新制度下房地产企业会计科目明细表

一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目借贷方向1001现金借1001.01人民币借1001.02港币借1001.03美元1002银行存款借1008其他货币资金借1008.01外埠存款借1008.02银行本票存款借1008.03银行汇票存款借1008.04信用卡存款借1008.05信用证保证金存款借1008.06在途货币资金借1008.07存出投资款借1009短期投资借1009.01股票借1009.02债券借1009.03其他借1101短期投资跌价准备贷1102应收票据借1103应收股利借1104应收利息借1105应收账款借1105.01XX公司应收账款借1105.02XX公司应收账款借1105.03XX公司应收账款借1106其他应收款借1106.01内部往来借1106.02关联往来借1106.03外部往来借1106.04押金代垫款借1106.05备用金借1106.06个人借款借1106.07公积金保险费借1106.08其他借款借1107坏账准备贷1107.01开发公司贷1108预付账款借1108.01XX公司预付账款借1108.02XX公司预付账款借1108.03XX公司预付账款借1109应收补贴款借1201物资采购借1202原材料借1203包装物借1204低值易耗品借1205材料成本差异借1241开发产品借1242库存商品借1251存货跌价准备贷1251分期收款发出商品借1301待摊费用借1301.01办公用房租借1301.02外卖场租金借1301.99其他借1401长期股权投资借1401.01股票投资借1401.02其他股权投资借1401.02.01投资成本借1401.02.02损益调整借1401.02.03股权投资准备借1401.02.04股权投资差额借1402长期债权投资借1402.01债券投资借1402.01.01面值借1402.01.02溢折价借1402.01.03应计利息借1402.02其他债权投资借1402.02.01本金借1402.02.02应计利息借1421长期投资减值准备贷1421.01股权投资减值准备贷1421.02债权投资减值准备贷1431委托贷款借1431.01本金借1431.02利息借1431.03减值准备贷1501固定资产借1501.01房屋及建筑物借1501.02运输工具借1501.03电子设备借1501.04器具及办公设备借1501.05样板间配饰借1501.99其他借1502累计折旧贷1502.01房屋及建筑物贷1502.02运输工具贷1502.03电子设备贷1502.04器具及办公设备贷1502.05样板间配饰贷1502.99其他贷1503固定资产减值准备贷1521投资性房地产借1521.01成本借1521.02公允价值变动借1522投资性房地产累计折旧贷1523投资性房地产减值准备贷1601工程物资借1601.01专用材料借1601.02专用设备借1601.03预付大型设备借1601.04为生产准备的工具及器具借1603在建工程借1605在建工程减值准备贷1701固定资产清理借1801无形资产借1802无形资产减值准备贷1803未确认融资费用借1901长期待摊费用借1901.01开办费借1901.02固定资产装修借1901.03经营租入固定资产改良支出借1901.99其他借1911待处理财产损溢借1911.01待处理流动资产损溢借1911.02待处理固定资产损溢借2101短期借款贷2111应付票据贷2111.01开发公司应付票据贷2111.02物业公司应付票据贷2111.03其他类型公司应付票据贷2121应付账款贷2121.01开发公司应付账款贷2121.01.01暂估应付账款贷2121.01.02应付未付账款贷2121.01.02.01开发成本贷2121.01.02.01.01前期费用贷2121.01.02.01.02建安工程费贷2121.01.02.01.03市政基础设施费贷2121.01.02.01.04公用配套设施费贷2121.01.02.01.05其他成本贷2121.01.02.02市场推广费贷2121.02物业公司应付账款贷2121.03其他类型公司应付账款贷2131预收账款贷2131.01开发公司预收账款贷2131.01.01房款贷2131.01.02定金贷2131.02物业公司预收账款贷2131.03其他类型公司预收账款贷借2151应付工资借2152应付福利费借2153应付股利借2161应交税金贷2161.01应交增值税借2161.01.01进项税额贷2161.01.02已交税金贷2161.01.03转出未交增值税借2161.01.04减免税款贷2161.01.05销项税额贷2161.01.06出口退税贷2161.01.07进项税额转出贷2161.01.08出口抵减内销产品应纳税额贷2161.01.09转出多交增值税贷2161.02未交增值税贷2161.03应交营业税贷2161.04应交消费税贷2161.05应交资源税贷2161.06应交所得税贷2161.07应交土地增值税贷2161.08应交城市维护建设税贷2161.09应交房产税贷2161.1应交土地使用税贷2161.11应交车船使用税贷2161.12应交个人所得税贷2166其他应交款贷2166.01教育费附加贷2166.02河道管理费贷2166.03其他贷2171其他应付款贷2171.01外部往来贷2171.02职工教育经费贷2171.03工会经费贷2171.04社会统筹基金贷2171.05住房公积金贷2171.06保证金贷2171.06.01质量保证金贷2171.06.02招标保证金贷2171.06.03履约保证金贷2171.07代扣代缴税金贷2171.08代收代付款项贷2171.09房屋维修基金贷2171.1认购金贷2171.11员工押金贷2171.12其他款项贷2181预提费用贷2181.01办公用房租金贷2181.02外卖场租金贷2