实用型材生产厂家财务制度1

河北锌钢型材有限公司财务管理制度PL2009（财）0001一、总则1、公司财务实行“预算计划”为特征的总经理负责制：各部门的所有开支须先以“用款计划”形式向财务部门提出申请，经由总经理审批的用款计划内的支付，部门负责人书面授权，财务负责人监核即可办理；计划外用款，无论大小必须有公司总经理的书面授权。无总经理审批财务部门不得报销或列支相应开支。2、严格执行《投资协议》相关的财务会计制度。二、财务工作岗位职责公司财务实行统一管理、分工负责的管理制度，河北财务人员接受公司财务主管的领导，对董事会负责。财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。（允许兼职，但钱账必须分管）（一）总部财务经理职责（由财务经理与外聘会计配合承担）1、组建改进公司财务机构对核算程序等提出方案。同时负责财会人员上下沟通工作。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关财务工作。5.参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。向董事会和总经理提供决策数据。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助公司和厂部对成本费用进行控制、分析及考核。8、负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。及时登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。（二）河北财务主管职责（可外聘兼职如兼会计见会计职责）1、负责河北的日常财务工作。2、负责对河北财务工作等提出合理化意见及建议。3.间做到账务清楚、准确、及时4.河北厂部每笔开支必须由厂长审核签署，双人复核（指定人员）双人承担连带责任。附业务流程1．采购：采购计划-总部-采购订单-入库单、验收单（双单双人）-总部-总部付款2．生产：生产计划或总部订单-厂长审察-领料单和出库单（双单双人含主材、辅料、包装）-费用分摊-成品入库-报总部3．销售：订单-总部指令（总部为唯一指令人）-核对指令（电话、传真及邮件）-出库单、验查-发货-加报总部4．盘点：每月核对，每季大盘点及盈亏处理（三）会计职责（可兼任）1、按照会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、财务票据审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行资金及现金使用计划和相关管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到与会计每日核对日清月结，及时核对，保证帐实相符。4、每周末下班前报送资金周报给财务经理和总经理三、现金管理制度★1、所有现金收支由公司出纳负责。实行备用金制，总部和河北厂部分设（备用金）现金日记帐，除日记账外由资金负责人（总部：兰羽，河北厂部：肖国红）设流水账，现金日记账和流水账不能同一个管理2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。★3、总部库存现金超过元时必须存入银行。厂部库存现金超过元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的收款单，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批（见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上各附件编号上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管。2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。印章带出或交由他人代管需总经理签字同意。3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。4、银行印鉴必须分人保管。5、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。6所有重要印章建立请章登记本六、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。（总部及河北）2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。对资金异动及时上报财务经理或总经理3、财务人员从银行提取现金，应当填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。4.其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则（一）使用连带责任制，各部门经理/负责人对该部门许可的经营范围、资金计划进行监督和管理（经理/部门负责人对该部门之营业指标负全责及连带责任）。（二）部门经理权限或部份权限（三）授权方式可分为两类：1、固定授权（计划内每月总额、每笔限额）★差旅、交通、业务招待重点讨论2）财务部发现疑问可直接向总经理或董事会汇报。2、临时授权1）一般适用于紧急情况三、审批程序1、计划内报销：经手人、证明人（持原始凭证）-、分管经理（部门负责人）-、财务部-出纳2、超计划报销：经手人、证明人（持原始凭证）、-部门经理（部门负责人）-财务部初审（填制报销单等）-总经理审批-、财务部-出纳四、计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，，公司总经理审批。原则上统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由行政部向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。2、固定资产（生产设备）与办公家具（经营设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准购置计划，公司技术部相关部门统一协调询价对比后核准并签署后，报公司总经理批准资金购买。★3、元以上大额开支，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。（大额开无计划造成损失由漏报部门承担）5、工资、奖金的支出：由公司行政部核准每月考勤，财务部编制发放表，部门经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。报销审核制度一、原则★1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。（公司任何开支都必须由总经理书面签字审批后，出纳方可支付，如总经理不在公司由总经理指定代签人或书面传真签署附于原始单据后，方可作为报销凭证，总经理加来后出纳会计必须请总经理补签方视为账务完整，查账发现无总经理签署报销或开支追究相关责任人相应责任）。★2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。无总经理签字同意票据超过天视为废票不能报销3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。二、支出相关部门审核对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。三、财务部门审核财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。四、费用报销及借款时间一览1、计划内开费用报销：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实，核对无误后付款。2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。3、办公用品、低值易耗品：由行政部购买的，由非购买人根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。总经理签署后报销。4、生产经营设备：保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附计划单、验收单）填写费用报销5、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。6、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。9、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。五、差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。2、出差人员出差需持有经部门经理、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交总经办和财务部存档。2、坐飞机的有关规定（距离，事由）必须先申请并，由总经理《出差申请表》上签署，无总经理同意只报销相应汽车或火车票金额，超额部分自行承担1）级别规定：总裁、总经理等，出差可乘飞机。其他人员无特殊情况不得乘坐飞机。2）特殊情况规定：A、业务紧急，必须乘飞机；B、路途长，乘火车时间超过30小时；C、本身业务需要，并由对方出机票款；D、机票打折幅度大，折后机票价格比火车硬卧票价不超过50元。3)报批手续：一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。3、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，作为挪用公款处理。将从工资中扣除所借款项。4、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销