活动的概念：是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。发行股票或接受投入资本（b）包括分派现金股利取得和偿还银行借款发行和偿还公司债券任务一资产负债表的制作★任务描述：对企业资产负债表的格式、内容及其信息数据进行基本操作。★预备知识：资产负债表的项目构成。★操作技能：“资产负债表”表头的建立，“项目”名称栏及“行次”的输入，数据的填充。资产负债表的基本格式和内容资产负债表的编制方法资产负债表的编制过程资产负债表的基本格式和内容•资产负债表分为：表头和表体两个部分1.表头：报表的标题、报表的编号，编制单位、编制日期及计量单位等，便表的时间应该为某年某月某日。2.表体：表体部分一般为账户式，资产负债表的左部为资产项目，右部为负债及所有者权益项目。3.排列：编制资产负债表是，项目的排列顺序主要按项目的流动性排列。（流动性由强到弱进行排列）资产负债表的编制方法1.直接根据总账科目的余额填列。例如：“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目。2.根据几个总账科目的余额计算填列。例如：“货币资金”=“库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金”3.根据有关明细科目的余额计算填列。应付账款所属明细账户期末贷方余额之和预付账款所属明细账户期末贷方余额之和“应付账款”项目+=•4.根据总账科目和明细科目的余额进行分析填列。•例如：•“长期借款”项目中，本项目反应的是企业借入归还期在一年以上（不含1年）的借款。•那么，将在1年内(含1年)归还的长期借款，其性质已经转化成了流动负债，就不能填列在本项目中，而应转入流动负债的“一年内到期的非流动负债”项目填列。因此，本项目应分析“长期借款”账户的余额，只填列其中归还期在1年以上的长期借款。5.根据总账科目与其备抵科目抵消后的净额填列。例如：固定资产减值准备期末贷方余额”累计折旧期末贷方余额“固定资产”反映企业期末固定资产的实际价值（净额）固定资产”总分类账户期末借方余额=——资产负债表的格式(P46)资产负债表的编制过程•表头的建立：step1:在包含科目余额表的工作簿中，将第2张工作表sheet2命名为“资产负债表”。Step2:在工作表的A1单元格输入表头“资产负债表”，然后选中A1至H1，设置合并并居中。Step3:在A3单元格中输入“编制单位：美景化工有限公司”；在E3单元格中输入“2008年12月31日”；在H2单元格中输入：“会企01表”；在H3单元格中输入“单位：元（角分）”。合并，左对齐合并并居中•“项目”名称及“行次”栏的输入在A4至H37单元格中分别输入项目名称及行次。数据的填充方法：“年初数”按照上年的资产负债表中的数据进行填充，“期末数”可以以链接数据的方式引用科目余额表中相关的数据。例如：“货币资金”=“库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金”，而这3项的数据存放在科目余额表的F3,F4,F5单元格中。因此，可在“资产负债表”中存放“货币资金”期末数的D6单元格中输入相应的数据填制公式。•Step1:选中D6单元格后，直接输入“=”符号。•Step2:单击“科目余额表”标签，将表格切换至“科目余额表”中。Step3:单击“科目余额表”中的F3单元格，输入“+”，再单击该表中的F4单元格，输入“+”，再单击该表中的F5单元格，单击回车键。Step4:按回车键后，会自动切换到“资产负债表”工作表中，并在D6单元格中显示出计算结果。知识延伸•也可以用求和的方式计算货币资金，即在“资产负债表”中D6的单元格中输入“=sum()”,切换到“科目余额表”中，对F3至F5单元格进行求和。H6=科目余额表！F14D8=科目余额表！F7用相同的方法填制其他数据例如：“资产负债表”中还有一部分单元格中的数据需要通过本工作表的数据计算获得。例如：“流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付账款+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产”。Step:在“资产负债表”工作表的D17单元格输入计算公式“=sum(D6:D16)”，表明D17单元格中的数据是对单元格区域D6-D16的数据进行求和的结果。