商业银行经营学--商业银行绩效评估-银行财务报表基本特征(PPT 22页)

银行财务报表基本特征•对他人提供的借款有强烈的依赖性，利用财务杠杆增加股东收益•收入主要来自于贷款、证券利息收入，支出科目主要是借款利息成本•银行资产中最大份额的是金融资产，固定资产较小，银行很少利用经营杠杆银行财务报表•资产负债表•假设一家银行持有库存现金140万美元，短期政府证券1240万美元，商业票据520万美元，联邦储备银行存款2010万美元，托收过程中现金60万美元，存放他行1640万美元。该行持有多少一级储备，多少二级储备？•下列业务会使得资产负债表上哪两个科目受到影响–萨利刚开了一个定期存款帐户，存入6000美元，这笔资金被贷给琼斯购买一辆旧车–银行发行普通股筹资10万美元，并将这笔资金花在自动取款机的安装上–A银行向B银行提供一笔500万美元的准备金贷款，第二天归还–银行宣布对甲企业的100万美元贷款为不能收回贷款•试将下列信息组合成A银行的一张简单的资产负债表（百万美元）•市政债券12信用卡贷款22定期存款25在他行存款25售出联邦资金6储备存款15协议下的购得证券5银行房屋设备7次等票据和信用债务20货币市场存款31对企业客户的资产租赁3购得联邦资金34汽车贷款21房屋抵押贷款26工商企业贷款64不动产贷款42活期存款55其他银行的存款5美国国库券10回购协议下的售出证券4现金13•上述帐户中有一项明显没列入，请补上正好平衡•损益表•利润=利息净收入-贷款损失准备金+非利息净收入+特别交易下列的各种交易会影响哪些银行收入及费用项目•为了下周客户及雇员有足够的存款单和其他单据使用，现购买办公用品•银行通过月工资单帐户拨出一笔资金，划入所有正式雇员的养老基金中•银行邮寄出储户帐户利息•管理层预测最近放出的房地产贷款的坏帐率近3%左右•琼斯夫妇刚购买了一个保险存款箱用来存放股权证书及遗嘱•银行收回年初向英特尔公司放贷的贷款利息100万美元•琼斯的两张支票由于资金不足而退票，银行向琼斯的支票帐户征收30美元的费用•银行获得去年年中购买的政府证券利息500万美元•银行向当地电力公司支付公共事业月帐单，数额为5000美元•银行出售政府证券，获得29万美元的资本收益•试将下列信息组合成银行的损益表，务必求出银行的税后净收益和留存收益：•银行房地产设备折旧8•信托部费用1购得联邦资金利息6•间接费用3贷款利息和费用62•发放100万普通股每股红利2美元•雇员薪金、工资和津贴13•政府债券、票据利息和红利9•向定期和储蓄存款客户支付的利息32•贷款损失准备金2•客户支付费用4•所得税率25%•某特定时期提供给银行的资金=来源于银行业务的资金+资产的减少+负债的增加•某特定时期银行运用的资金=支付给股东的红利+资产的增加+负债的减少•某特定时期提供银行的资金=同期银行运用的资金现金流量表课后思考题•根据上一期报表，分析中国四大银行哪一个规模比较大。•贷款业务、存款业务、表外业务哪个大。利润情况呢?各个银行的各自优势在哪？发展重点？•和新兴商业银行比各自的优势在哪?•如果你去求职你最感兴趣的是哪个银行?原因何在?商业银行绩效评估•盈利性指标•流动性指标•风险指标•清偿力及安全性指标•比率分析法(见P346)–纵向的历史比较法–横向的类似比较法–预定目标比较法•杜邦分析法•综合分析法，将盈利能力和风险状况结合起来分析•股本回报率=纯利润/净值资产利用总收入/资产）股本乘数资产/净值）资产收益率（纯利润/资产）银行利润率（纯利润/总收入）股本收益率税后净收入/股本）银行管理决策：银行规模、费用控制效率、税赋支出管理效率、资金运用能力、资产管理效率风险因素ROE解析•银行利润率PM，反映费用管理（成本控制）和定价政策的有效性；其分解之后反映：–纯利润与税前利润比，是税赋管理效率指标–税前利润与总收入比，衡量经营效率与费用指标（开支控制指标）•银行资产利用率AU，反映资产组合管理•股本乘数EM，反映杠杆率或融资政策，银行融资选择的来源（债务或股本）•ROE-ROA关系•表现了银行管理层所面对的风险和回报之间消长的一个基本关系•某银行今年ROA为1%，为了取得10%的ROE，对应的每一元股本需要10元的资产，如果这家银行的ROA降至0.5%，则每一元资本须支持20元的资产。•考察了银行运用多大的杠杆（债务比股本）才能达到银行期望的股东回报率•假设某银行其税后净收入为12、税前净收入为15、营业收入为100、资产为600、其股本为50、问其股本收益率、税赋管理效率指标、开支控制效率指标、资产管理效率指标习题•A银行与同业的收益与风险指标比较收益风险指标199319941995A银行同类银行A银行同类银行A银行同类银行银行净利差率%5.525.784.705.904.606.11银行利润率%9.379.506.989.206.988.80资产利用率%12.1011.2012.5611.3011.7811.00资产收益率%1.131.060.881.040.820.97股本乘数13.2414.513.1914.113.4913.80权益报酬率%15.0215.3711.5614.6611.0913.39低质量贷款比率%2.722.003.022.183.202.95流动风险%5.479.303.019.502.828.90利率敏感系数%108.35105.0090.31102.1086.0597.50资本充足率%9.449.469.329.309.109.15资产总额所得税特别交易非利息净收入利息净收入资产收益率资产收益率的再分解12345利息收入4041383533利息支出2423201815非利息收入44321非利息支出87765提取贷款损失准备金21100应交所得税11010净证券损益（2）（1）012资产总额385360331319293案例1：某银行过去5年的损益表如下，计算该银行每年的资产收益率，分析其是否存在不利的迹象或有利的趋势–2、根据下列两表有关1986~1994年间全美银行的平均ROE和ROA指标，简要分析其波动的原因年ROE银行利润率资产利用率股本乘数199414.82%13.97%8.39%12.64199315.86%13.47%8.87%12.66199212.18%10.01%9.15%13.3019918.00%5.32%10.17%14.7719907.48%4.36%11.08%15.4819897.63%4.24%11.17%16.11198812.73%7.90%10.13%15.9119871.52%0.96%9.54%16.5519869.76%6.51%9.31%16.10表一表二年ROA净利差/总资产%净非利息差/总资产%贷款损失准备金/总资产%所得税负/总资产%证券净损益/总资产%19941.10%3.73%-1.70%0.29%0.63%-0.01%19931.173.77-1.750.450.540.1419920.923.90-1.920.770.420.1319910.523.61-1.931.020.250.1119900.473.46-1.820.960.240.0319890.493.53-1.800.980.300.0419880.813.54-1.860.580.330.0419870.093.44-1.921.300.190.0619860.623.47-2.000.810.190.15