财务分析讲义财务分析大纲

财务分析教学大纲财务分析讲义I《财务分析》教学大纲课程编号：20000223英文译名：FinancialAnalysis课程性质：必修适用专业、年级：会计专业三年级开设系（部、二级院）及教研室：管理学院会计教研室学分：2总学时数：72理论学时：40实验学时数：32要求先修课程：《会计学原理》、《企业会计学》、《税法》、《财务管理》、《成本管理会计》教材：《财务分析》（东北财经大学出版社，张先治、陈友邦主编）；参考书：《财务分析》（东北财经大学出版社，张先治主编）一、教学目的和任务财务分析是会计专业的一门专业必修课程。本课程将全面系统地介绍财务分析的基本理论、基本方法和基本应用领域。财务分析无论对企业的所有者、债权人、经营者、职工，还是对政府、客户、供应商等都是十分重要的，它是为各相关利益主体进行财务预测、财务决策、财务控制和财务评价等提供可靠信息的重要方法。通过本课程的学习使学生明确作为财务分析师或分析人员应如何阅读与分析财务报表、如何分析企业财务活动状况、如何评价企业财务效率、如何对企业进行综合评价等。二、基本要求学完本课程后，学生应达到如下要求：1．掌握现代财务分析的基本理论；2．具有从事经济管理工作所必须的财务分析业务知识和工作能力；3．达到会计师、经济师、财务主管、财务经理应具备的财务分析业务水平。三、教学内容本大纲以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，遵循国际惯例来设计。理论联系实际，既有较强的理论性，又有较强的实用性。教学内容的安排上充分考虑前后续课程的关系，并尽量兼顾课程之间内容上的重复和交叉问题，科学合理地安排相关教学任务。（一）财务分析理论1．财务分析的产生和发展2．财务分析的内涵和目的3．财务分析的体系和内容II4．财务分析的形式和要求基本要求（1）了解：财务分析的产生与发展，西方财务分析体系，财务分析形式，财务分析的条件与要求；（2）明确：财务分析与经济活动分析、会计、财务管理等的关系，财务分析的作用，财务分析体系构建的理论基础；（3）掌握：财务分析的内涵，财务分析的目的，财务分析体系与内容。（二）财务分析信息基础1．财务分析信息的种类2．财务报告内涵与作用3．会计报表4．会计报表附注5．审计报告6．财务分析法规和政策依据基本要求（1）了解：财务分析信息的要求，会计报告的内涵与分类，我国会计法规和制度体系，会计核算应遵循的原则；（2）明确：会计报表附注信息的内容与作用，审计意见的类型及审计报告在财务分析中的作用，会计报表的局限性；（3）掌握：财务分析信息的来源与种类，资产负债表、利润表和现金流量表提供的信息及其作用，资产负债表附表和利润表附表及其作用。（三）财务分析程序与方法1．财务分析基本程序与步骤2．战略分析与会计分析3．比率分析与因素分析4．财务综合分析评价技术5．图解分析法基本要求（1）了解：财务分析的程序的不同观点，财务比率的分类及比率分析法局限性，综合分析与评价方法的种类，现代财务分析理论与方法的完善与发展，如财务预测、价值评估等；（2）明确：战略分析的意义与内容，各种会计分析方法的原理与应用，比率分析方法的原理、应用，应用连环替代法应注意的问题，图解法的基本原理；（3）掌握：财务分析基本程序，全面财务分析报告的格式和内容；III（4）熟练：因素分析法的程序及应用。（四）资产负债表分析1．资产负债表分析的目的与内容2．资产负债表分析3．资产负债表附表分析4．资产负债表附注分析基本要求（1）了解：资产负债表分析的目的、作用与内容；（2）明确：会计法规、准则等变动对资产负债表的影响，资产负债表附表、附注分析的方法及作用；（3）掌握：资产负债表趋势分析方法及其应用，资产负债表项目分析的重点；（4）熟练：资产负债表水平分析方法及其应用，资产负债表垂直分析方法及其应用。（五）所有者权益变动表分析1．所有者权益变动表分析的目的与内容2．所有者权益变动表的一般分析3．