一般纳税人会计分录

一般纳税人基本会计分录1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户2、借：银行存款----基本户3、贷：银行存款----验资户4、3、取备用金中借：现金5、贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用贷：银行存款6、5、购置电脑、办公家俱等固定资产。7、借：固定资产贷：银行存款购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用8、贷：现金P7、支付与销售有关和各项费用。j借：营业费用贷：现金（银存）8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----基本户中9、9、采购商品，增值税直接记入产品成本中10、借：库存商品11、贷：银行存款12、10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷：银行存款13、11、发生销售收入,款项收回。14、借：银行存款15、贷：主营业务收入16、应交税金----应交增值税2结转成本17、借：主营业务成本18、贷：库存商品19、12、月未预提本月工资、福利费。20、借：管理费用----工资21、营业费用----工资22、贷：应付工资借：管理费用----福利费23、营业费用----福利费贷：应付福利费24、13、本月利息收入。25、借：银行存款贷：财务费用26、14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）27、借：管理费用---折旧费贷：累计折旧28、15、借：管理费用---租金29、贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金30、借：主营业务税金及附加.31、贷：应交税金----城市建设维护税32、其它应交款----教育税附加33、17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）34、借：管理费用----印花税35、贷：银行存款----纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。36、借：所得税37、贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%38、结转本年利润3借：本年利润39、贷：主营业务成本管理费用40、营业费用41、财务费用42、所得税借：主营业务收入贷：本年利润43、20、结转利润分配中44、借：利润分配---未分配利润45、贷：本年利润*46、一般纳税人报税程序一般纳税人报税程序网上申报或是IC卡申报.(1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金税卡.(2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡.一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报)等.不同行业在报表种类上略有区别报表的填写很简单,上国税网站查找一下就有表样了一般纳税人的增值税账务处理：1、发生销售时：贷：产品销售收入应交税金-应交增值税—销项税额借：银行存款（现金、应收账款）2、购进货物时：借：原材料应交税金-应交增值税—进项税额贷：银行存款（现金、应付账款）3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：4借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税贷：银行存款（现金）5、转出未交或多交增值税时：（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。二、小规模纳税人的增值税账务处理：发生销售时：贷：产品销售收入应交税金-应交增值税借：银行存款（现金、应收账款）缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税贷：银行存款（现金）少计提增值税该如何做分录借：应交税金-应缴增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税借：应交税金-未交增值税贷：银行存款小规模纳税人借：应交税金-应缴增值税贷：银行存款一、工资薪金个人所得税计算(一)每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。(二)计算公式：应交个人所得税=（工资收入-“个人负担的三险一金”-2000）*适用税率-速算扣除数(三)工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数(元)1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分45153755二、张某的基本工资是1066,交通补贴300,午餐补贴300,奖金1216,应扣的社保118.19(属于个人交纳部分)应交个人所得税=（1066+300+300+1216-118.19-2000）*10%-25=51.38zyq135333[紫微星]一、一般纳税人涉及的税种：1.增值税；2.城建税；3.教育费附加4.房产税5.城镇土地使用税6.车船使用税7.印花税8.所得税9.个人所得税二、税率（一）增值税1、增值税税率17%2、应交增值税=销项税额-进项税额（二）城市维护建设税1、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。2、计算公式:应纳税额=增值税×税率。（三）教育费附加1、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。2、计算公式:应交教育费附加额=增值税×3%。（四）印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。（五）个人所得税：1、工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数(元)1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分25137566超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分45153752、计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”（六）所得税（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。（2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率（3）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率（4）所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（七）房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为１.２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元；（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。