181.03其他贷2201待转资产价值贷2211预计负债贷2301长期借款贷2311应付债券贷2311.01债券面值贷2311.02债券溢价贷2311.03债券折价贷2311.04应计利息贷2321长期应付款贷2321.01融资租入固定资产贷2321.02补偿贸易贷2331专项应付款贷2341递延税款贷3101实收资本（或股本）贷3103已归还投资贷3111资本公积贷3111.01资本（或股本）溢价贷3111.02接受捐赠非现金资产准备贷3111.03股权投资准备贷3111.04拨款转入贷3111.05外币资本折算差额贷3111.06关联交易差价贷3111.07其他资本公积贷3121盈余公积贷3121.01法定盈余公积贷3121.02任意盈余公积贷3121.03法定公益金借3121.04储备基金借3121.05企业发展基金借3121.06利润归还投资借3131本年利润借3141利润分配借3141.01其他转入贷3141.02提取法定盈余公积借3141.03提取法定公益金借3141.04提取储备基金借3141.05提取企业发展基金借3141.06提取职工奖励及福利基金贷3141.07利润归还投资借3141.08应付优先股股利借3141.09提取任意盈余公积借3141.10应付普通股股利借3141.11转作资本（或股本）的普通股股利借3141.15未分配利润借4101开发成本借4101.01土地及大配套费借4101.01.01土地款借4101.01.02大配套费借4101.01.03土地出让金借4101.01.04土地契税借4101.01.05拆迁费借4101.01.06土地交易费借4101.01.07拍卖佣金借4101.01.88土地类成本暂估借4101.01.89结转成本借4101.01.99其他土地费用借4101.02前期费用借4101.02.01三通一平费借4101.02.02临时设施借4101.02.03设计费借4101.02.04行政费用借4101.02.05服务咨询费借4101.02.06工程保险费借4101.02.88前期费用暂估借4101.02.89结转成本借4101.02.99其他前期费用借4101.03建安工程费借4101.03.01基础处理借4101.03.02建筑工程费借4101.03.03成品房装修施工费借4101.03.04建安监理费借4101.03.05沉降观测借4101.03.06工程造价咨询费借4101.03.07精装修工程借4101.03.08建筑工程检测费用借4101.03.88建安工程费暂估借4101.03.89结转成本借4101.03.99其他建安工程费借4101.04市政基础设施费借4101.04.01电力基础设施费借4101.04.02给水基础设施费借4101.04.03中水基础设施费借4101.04.04消防给水基础设施费借4101.04.05排水基础设施费借4101.04.06燃气基础设施费借4101.04.07电视借4101.04.08通讯线路安装借4101.04.09智能化系统借4101.04.10供热基础设施费借4101.04.11环境工程借4101.04.12环卫借4101.04.13邮政借4101.04.14配套监理费借4101.04.15配套预算标底编制费借4101.04.16热水基础设施借4101.04.17纯净水基础设施费借4101.04.88市政基础设施费暂估借4101.04.89结转成本借4101.04.99其他市政基础工程费借4101.05公用配套设施费借4101.05.01分摊公建费用借4101.05.02区内公建费借4101.05.03小配套费借4101.05.04物业开办费借4101.05.05公共设施维修基金（物业资金）借4101.05.06人防异地建设费借4101.05.07空房采暖费借4101.05.08物业验房费借4101.05.09停车场、体育及游乐设施费借4101.05.88公用配套设施费暂估借4101.05.89结转成本借4101.05.99其他公用配套设施费借4101.06资金成本借4101.06.01贷款利息借4101.06.02融资费用借4101.06.88资金成本暂估借4101.06.89结转成本借4101.07结转项目开发成本借4101.08不可预见费借4101.08.01小业主赔付借4101.08.02质保金外维修费用借4101.08.03入住后临时供水电借4101.08.09停车场、体育及游乐设施费借4101.08.88不可预见费暂估借4101.08.89结转成本借4101.09开发间接费用借4101.09.01人力资源费用借4101.09.01.01工资奖金借4101.09.01.02职工福利费借4101.09.01.03职工工会经费借4101.09.01.04职工教育经费借4101.09.01.05社会统筹基金借4101.09.01.06住房公积金借4101.09.01.07培训费用借4101.09.01.08招聘费用借4101.09.01.09补充医疗保险借4101.09.01.10意外伤害保险借4101.09.01.99其他人力费用借4101.09.02房租物业费借4101.09.02.01房租费借4101.09.02.02物业费/水电费/网络费/通讯费借4101.09.03差旅费借4101.09.04业务招待费借4101.09.05车辆费用借4101.09.06会务费借4101.09.07邮电通讯费借4101.09.08市内交通费借4101.09.09办公费借4101.09.10保险费用借4101.09.11物料消耗借4101.09.12折旧费贷4101.09.13摊销费用贷4101.09.14中介费贷4101.09.88开发间接费暂估贷4101.09.89结转成本贷4101.09.99其他贷5101主营业务收入贷5101.01开发收入贷5101.02物业收入贷5101.03其他类型公司收入贷5102其他业务收入贷5102.01开发收入贷5102.