股利决策对所有者权益变动表影响的分析基本要求（1）了解：所有者权益变动表分析的目的、内容；（2）明确：所有者权益变动表的一般分析方法；（3）掌握：公司股利决策对所有者权益变动表的影响具体内容。（六）利润表分析1．利润表分析的目的与内容2．利润表分析3．利润表附表分析4．利润表附注分析基本要求（1）了解：利润表分析的目的、内容；（2）明确：企业收入分析的内容，成本费用分析的内容，利润表附注分析；（3）掌握：利润表水平分析与评价方法，利润表垂直分析与评价方法，利润表趋势分析与评价方法，利润表附表水平分析和垂直分析基本方法，产品销售利润因素分析方法，企业收入分析的基本方法，成本费用分析方法。（七）现金流量表分析1．现金流量表分析的目的与内容IV2．现金流量表分析3．现金流量与利润综合分析基本要求（1）了解：现金流量表的定义，现金流量的分类，现金流量表分析的目的与内容；（2）明确：资产负债表、利润表与现金流量表的关系，经营活动现金净流量与企业成长阶段的关系及其规律，现金流量与利润的相互关系分析的作用，经营活动现金净流量与净利润关系；（3）掌握：现金流量分析的各种方法，经营活动现金净流量与净利润的项目对应分析，现金流量与利润的相互关系的比率分析。（八）企业盈利能力分析1．盈利能力分析的目的与内容2．资本经营与资产经营盈利能力分析3．商品经营盈利能力分析4．上市公司盈利能力分析基本要求（1）了解：企业盈利能力分析的目的与内容，商品经营盈利能力因素分析方法；（2）明确：盈利能力分析的目的与内容，主营业务利润因素分析方法；（3）掌握：资本经营盈利能力的分析方法，资产经营盈利能力的分析方法，商品经营盈利能力的指标计算；（4）熟练：上市公司盈利能力指标计算与分析方法。（九）企业营运能力分析1．企业营运能力分析的目的与内容2．总资产营运能力分析3．流动资产周转速度分析4．固定资产利用效果分析基本要求（1）了解：企业营运能力分析的目的与内容，固定资产营运能力分析的特点与指标；（2）明确：营运能力分析的目的与内容；（3）掌握：全部资产营运能力分析指标计算与评价，流动资产营运能力分析指标体系，流动资产周转率因素分析方法；（4）熟练：全部资产营运能力综合分析评价方法。（十）企业偿债能力分析1．企业偿债能力分析的目的与内容V2．企业短期偿债能力分析3．企业长期偿债能力分析基本要求（1）了解：企业偿债能力分析的目的与内容，影响短期偿债能力的具体因素，影响长期偿债能力的具体因素；（2）明确：偿债能力分析的目的与内容，在短期偿债能力的具体分析时应注意的问题，在长期偿债能力的具体分析时应注意的问题；（3）掌握：短期偿债能力的具体分析指标、评价方法和评价标准，长期偿债能力的具体分析指标、评价方法和评价标准。（十一）企业发展能力分析1．企业发展能力分析的目的与内容2．企业单项发展能力分析3．企业整体发展能力分析基本要求（1）了解：企业发展能力分析的目的与内容；（2）明确：企业整体发展能力分析框架的应用；（3）掌握：企业单项发展能力的分析指标，企业整体发展能力分析框架。（十二）趋势分析与预测分析4．趋势分析与预测分析的目的与内容5．财务报表趋势分析6．财务报表预测分析基本要求（1）了解：趋势预测与预测分析的目的与内容；（2）明确：趋势分析方法；（3）掌握：资产负债表、利润表、现金流量表的预测内容与方法。（十三）综合分析与业绩评价1．综合分析与业绩评价的目的与内容2．杜邦财务综合分析及其发展3．企业经营业绩综合评价基本要求（1）了解：综合分析与业绩评价目的与内容，帕利普财务综合分析体系的分析方法；（2）明确：财务综合能力分析的目的，杜邦财务综合分析体系的内涵与特点；（3）掌握：财务综合能力分析的内容；VI（4）熟练：杜邦财务综合分析体系的分析方法，业绩评价的内容与方法。（十四）企业价值评估1．企业价值评估的目的与内容2．以现金流量为基础的价值评估3．以经济利润为基础的价值评估4．