财务管理基本知识及报表分析课件

1财务管理与经营决策社区科级干部培训班2课程内容第一部分基本财务知识第二部分财务报表的阅读与分析3基本财务知识一、游戏规则二、理论骨架4一、游戏规则遵纪守法5二理论骨架资产负债+所有者权益银行存款10机器设备60材料,产品30银行借款50投资者投入506•会计等式（一）•资产＝负债＋所有者权益100＝150+-507盈利100＝50+50130＝50+808亏损100＝50+5070＝50+209再亏70＝50+2040=50+(-10)10还亏40＝50+-1010＝50+-4011初亏扩展100=80+20100=60+4012持有人名称持股比例(%)中国石油化工集团公司55.06香港代理人有限公司19.03国家开发银行10.12中国信达资产管理有限公司10.06中国东方资产管理公司1.50中石化前五大股东2004.06.3013回到原点100＝50+50•会计等式•资产＝负债＋所有者权益14•这是会计记帐•与核算的基础•会计等式（一）•资产＝负债＋所有者权益15这个等式是计算损益的基础•会计等式（二）•收入—费用＝利润16财务报表的阅读与分析外部表现-----会计报表17（一）、企业的身体情况报告——资产负债表（二）、企业的成绩单——利润表（三）、企业的血液——现金流量表（四）、企业的权益——所有者权益变动表18资产负债表反映企业特定日期财务状况的报表（静态报表、提供时点指标）这张报表就像是您的体检结果报告单19主要数据的阅读201.流动资产——企业偿债之本21①货币资金——企业的现金流现金银行存款22•③应收帐款——花钱买马给别人骑别人欠你的钱，他知你知，除发票外再无其他证据。收入125.9净利1.76应收款（某项）期初：3.3期末：38.323•④存货——还有多少隔夜粮24•其他应收款——与销售产品无关的款项•应收票据————盖章加印，休想赖帐25•长期股权投资——放长线，钓大鱼26象这样的东西，叫固定资产•固定资产——企业的硬件•使用年限较长（一般超过一年）；•价值较高(在规定的标准以上）；27•固定资产的累计折旧•——给您的硬件买份养老保险28•无形资产——看不见摸不着的资产•属于无形资产的有专利权、商标权、著作权、实地使用权、非专利技术、商誉等。29股东权益投入资本——先要弄清谁是老板留存收益——厚积方能薄发30利润表反映企业一定期间经营成果的报表（动态报表、提供时期指标）这张报表就像是您的成绩报告单31•主营业务收入——九层之台起于经营时间（单位：亿元）2001200220032004主营业务收入7.627.829.1614.78•某股份公司利润表（单位：亿元）2001200220032004系列132•主营业务成本•包括直接材料、直接人工和制造费用时间（单位：亿元）2001200220032004主营业务收入7.627.829.1614.78主营业务成本3.453.995.028.4902468102001200220032004系列133时间（单位：亿元）2001200220032004主营业务收入7.627.829.1614.78主营业务利润4.073.744.026.00毛利率53.4%47.8%43.8%40.6%净利润21.51.21.33销售净利率26%19%13%9%•某股份公司利润表（单位：亿元）34时间（单位：亿元）2001200220032004主营业务收入7.627.829.1614.78主营业务利润4.073.744.026.00毛利率53.4%47.8%43.8%40.6%•某股份公司利润表（单位：亿元）01020304050602001200220032004系列1350510152025302001200220032004系列1•某股份公司利润表（单位：亿元）•----净利率变化图时间（单位：亿元）2001200220032004销售净利率26%19%13%9%360510152025302001200220032004系列101020304050602001200220032004系列12001200220032004系列102468102001200220032004系列13738孙锋[e-mail],8712387