证券公司财务报表格式和附注(财会〔XXXX〕26号)

1附件：证券公司财务报表格式和附注合并资产负债表会证合01表编制单位：年月日单位：元资产附注期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）附注期末余额年初余额资产：负债：货币资金短期借款其中：客户存款应付短期融资款结算备付金拆入资金其中：客户备付金交易性金融负债拆出资金衍生金融负债融出资金卖出回购金融资产款交易性金融资产代理买卖证券款衍生金融资产代理承销证券款买入返售金融资产应付职工薪酬应收款项应交税费应收利息应付款项存出保证金应付利息可供出售金融资产预计负债持有至到期投资长期借款长期股权投资应付债券投资性房地产递延所得税负债固定资产其他负债在建工程负债合计无形资产所有者权益（或股东权益）：商誉实收资本（或股本）递延所得税资产资本公积其他资产减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计2修订新增项目说明：1．行项目“货币资金”下的其中项“客户资金存款”修订为“客户存款”，统一反映证券公司融资融券业务发生的客户信用资金存款和原有的客户资金存款。2．新增行项目“融出资金”，反映证券公司融资融券业务中的融资部分，以及买入相关监管部门规定的约定购回等买入返售之外的向客户提供融资的业务，例如包括证券公司在境外开展孖展业务等。今后新出现的类似业务，也在此项目下反映。3．新增行项目“应收款项”，反映证券公司经营过程中应收取的各项业务款项，包括应收清算款项、应收资产管理费、应收手续费及佣金等。4．新增行项目“在建工程”，反映证券公司的在建工程业务。5．新增行项目“应付短期融资款”，反映证券公司对外发行的期限在1年以下（含1年）的其他金融负债，例如短期融资券和期限短于一年的债券等。6．新增行项目“应付款项”，反映证券公司经营过程中形成的应支付的各项业务款项，包括应付清算款项等。3母公司资产负债表会证01表编制单位：年月日单位：元资产附注期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）附注期末余额年初余额资产：负债：货币资金短期借款其中：客户存款应付短期融资款结算备付金拆入资金其中：客户备付金交易性金融负债拆出资金衍生金融负债融出资金卖出回购金融资产款交易性金融资产代理买卖证券款衍生金融资产代理承销证券款买入返售金融资产应付职工薪酬应收款项应交税费应收利息应付款项存出保证金应付利息可供出售金融资产预计负债持有至到期投资长期借款长期股权投资应付债券投资性房地产递延所得税负债固定资产其他负债在建工程负债合计无形资产所有者权益（或股东权益）：递延所得税资产实收资本（或股本）其他资产资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计4合并利润表会证合02表编制单位：年月单位：元项目附注本期数上期数一、营业收入手续费及佣金净收入其中：经纪业务手续费净收入投资银行业务手续费净收入资产管理业务手续费净收入利息净收入投资收益（损失以“-”列示）其中：对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益（损失以“-”列示）汇兑收益（损失以“-”列示）其他业务收入二、营业支出营业税金及附加业务及管理费资产减值损失其他业务成本三、营业利润（亏损以“-”列示）加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“-”列示）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”列示）其中：归属于母公司所有者（或股东）的净利润少数股东损益六、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额其中：归属于母公司所有者（或股东）的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额修订及新增项目说明：在行项目“手续费及佣金收入”下，按照目前证券公司的业务特点，将原“代理买卖证券业务净收入”、“证券承销业务净收入”和“受托客户资产管理业务净收入”等3个其中项，修改为“经纪业务手续费净收入”、“投资银行业务手续费净收入”和“资产管理业务手续费净收入”等3个其中项。5母公司利润表会证02表编制单位：年月单位：元项目附注本期数上期数一、营业收入手续费及佣金净收入其中：经纪业务手续费净收入投资银行业务手续费净收入资产管理业务手续费净收入利息净收入投资收益（损失以“-”列示）其中：对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益（损失以“-”列示）汇兑收益（损失以“-”列示）其他业务收入二、营业支出营业税金及附加业务及管理费资产减值损失其他业务成本三、营业利润加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税费用五、净利润六、其他综合收益七、综合收益总额6合并现金流量表会证合03表编制单位：年月单位：元项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额融出资金净减少额代理买卖证券收到的现金净额收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计融出资金净增加额代理买卖证券支付的现金净额支付利息、手续费及佣金的现金支付给职工及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计投资支付的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金7项目附注本期金额上期金额其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额8母公司现金流量表会证03表编制单位：年月单位：元项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额融出资金净减少额代理买卖证券收到的现金净额收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计融出资金净增加额代理买卖证券支付的现金净额支付利息、手续费及佣金的现金支付给职工及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计投资支付的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额9项目附注本期金额上期金额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额10合并所有者权益（或股东权益）变动表会证合04表编制单位：年度单位：元项目本期金额上期金额归属于母公司所有者（或股东）的权益少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计归属于母公司所有者（或股东）的权益少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额其他实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额其他一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者（或股东）投入和减少资本1．所有者（或股东）投入资本2．股份支付计入所有者11项目本期金额上期金额归属于母公司所有者（或股东）的权益少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计归属于母公司所有者（或股东）的权益少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额其他实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额其他（或股东）权益的金额3．与少数股东的权益性交易4．其他（四）利润分配1．提取盈余公积2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配4．其他（五）所有者（或股东）权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他12项目本期金额上期金额归属于母公司所有者（或股东）的权益少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计归属于母公司所有者（或股东）的权益少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额其他实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额其他四、本期期末余额13母公司所有者（或股东）权益变动表会证04表编制单位：年度单位：元项目本期金额上期金额实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者（或股东）投入和减少资本1．所有者（或股东）投入资本2.股份支付计入所有者（或股东）权益的金额3．其他（四）利润分配1．提取盈余公积14项目本期金额上期金额实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配4．其他（五）所有者（或股东）权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他四、本期期末余额15****证券公司****年度财务报表附注一、公司基本情况二、主要会计政策及会计估计(一)财务报表的编制基础(二)遵循企业会计准则的声明(三)会计期间(四)记账本位币(五)同一控制下和非同一控制下企业合并(六)合并财务报表（合并基础、合并财务报表的编制方法等）(七)现金及现金等价物(八)外币业务和外币报表折算(九)金融工具(十)坏账准备的确认标准、计提方法(十一)长期股权投资(十二)投资性房地产(十三)固定资产(十四)在建工程(十五)借款费用(十六)无形资产(十七)长期待摊费用(十八)商誉(十九)买入返售与卖出回购款项(二十)预计负债(二十一)股份支付(二十二)利润分配(二十三)收入(二十四)政府补助(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债(二十六)经营租赁(二十七)融资融券业务(二十八)关联方(二十九)分部报告16…三、重要会计政策的确定依据以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素四、会计政策、会计估计的变更以及差错更正的说明（一）会计政策变更的说明（二）会计估计变更的说明（三）会计差错更正的说明五、税项填制说明：应披露公司所涉及的主要税种、税率、税收优惠及其他需要说明的税务事项。六、企业合并及合并财务报表(一)子公司情况1.通过自行设立方式取得的子公司2.通过同一