江西华兴有色金属总公司-会计报表附注

【以下格式仅供参考，各单位根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下可做适当修改；【】中为提示性文字。】江西华兴有色金属总公司会计报表附注2002年12月31日（单位：人民币元）一、公司基本情况江西华兴有色金属总公司是经江西省工商局批准，由江西稀有稀土金属钨业集团公司投资设立。公司成立于1994年，取和江西省工商局颁发的3600001129159号企业法人营业执照，投资总额405.5万元，注册资本360万元，法人代表：徐逸翔。主营：普通机械、电器机械及器材、金属材料、矿产品、建筑材料、化工原料、汽车（不含小轿车）及汽车零部件。三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度公司执行《工业企业会计制度》。2.会计年度公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.记账本位币和外币换算公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。6.坏账核算方法公司采用备抵法/直接转销法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的‰计提【如用其他方法则如实写明】。7.存货核算方法公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账。存货的发出按移动平均法。低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法。8.短期投资核算方法公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。10.固定资产核算方法公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限（年）年折旧率（%）房屋及建筑物25年4%机器设备5-10年10-20%运输工具10年10%其他设备10年10%11.在建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。【包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点。】12.无形资产核算方法公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。公司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。13.递延资产核算方法公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。14.收入确认原则公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。15.所得税的会计处理方法公司采用应付税款法/纳税影响会计法中的债务法（或递延法）核算所得税。四、主要税项公司主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的33%计缴。2.增值税公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为17%、13%；出口产品销项税率为零。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税公司营业税按业务收入的5%计缴。5.个人所得税公司个人所得税由员工个人，本公司为其代扣代缴。6.城市维护建设税公司按流转税7%计缴。7.教育费附加公司按流转税3%计缴。【如有税收优惠的批准文件应加说明】五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1.会计政策变更的内容和理由2.会计政策变更的影响数3.累计影响数不能合理确定的理由4.会计估计变更的内容和理由5.会计估计变更的影响数6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由7.重大会计差错的内容8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释1．应收账款（1）账龄分析账龄期末数比例期初数比例6个月以内2,037,566.230.63366,291.800.276个月－1年297,591.760.0999,379.340.071-2年42,305.000.0194,538.560.072-3年107,517.920.03441,875.430.333年以上754,236.460.23343,759.860.26合计3,239,217.37100%1,345,844.99100%（2）年末余额前十位的应收账款明细单位名称金额欠款时间欠款原因大吉山钨矿370,507.90铁山垅钨矿155,863.51浒坑钨矿545,385.09宝钢集团上海五钢有限公司842,420.00张显华149,499.50合计1,693,168.103．其他应收款（1）账龄分析账龄期末数比例期初数比例6个月以下4651.672%26,639.4411%6个月－1年16,419.917%50.000%1-2年50.000%0%2-3年0%47,767.0020%3年以上218,131.4691%170,364.4670%合计239,253.04100%244,820.90100%（2）年末余额前十位的其它应收款明细单位名称金额欠款时间欠款原因南昌光明特种电珠厂100,000.003年以上徐逸翔3,651.676个月以内汽车事故费17,331.463年以上代付电费16,419.911年以内宋征麟100,000.003年以上4．待摊费用项目期初数本期增加本期减少期末数暂估入库进项税156,946.2881,414.72租赁费修理费保险费低值易耗品摊销其他合计156,946.28--81,414.725、存货项目期末数期初数在途物资原材料库存商品2,089,276.602,176,305.74低值易耗品包装物在产品产成品委托加工物资委托代销商品受托代销商品分期收款发出商品其他合计2,089,276.602,176,305.747．长期投资类别期初余额本期增加本期减少期末余额（1）长期股权投资534,000.00--534,000.00其中：对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资534,000.00534,000.00（2）长期债权投资其中：国债投资（3）其他长期投资合计534,000.00--534,000.00注1、长期投资中对金马食品厂投资5.4万元，对赣南红光精密铸造厂投资48万元，该两厂均已倒闭，投资无法收回。8．固定资产类别期初余额本期增加本期减少期末余额（一）按使用情况划分（原价）1、在用固定资产1,177,131.495,800.001,182,931.492、未使用固定资产3、不需用固定资产（二）固定资产原价其中：土地资产房屋建筑物1,125,000.001,125,000.00机器设备52,131.495,800.0057,931.49运输工具-小计1,177,131.495,800.00-1,182,931.49（三）累计折旧其中：房屋建筑物341,925.0043,650.00385,575.00机器设备32,328.915,546.5837,875.49运输工具-小计374,253.9149,196.58-423,450.49（四）固定资产净值其中：土地资产----房屋建筑物783,075.00-43,650.00-739,425.00机器设备19,802.58253.42-20,056.00运输工具----合计802,877.58-43,396.58-759,481.0014．应付账款债权人名称期末数期初数性质或内容南昌通用机械有限公司239,613.87190,059.87货款上海梅山矿山集团公司97,705.3412,467.26货款赣州水泵制造有限公司91,275.00-货款南昌金钻合金工具有限公司153,948.60-货款中国有色金属南昌供销公司798,685.92-货款合计1,381,228.73202,527.1316．其他应付款债权人名称期末数期初数性质或内容集团公司1,333,861.311,333,861.31往来款其他283,052.03282,197.93往来款有色总公司105,976.00105,976.00往来款南昌公司经贸部20,000.0020,000.00往来款集团公司办公室90,237.05136,000.00往来款合计1,833,126.391,878,035.2417．未交税金税种税率期末数期初数所得税33%-9,438.63-11,485.91增值税17%1,120.06-5,266.86营业税197.50消费税城建税7%78.4113.83关税房产税1.20%474.00土地使用税0.5m2859.00车船使用税个人所得税合计-7,381.16-16,067.4422．实收资本类别期初数本年增加本期减少期末数比例（%）国家资本集体资本法人资本4,055,000.004,055,000.00100%其中：国有法人资本4,055,000.004,055,000.00集体法人资本个人资本外商资本合计4,055,000.00--4,055,000.00投资者投资金额比例（%）江西稀有稀土金属钨业集团公司4,055,000.00100%合计4,055,000.00100%24．盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积27,628.2927,628.29公益金任意盈余公积合计27,628.29--27,628.2925．未分配利润金额期初余额-776,660.71本期增加其中：本年净利润-34,323.51其他增加本期减少其中：提取法定盈余公积提取公益金提取任意盈余公积分配股利期末余额-810,984.2226．主营业务收入类别本年数上年数商品销售5,973,874.254,871,648.05合计5,973,874.254,871,648.0527．主营业务成本类别本年数上年数商品销售5,389,336.364,311,453.45合计5,389,336.364,311,453.4528．财务费用项目本年数上年数利息支出减：利息收入6,311.945,392.06汇兑损失减：汇兑收益其他704.30合计-5,607.64-5,392.0629．其他业务利润项目上年数本年数销售材料出租固定资产其它64,742.0157,119.49合计64,742.0157,119.49七、或有事项的说明1.或有负债的类型及其影响（1）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债；（2）未决诉讼、仲裁形成的或有负债；（3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债；（4）其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的