以价格比为基础的价值评估基本要求（1）了解：企业价值评估方法的种类；（2）明确：以现金流量为基础的价值评估的意义，以经济利润为基础的价值评估的优点；（3）掌握：企业价值评估的目的与内涵，以价格比为基础的价值评估方法。（4）熟练：以现金流量为基础的价值评估程序与方法，以经济利润为基础的价值评估方法。四、学时数分配总学时：72理论授课：40实验：32（见下表）表1：理论授课内容与学时安排教学内容授课学时备注第1章财务分析理论2第2章财务分析的信息基础2第3章财务分析程序与方法4第4章资产负债表分析4第5章所有者权益变动表分析2第6章利润表分析4第7章现金流量表分析2第8章企业盈利能力分析4第9章企业营运能力分析2第10章企业偿债能力分析4第11章企业发展能力分析2第12章综合分析与业绩评价4第13章趋势分析与预测分析2第14章企业价值评估2总课时40VII表2：理论授课内容与学时安排实验内容实验学时备注项目1财务报表的编制4项目2资产负债表水平分析与垂直分析4项目3利润表水平分析与垂直分析4项目4现金流量表水平分析与垂直分析4项目5短期、长期偿债能力指标分析和因素分析4项目6营运能力指标分析和因素分析4项目7盈利能力指标分析和因素分析4项目8企业综合分析与业绩评价2项目9完成最后的财务分析报告2总学时32五、习题课和习题每4学时布置1次作业。六、考核办法学习成绩由平时作业与考勤、实验报告成绩和期末考试三部分成绩综合评定。平时作业与考勤占总成绩的10%。要求学生按进度安排完成规定的作业，并在规定时间内提交作业。实验报告成绩占总成绩的20%。期末考试占总成绩的70%。考试题型分为单项选择题、多项选择题、判断题、填空题和计算综合题。覆盖教学大纲规定章节的85%以上。任课教师：许慧教研室主任：张国柱执行时间：2010年3月至2010年12月1第一次课教学安排本次教学学时数：2教学周次：第1次总共20次序号教学活动基本项目1第一章：财务分析概述第一节：财务分析的产生和发展第二节：财务分析的涵义和目的第三节：财务分析的体系和内容第四节：财务分析的形式和要求2教学目的与要求：1．掌握财务分析的内涵，理解财务分析与财务报表分析、财务报告分析的关系；2．理解财务分析与经济活动分析、会计、财务管理的关系；3．掌握财务分析的目的，理解财务分析的作用；4．了解西方财务分析体系，财务分析的产生与发展；5．理解会计分析与财务分析的关系；6．理解财务分析体系构建理论基础；掌握财务分析体系与内容；7．了解财务分析形式，了解进行财务分析的条件与要求；3教学内容：讲授财务分析的产生与发展，财务分析的涵义，财务分析与其他学的之间的关系，财务分析的目的和作用，美国财务分析体系与内容评价，我国财务分析体系与内容构建，财务分析的形式，财务分析的条件，财务分析的要求。4教学重点：第一，财务分析的内涵及与相关学科的关系；第二，财务分析的目的；第三，财务分析的体系与内容。教学难点：第一，财务分析与相关学科的关系；第二，财务分析理论体系与内容的构建。25教学方法：讲授法：对财务分析的作用、财务分析的形式与条件等内容，可采取传授式方法进行，使学生了解或理解财务分析的目的与作用，财务分析有哪些形式，搞好财务分析应满足什么要求等。课堂讨论式：本章的授课方法将以讨论式为主。特别对财务分析的体系与内容的构建，要在介绍国外财务分析体系与内容的基础上，以讨论的方式使学生明确我国应建立什么样的财务分析理论体系和内容。在讨论中应使学生明确企业目标与企业财务目标、财务活动与财务报表、会计分析与财务分析的关系等。另外对财务分析的内涵、财务分析与其他学科的关系、财务分析的目的也应采用讨论式讲授方法。教学手段：多媒体教学6教学小结：财务分析是一种专门的经济应用学科，它与经济活动分析、财务管理和会计是既紧密相关，又有所区别的。不同的财务分析主题进行财务分析的目的是不同的。财务分析的产生及发展与会计发展、财务分析领域的发展、财务分析技术的发展和财务分析形式的发展是紧密相连的。7作业与思考:1．财务分析需求对财务分析发展的影响。2．财务分析体系与内容构建的理论