教育系统财务统一核算规程（试行）(doc 11)

教育系统财务统一核算规程（试行）根据有关部门要求，为加强财务管理，统一会计核算，规范收入行为，明确操作流程，使会计统一核算工作有序进行，特制定财务统一核算规程。一、岗位责任1、核算单位负责人（1）负责主持财务统一报支全部工作，认真执行党的路线、方针政策；贯彻落实县委、县政府《公共财政支出改革方案》；完成教育局领导交办的各项任务。（2）组织和督促各岗位会计严格执行《会计法》，严格按照财政部、教育部制定的“中小学财务制度”和会计基础工作规范化的规定，及时规范地做好资金结算、会计核算和财务监督工作。（3）建立健全监督实施财务统一核算内部制度机制和各项规章、制度；协调内外关系，确保财务统一报支各项工作健康有序，规范运行。（4）组织政治业务学习，提高会计人员素质，搞好后勤保障工作，支持学校工作有序开展，对局领导负全责。2、总会计（1）依照国家预算法规和财政部门规定，掌握各校收入、支出的考核，监督各校的收费是否严格按财政、物价、教育局三家下发的收费标准。（2）指导和组织核算会计、资金会计做好资金结算帐务处理和其他各项会计基础工作，督促统一报支结报凭证的传递和核对。（3）负责预算内外资金拨款、审核和总核算，复核各单位支出原始凭证，对合规合法的凭证要加盖“核算中心核报”印章传递给资金会计办理付款，对不符合规定支出要做出记录，提出具体处理意见，报教育局分管领导处理。（4）定期对审核中发现问题进行归类，提出建议和意见，供有关方面参考，以利完善各项制度，提高财务管理水平和运作效率。3、资金会计（1）根据总会计复核的支出报支单在单位有余额内及时办理现金、转账、汇兑等资金结算业务，妥善保管银行票据、印章，执行本单位统一财务结算制约制度，确保资金安全、完整。（2）及时登记银行存款、银行日记总账并将凭证隔日后传递给单位核算会计登记入账。（3）定期与核算会计与银行核对银行存款收、支、存数额，编制银行存款收支余额表，出现差异要及时标明原因，确保账账、账款一致。（4）负责单位的往来资金审核划解。4、核算会计（1）按照事业单位和中小学财务制度现行法规的要求，指导各单位财务经办人员编制用款计划，分初中、小学进行会计核算，实施会计监督。（2）审核核算单位的支出凭证，填制记账凭证，登记总账、明细账，与资金会计核对收支、存款数额，编制核算单位的会计报表，并按规定时间送有关部门和单位。（3）定期向核算单位通报财务收支、资金使用情况，及时提醒单位清理债权、债务，维护核算单位的权益和信誉。（4）负责会计档案管理工作，对会计凭证、账簿、报表及相关会计资料要及时装订成册，整理归档，妥善保管。5、票据核销经办员按照财务管理规定，负责本系统的票据领用和与核算单位的票据核销工作，妥善保管票据，不得丢失或领用不登记。6、核算单位财务经办员（1）在单位负责人的领导下，负责本单位的财务管理与资产管理工作，协助单位领导开展本单位的财务监督检查工作。与核算会计共同做好本单位的财务核算工作。（2）负责经办本单位财务收支的具体业务，负责将单位的收入足额缴入当地金融机构的待解户，按时缴入县教育局统一账户，并报送用款计划书。（3）依照《现金管理暂行条例》的规定负责管理和使用备用金，审查归集原始凭证，把好凭证报销审核关，按时把原始凭证归集报教育核算中心，并办理报支手续。（4）负责登记本单位的现金日记账、往来明细账和固定资产明细账的备查账、辅助账。建立各种票据的领发、使用、存登记簿，定期编制《各种票据领用存报告单》。（5）定期与教育局计财科核算会计、资金会计核对财务。定期向核算中心编报《现金收付存报表》、《缴款书或进账单》。（6）根据财务核算机构的资金收支数据，及时向单位领导通报单位的经费使用情况。（7）在单位负责人领导下，做好本单位的其他财务工作。二、内部复核制度1、规范支出凭证。单位报送的原始支出凭证必须具备下列条件：（1）有详细的具体内容，并符合支出规定；（2）凭证合法完整；（3）有经办人员的签字（注明事由）及指定的负责人审批。2、严格复核程序。单位的日常公用经费，专项支出由单位指定的负责人审批，经核算会计初审，总会计复核后，交资金会计办理付款。未经审批的凭证，不得入账。3、明确支出责任审核中发现不合法、不合规的支出凭证，应及时作出处理，必要时可退回原单位，其支出由责任人承担；违反支出规定，未经审批或手续不全的支出凭证，要从财务账目剔除，由经办人员承担；其他违法违纪行为，按有关规定处理，情节严重的移交司法机关。三、报销规定1、原始凭证的内容：（1）凭证的名称；（2）填制凭证的日期；（3）填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；（4）经办人员的签名或盖章；（5）接受凭证单位的名称；（6）经济业务内容；（7）经济业务的数量、单位和金额，如果发票中无法填写清楚，应附清单，清单上必须盖有商店专用章。