漂塘钨矿-会计报表附注

漂塘钨矿会计报表附注2002年12月31日（单位：人民币元）一、企业基本情况漂塘钨矿是江西稀有稀土金属钨业集团企业的成员单位，中有中型企业，地处誉为“世界钨都”的江西省大余县境内，矿区南距广东省韶关市147公里，北达赣州市87公里，矿区南北分别由323国道和105国道紧连着京广和京九两条铁路大动脉，交通便利。矿井法定代表人危时安，注册资金1112.9万元人民币，经营范围为主营钨、钼、锡、铋、铜、铅、锌采选；矿山设备修造及对外加工；汽车运输及修理。兼营火力发电、副食、百货、饮食、住宿服务。税务登记证号为国税字36723160404821号。漂塘钨矿资源丰富，是一座富含多金属的规模巨大的钨锡钼矿床。它以储量大、品种多，具有典型地质特征意义，为世界地学矿业界所瞩目。2001年末，保有钨金属储量8.8万吨，锡金属储量5.3万吨，钼金属储量0.2万吨，另还保有铋铜铅锌银等五种有价金属，储量4.6万吨，矿床开采附加值高，是一个富有潜力的发展型矿山，矿山服务年限可达80多年。矿山于1918年开始开采，1954年8月成立漂塘钨矿。经过47年的发展，全矿已形成一定的采选工业化生产规模。现有漂塘、大龙山、木梓园三个矿区，主要生产单位有两个采掘坑口、两个选厂（漂塘坑口、大龙山坑口、大江选厂、大龙山选厂），辅助生产单位有机械厂、炸药厂、汽车队等三个单位，后勤单位有职工医院、子弟学校等两面三个单位，矿本部设立五部一室一局一站（生产技术部、计划企管部、经营部、劳动保障部、政治工作部、综合办公室、公安分局、生活服务站）。企业现有在册人数1301人，其中专业技术人员216人，离退休职工1609人，抚恤对象810人。企业总资产7266万元，净资产2319万元，资产负债率68.1%。全矿现矿石采选生产能力60万吨/年，钨精矿产出能力1450吨/年，锡精矿产出能力280万吨/年，产品质量优良。产品品种多，副产年收入占企业年总销售收入的三分之一，企业适应市场能力、抗风险能力较强。二、不符合会计核算前提的说明企业无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度企业执行《工业企业会计制度》。2.会计年度企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账基础和计价原则企业以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.记账本位币和外币换算企业以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。6.坏账核算方法企业采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的5‰计提7.存货核算方法企业存货主要包括原材料、在产品和产成品，以以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本。存货的发出按先进先出法计价。低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。8.短期投资核算方法企业短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法企业长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。企业对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。10.固定资产核算方法企业固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（3%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限（年）年折旧率（%）房屋及建筑物402.42机器设备156.46运输工具156.46其他设备519.4011.在建工程核算方法企业在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。12.无形资产核算方法企业的无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。企业的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。13.递延资产核算方法企业的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。14.收入确认原则企业以产品或商品已经发出、或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。15.所得税的会计处理方法企业采用应付税款法核算所得税。四、主要税项企业主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的33%计缴。2.增值税企业为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为13%。企业的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税企业营业税按业务收入的5%计缴。4.个人所得税企业个人所得税由员工个人负担，本企业为其代扣代缴。5.城市维护建设税企业按流转税5%计缴。6.教育费附加企业按流转税3%计缴。五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1.会计政策变更的内容和理由2.会计政策变更的影响数3.累计影响数不能合理确定的理由4.会计估计变更的内容和理由5.会计估计变更的影响数6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由7.重大会计差错的内容8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释