财务报表附注7838583737

 目录  1、审计报告………………………………………………12、会计报表………………………………………………33、财务报表附注…………………………………………9西部证券股份有限公司财务报表附注9西部证券股份有限公司财务报表附注2007年12月31日（金额单位：人民币元）一、公司基本情况西部证券股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经陕西省政府陕政函[2000]132号文、证监会证监机构字[2000]197号文和证监机构字[2001]3号文批准，在陕西证券有限公司（以下简称“陕西证券”）、宝鸡证券有限公司（以下简称“宝鸡证券”）以及陕西信托投资有限公司（以下简称“陕西信托”）所属营业部和陕西省西北信托投资有限公司（以下简称“西北信托”）所属证券营业部重组的基础上，以发起方式设立的股份有限公司。2001年1月9日，本公司在陕西省工商行政管理局注册成立，《企业法人营业执照》注册号为610000100026931。本公司注册地址：西安市东新街232号信托大厦法定代表人：刘建武注册资本：壹拾亿元人民币企业类型：股份有限公司行业性质：本公司属于证券行业。本公司经营范围：证券（含境内上市外资股）的代理买卖；代理证券的还本付息、分红派息；证券代保管、鉴证；代理登记开户；证券的自营买卖；证券的承销（含主承销）；证券投资咨询（含财务顾问）；客户资产管理；中国证监会批准的其他业务。本公司截至2006年12月31日在中国境内设有包括总部在内的26个二级核算的经营部门，包括投资管理总部、客户资产管理总部、B股交易中心以及设在陕西、北京、上海、深圳、山东等地的22家证券营业部。自2007年1月1日起受让了健桥证券股份有限公司（以下简称“健桥证券”）的12家证券营业部。本公司的组织机构图如下：西部证券股份有限公司财务报表附注10陕西省电力建设投资开发公司陕西省电力公司西部信托投资有限公司中国远大集团有限责任公司陕西综合利用电力开发有限公司等11家股东31.24%30.70%20.00%5.89%12.17%西部证券股份有限公司股东大会董事会监事会自营投资决策委员会客户资产管理投资委员会监事会办公室副总经理和总经理助理总经理清算部经纪业务管理总部投资管理总部客户资产管理总部投资银行总部研究发展中心总经理办公室计划财务部人力资源部电脑中心法律事务部合规部稽核监控部董事会办公室审计委员会提名委员会风险控制委员会34家营业部战略委员会薪酬与考核委员会投资银行内核委员会20家证券服务部清欠办公室临西部证券股份有限公司财务报表附注11本公司出资事项：本公司设立时注册资本为人民币100,000.00万元，折合股份总数100,000.00万股。其中：陕西证券和宝鸡证券的原股东以经评估并经原陕西省国资局确认的净资产17,389.24万元和经本公司全体发起人协议认可的特许经营权2,790.00万元出资；陕西信托和西北信托以其经评估并经原陕西国资局确认的证券业务净资产14,036.41万元和经本公司全体发起人协议认可的特许经营权2,960.00万元出资；其它部分由发起人以现金出资。根据陕西五联有限责任会计师事务所出具的陕会验字（2000）第178号验资报告，本公司的注册资本已经全部缴足。结合《关于组建西部证券股份有限公司的协议书》、《合并重组协议》以及现有法律法规，对如下出资情况予以处理：（1）关于出资资产损失的事项根据《关于组建西部证券股份有限公司的协议书》和《合并重组协议》，发起人股东一致同意，自本公司成立之日起一年内，若本公司承接的出资资产发生实际损失，则由原拥有该资产的股东承担，并由其自行补足或以分红所得予以弥补；在此期间内，如果收回原被认定为损失的资产，则由原拥有该资产的股东享有。截至2001年12月31日，相关股东作为出资投入本公司资产中的22,212.42万元资产的价值已明显低于账面价值，对形成损失的部分，相关股东应依据前述约定补足或以分红所得予以弥补。截至2007年9月30日，上述出资资产已由本公司收回9,246.25万元，相关股东以其应得的本公司历年分红弥补出资资产损失4,772.30万元，其余尚未弥补的出资资产损失8,193.87万元已由本公司全额计提了坏账准备。（2）关于特许经营权出资根据《关于组建西部证券股份有限公司的协议书》和《合并重组协议》，经全体股东认可，陕西证券、宝鸡证券的原股东以及陕西信托和西北信托合计以经评估的5,750.00万元的证券营业部特许经营权（以下简称“无形资产出资”）折为本公司5,750.00万股股份。截至2006年12月31日，上述特许经营权已经摊销3,450万元，剩余2,300万元，本年通过冲减年初未分配利润的形式全额进行了处理。（3）关于相关股东非现金资产出资的评估增值事项本公司设立时，陕西同盛资产评估有限责任公司对陕西证券和宝鸡证券的整体资产、陕西信托和西北信托的证券业务资产分别进行了评估。相关股东当时投入本公司的非现金资产包括因评估增值而应由其缴纳的企业所得税352.68万元。另外，评估基准日至本公司成立日之间的固定资产评估增值部分应计提折旧金额为251.76万元。在本公司成立西部证券股份有限公司财务报表附注12时，前述两项合计604.44万元（以下简称“补计税金和折旧”）未做相应的账务调整。关于前述事项的解决：为履行股东承诺及解决相关问题，本公司于2007年11月召开2007年第五次临时股东大会，审议通过了《关于2007年第三季度（9月30日）利润分配并同时解决股东出资资产相关问题的提案》，并据此进行了相应的账务调整。