举例：“股东权益合计=实收资本+资本公积-库存股+盈余公积+未分配利润”相对应的计算公式：H35=H30+H31-H32+H33+H34资产负债表制作过程回顾“项目”名称及“行次”栏的输入表头的建立数据的填充资产负债表总结：•“资产负债表”中的数据不需要从键盘输入，只要前期有关的资料表格齐全，均可通过公式得到，只要公式建立好，数据会同时显示在表格中。•在找需要的数据时，一定要仔细，看准单元格中的数据是否是自己需要使用的。任务二：利润表的制作•任务描述：编制一个多步式列报利润表，将不同性质的收入和费用类别进行对比•预备知识：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允减值变动手艺（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）•操作技能：单元格设置引用任务二：利润表的制作Step1：在包含科目余额表、资产负债表的工作簿中，将第3张工作表sheet2命名为“利润表”。在工表的A1单元格中输入表头“利润表”，然后选中A1至D1，设置合并且居中。任务二：利润表的制作Step2：在A3单元格中输入“编制单位：美景化工有限公司”；在C2单元格中输入“会企02表”；在C3单元格中输入“单位：元（角分）”。设置好后如下表：任务二：利润表的制作Step3：“项目”名称栏及“行次”栏的输入在A4至D24单元格中输入项目名称及行次。任务二：利润表的制作Step4：数据的填充完成表格和文字的输入和格式设置后，下一步的工作就是填充表格中的其他数据了。其中“上期金额”可以按上期的数据进行填充，“本期金额”可以以数据连接方式引用科目余额表中的相关数据。例如，“营业收入”项目在科目余额表J3单元格中，因此，可在“利润表”中营业收入项目引用科目余额表中的J3。任务二：利润表的制作引用基本公式如下：C5=科目余额表！J3C6=科目余额表！I4C7=科目余额表!I5C8=科目余额表!I6C9=科目余额表!I7C10=科目余额表!I8C11=科目余额表!I9C13科目余额表!J10C16=科目余额表!J11C17=科目余额表!I12C20=科目余额表!I13C15=C5-C6-C7-C8-C9-C10-C11+C12+C13C19=C15+C16-C17C21=C19-C20“利润表”的编制首先得知道什么是利润表。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表其次再根据前期的资料整合计算得到的任务3：编排会计报表•任务描述：为了使会计报表外观更加美观，数据格式更加符合符合财务人员的使用习惯。•预备知识：简单的Excel操作知识•操作技能：“格式”菜单命令、调整列宽、调整行高、对齐单元格内容、编辑数字格式、改变字体、改变背景颜色和改变字体颜色。任务3：编排会计报表•Step1:Excel提供的编辑（1）“格式”菜单命令①“单元格”命令：对单元格格式进行设置的命令任务3：编排会计报表(2)Excel的格式工具栏（3）鼠标拖动操作任务3：编排会计报表•Step2:调整列宽（系统产生的标准列宽是8个字符）（1）“格式”菜单中的“列”子菜单“格式”“列”“列宽”“最合适的列宽”（2）用鼠标调整任务3：编排会计报表•Step3:调整行高（1）“格式”菜单中的“行”子菜单。（以“磅”为度量的）（2）用鼠标调整行高。任务3：编排会计报表•Step4：对齐单元格内容（Excel自动将文本排成左对齐，将数字排成右对齐）（1）“对齐”选项卡选择“格式”“单元格”“单元格格式”“对齐”（2）对齐按钮先选中该单元格或单元格区域，然后单击“左对齐”按钮、“右对齐”按钮或“居中”按钮任务3：编排会计报表•Step5：编辑数字格式（1）“数字”选项卡“格式”“单元格”“单元格格式”“数字”（2）格式工具栏先选中单元格或单元格区域，然后单击“货币样式”、“百分比样式”、或“千位分隔样式”按钮等。任务3：编排会计报表•Step6：改变字体（1）“字体”选项卡“格式”“单元格”“单元格格式”“字体”（2）字体工具选中该单元格或单元格区域，然后单击任意字体工具。任务3：编排会计报表•Step7：改变背景颜色（1）“图案”选项卡“格式”“单元格”“单元格格式”“图案（2）“填充颜色”按钮先选中该单元格或单元格区域，然后单击“填充颜色”按钮。任务3：编排会计报表•Step8：改变字体颜色（1）选择“格式”“单元格”“单元格格式”“字体”“颜色”（2）使用格式工具栏上的“字体颜色”按钮。先选中该单元格或单元格区域，然后单击“字体颜色”按钮。