财务报表简介与分析

第二章財務報表簡介與分析第一節資產負債表(BalanceSheet)89年12月31日88年12月31日差額金額%金額%資產流動資產現金$12,0000.70$10,8000.66$1,200短期投資250,00014.57210,00012.8340,000應收票據及帳款400,00023.31373,50022.8226,500存貨200,00011.66241,50014.75-41,500預付款項5,0000.297,0000.43-2,000其他流動資產70,0004.0856,0003.4214,000流動資產合計937,00054.60898,80054.9138,200長期投資140,0008.16108,0006.6032,000固定資產成本：土地350,00020.40320,00019.5530,000建築物80,0004.6660,0003.6720,000機器設備130,0007.58145,0008.86-15,000減：累計折舊-35,000-2.04-30,000-1.83-5,000固定資產淨額525,00030.59495,00030.2430,000其他資產114,0006.64135,0008.25-21,000資產合計$1,716,000100.00$1,636,800100.00$79,200負債及股東權益流動負債短期借款$115,0006.70$92,0008.21$23,000應付票據及帳款90,0005.2472,0006.4318,000預收貨款60,0003.5045,0004.0215,000應付費用50,0002.9145,0004.025,000其他流動負債30,0001.7512,8001.1417,200流動負債合計345,00020.10266,80023.8278,200長期負債200,00011.66250,00022.32-50,000負債合計545,00031.76516,80031.5728,200股東權益股本─普通股660,00038.46600,00053.5760,000資本公積68,0003.9668,0006.070法定盈餘公積73,2024.2725,0002.2348,202未分配盈餘369,79821.55427,00038.13-57,202股東權益合計1,171,00068.241,120,00068.4351,000負債及股東權益合計$1,716,000100.00$1,636,800100.00$79,200表2.1資產負債表範例俊明公司資產負債表民國八十九年十二月三十一日及八十八年十二月三十一日第二節損益表八十九年度八十八年度金額%金額%銷貨淨收入$6,205,000100.005,010,000100.00銷貨成本-4,035,000.00-65.03-3,010,000-60.08營業毛利2,170,000.0034.972,000,00039.92營業費用銷貨費用-230,000.00-3.71-200,000-3.99管理費用-1,240,000.00-19.98-1,200,000-23.95營業費用合計-1,470,000.00-23.69-1,400,000-27.94營業利益700,000.0011.28600,00011.98營業外收入利息收入5,0000.086,0000.12投資收入40,0000.6434,0000.68兌換盈益7,0000.1110,0000.20處分固定資產利益00.0020,0000.40出租資產收入14,0000.2312,0000.24其他收入4,1200.072800.01營業外收入合計70,1203.2382,2804.11營業外支出利息支出-35,000-0.56-36,400-0.73處分固定資產損失00.00-3,000-0.06其他損失-1,800-0.03-200-0.00營業外支出合計-36,800-0.59-39,600-0.79本期稅前淨利733,32011.82642,68012.83所得稅-183,320-2.95-160,660-3.21本期稅後淨利$550,0008.86$482,0209.62每股盈餘(元)$8.33$8.03表2-2損益表範例俊明公司損益表民國八十九年一月一日至十二月三十一日及八十八年一月一日至十二月三十一日表2.3營利事業所得稅稅率第三節股東權益變動表與現金流量表1.股東權益變動表：描述當期股東權益的變動狀況。表2.4股東權益變動表範例俊明公司股東權益變動表民國八十九年及八十八年一月一日至十二月三十一日八十八年度股本資本公積法定盈餘公積未分配盈餘合計88年1月1日餘額$600,000$53,000$10,000$34,980$697,98088年度盈餘分配：提列法定盈餘公積──15,000-15,000─發放現金股利($1)───-60,000-60,00088年度稅後淨利───482,020482,020固定資產出售利益轉列資本公積-15,000--15,000-88年12月31日餘額$600,000$68,000$25,000$427,000$1,120,000八十九年度股本資本公積法定盈餘公積未分配盈餘合計89年1月1日餘額$600,000$68,000$25,000$427,000$1,120,00089年度盈餘分配：提列法定盈餘公積──$48,202-48,202─發放股票股利(10%)60,000──-60,000─發放現金股利───-499,000-499,00089年度稅後淨利───550,000550,000固定資產出售利益轉列資本公積-----89年12月31日餘額$660,000$68,000$73,202$369,798$1,171,0002.現金流量表表2.5現金流量表範例俊明公司現金流量表民國八十九年及八十八年一月一日至十二月三十一日八十九年度八十八年度營業活動之現金流量本期稅後淨利$550,000$482,020調整項目：折舊費用5,0004,180處分固定資產利益─20,000應收票據及帳款-26,500-31,300存貨41,500-20,000其他流動資產2,0002,000預付帳款-14,000-5,000應付票據及帳款18,000-10,000預收貨款15,000-10,000應付費用5,00015,000其他流動負債17,2001,400營業活動之現金流入613,200448,300投資活動之現金流量短期投資(增加)減少-40,000-100,000長期投資(增加)減少-32,000-45,000出售固定資產所得價款─20,000購買固定資產-35,000-60,000其他資產(增加)減少21,000-15,000投資活動之現金流出-86,000-200,000理財活動之現金流量發放現金股利-499,000-60,000短期借款增加(減少)23,000-60,000長期借款增加(減少)-50,000-124,000理財活動之現金流出-526,000-244,000本期現金增加數1,2004,300期初現金餘額10,8006,500期末現金餘額$12,000$10,800現金流量資訊之補充揭露本期支付利息$32,000$37,230本期支付所得稅$160,660$94,005第四節財務報表分析之特質與方法第五節財務比率分析財務比率分析財務比率分析