2、原始凭证的填制要求：（1）真实可靠：不弄虚作假，不涂改、挖补。（2）内容完整：即该写的项目要逐项填写，不可缺漏，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写，名称要写全，不能简化，品名或用途要填写清楚，有关人员的签章必须齐全。（3）填制及时：当经济业务事项发生和完成都要立即填制。（4）书写清楚：字迹端正、易于辩认。3、原始凭证填制的附加要求：（1）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的单位或地址并签名或者盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。（2）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额，必须相等。购买实物的原始凭证、单价、数量、金额要填写齐全，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。（3）职工公费借款凭证，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应另开收据或者返还副本，不得返还借款借据。（4）经上级有关部门批准的经济业务，应当交批准文件作为原始凭证附件。如批准文件需要单独归档的，应当在凭证上批准机关名称日期和文件宗号。（5）原始凭证记载的各项内容不得涂改、挖补。原始凭证有错误的，应当出具单位重开或者更正、更正处应当加盖出具单位的公章。金额有错误的必须由原开出单位重开。4、报销凭证的几项规定（1）职工报销的凭证，必须有经办人签字和单位行政领导人或有授权审批人员的审批意见。审批人员自己报销的凭证不得由本人审批。（2）报销的凭证必须是合规合法的原始凭证。（3）报销的经济业务必须符合现行的财务制度。政府采购的具应附有必要的附件，标准适用、计算准确、内容完整、手续完备。5、几项报销凭证的具体要求：（1）差旅费：单位差旅费报销单应填明出差日期、出差事由、所附单据张数及报销人、审批人签字，其中所附单据也必须由报销人签字，补助标准必须符合现行规定，填制报销单位必须用黑色墨水。（2）会议费：会议费实行货币制，报帐时必须附有会议通知单，参会人员报到册等附件。（3）招待费：报帐时除有正式就餐等发票，还必须注明单位的招待事由，如在本单位食堂就餐的请按会议费报销要求执行。（4）打印费：报帐时必须附有打印清单。（5）修缮费：报帐时必须有合同，预算或修理清单等。四、杂费支出预算及范围目前，全县各校收入款项有限，为了保证教育教学工作能正常开展，各校均应做好本单位的收支预算计划，并本着厉行节约、量入为出、略有节余的原则，用好管好本单位的有限资金。根据各校的收支情况，现将杂费支出列一标准，望各校遵照执行。1、公务费：35%，主要用于办公、会议、水电、邮电、差旅费等支出。2、业务费：15%，主要用于教育教学、教研、文体活动、实验、宣传费等支出。3、“四制”：12%，指“四制”方案改革的配套资金，该资金的使用必须结合“四制”改革方案的实施方可动用。报销时须经教育局有关领导核实审批后才可报支。4、购置费：10%，主要用于仪器设备、文体设备、图书及其他设备的购置支出。5、维修费：10%，主要用于房屋、建筑物、各类设备维修的人工、材料费用，以及不够立项的零星土建工程的支出。6、其他支出：10%，除上述费用以外的支出，如职工教育经费的支出等。由于各校的情况不同，规模大小不一，加上地理位置的区别，因此，各校要根据自己的实际情况，按需安排支出计划，但总的要求不能离开上述规定。五、票据管理的有关规定为了加强预算外资金的管理,杜绝收费单位坐收坐支、挪用、截留资金的现象，更好地做到收支两条线，特制定票据管理的规定。1、各单位必须由专人管理票据，实行责任到人。2、中小学（含幼儿园）必须到教育主管部门领取财政部门统一印制的收据（行政事业单位收款收据）、行政事业单位收费收据、中小学专用收费收据三种），不得使用其他任何收据，一经发现，要追究单位领导和经办人员的责任，对数额较大的将按财务管理有关条款处以1-3倍的相应经济处罚。3、及时到教育主管部门办理核销手续。各单位收取的各项经费必须及时解入预算外资金待解户，于当月25日前解入县教育局预算外资金待解户，同时，各单位将所解资金相对应的收费、收款收据加以整理，填写《票据使用情况表》一式三份。教育主管部门见《票据使用情况表》与相关收据相一致时，再办理核销手续。实行一边收费一边缴费，一边缴费一边核销的办法，加强监督力度，保证收支两条线的真正贯彻执行。4、奖优罚劣。实行定期抽查制度，每年度进行一次财务工作考评，对工作业绩好的进行精神和物质上的鼓励。所有财务人员应加强学习，不断提高自身的业务水平，为我县教育财务工作发挥应尽的能力。