本公司以2007年9月30日为时点，将出资资产损失、无形资产出资、补计税金和折旧合计14,548.31万元调整为应收股东款，同时以2007年9月30日经审计的未分配利润为基础进行一次分配，即以本公司本次发行前总股本10亿股为基数，向全体股东每10股派发股利2元，共派发股利2亿元，其中14,548.31万元用于全额冲抵应收股东款，剩余5,451.69万元以现金形式分配。同时，本公司全体股东于2007年11月15日签署了《关于解决公司出资资产相关问题的股东协议》。根据前述协议，全体股东确认，以2007年9月30日为时点，将公司出资资产损失、无形资产出资、补计税金和折旧金额合计14,548.31万元调整为应收股东款；公司全体股东同意按持股比例将2007年第三季度（9月30日）分配的现金股利中的14,548.31万元用于全额冲抵应收款项下的应收股东款。2007年11月15日，本公司已进行利润分配，利润分配金额20,000.00万元，冲抵应收股东款14,548.31万元，计入应付股利5,451.69万元。本公司财务报表于2008年2月5日已经公司董事会批准报出。二、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础编制财务报表。本公司2006年度执行原企业会计准则和《金融企业会计制度》及其补充规定，自2007年1月1日起，本公司全面执行财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》（财政部令第33号）、《财政部关于印发企业会计准则第1号-存货等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号）和2006年10月30日颁布的《财政部关于印发企业会计准则-应用指南的通知》（财会[2006]18号）等（以下简称“新会计准则”）。本公司根据中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）发布的《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发[2006]136号）和《关于发布〈公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号—新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露〉的通知》（证监会计字[2007]10号）的规定，在编制和披露比较财务报表时，采用与上市公司相同的原则，首先确定2007年1月1日的资产负债表期初数，并以此西部证券股份有限公司财务报表附注13为基础，分析《企业会计准则第38号―首次执行企业会计准则》第五条至第十九条对2006年度利润表和相应期间期初资产负债表的影响，按照追溯调整的原则，将调整后的2006年12月31日资产负债表和2006年度利润表，作为可比期间的财务报表。本公司还根据《企业会计准则第30号—财务报表列报》、《企业会计准则第31号—现金流量表》和《企业会计准则第33号—合并财务报表》中有关报表项目的编报要求，对按照《金融企业会计制度》编报的2006年度的财务报表进行重新分类，形成新会计准则下要求编报的报表项目。除《企业会计准则第38号―首次执行企业会计准则》第五条至第十九条要求追溯调整的项目外，其他交易或事项的确认、计量并未发生改变。四、公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错1、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。会计年度为公历1月1日起至12月31日止。2、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3、记账基础及会计计量属性本公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、可供出售金融资产以公允价值为计量属性外，其他财务报表项目以历史成本为计量属性。4、现金等价物的确定标准本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5、外币业务（1）发生外币交易时的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。（2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计西部证券股份有限公司财务报表附注14准则第17号—借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。（3）外币财务报表的折算方法本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。6、客户交易结算资金本公司代理客户的交易结算资金必须全额存入指定的商业银行，实行专户管理，并在“银行存款”科目中单设明细科目进行核算。客户交易结算资金划入登记结算公司指定清算银行，由登记结算公司存入本公司客户结算备付金账户，进行客户证券交易的资金清算交收。公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为一项负债，支付给证券交易所的各项费用在与证券交易所清算时确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客户办理买卖证券款项结算时确认为手续费收入。7、金融资产、金融负债（1）金融工具的确认依据金融工具的确认依据为：公司已经成为金融工具合同的一方。（2）金融资产和金融负债的分类按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价