会计信息系统(上)

返回会计信息系统授课教师：钟宜彬[e-mail]返回目标会计信息系统是一门讲授计算机在会计领域的应用原理、技术和方法的课程,是会计学与IT技术相结合的产物.课程目标：能够掌握和了解计算机技术在会计领域的应用，实现用计算机替代手工来完成会计工作返回对大家的期望1掌握会计信息系统的基本概念、基本理论和基本方法2使用会计软件进行基本的会计核算工作返回先修课程基础会计学中级财务会计学计算机基础课程数据库知识。返回课程主要内容1．会计信息系统概论2．账务处理系统3．业务系统4．报表处理系统5．会计信息系统的实施、管理、审计返回产生：企业大环境变化市场全球化需求多元化风险扩大化机会周期变短资本市场发达要素流动技术变化（计算机、软件、网络、数据库、电子商务）返回7计算机系统的组成CPU存储设备输入设备输出设备网络设备硬件系统软件应用软件软件计算机系统返回8计算机数据库管理系统生产调度与存货管理数据库返回9数据库系统的基本特征1数据独立性强：存储与使用相分离2数据标准化3数据的输入和储存：输入一次存储一处4数据整合性5数据共享6集中式数据管理返回数据库系统的优点数据特征产生的效益可达到的结果数据独立性数据标准化增强数据储存与应用的弹性应用程序的编写与变动更为简易快捷,而且节省数据整合性连机数据切入减少数据重复存储,可以消除数据要素之间的不一致节省数据存储空间缩短数据存储时间提升数据可信性数据整合性数据共享提高数据存取与应用效率更简易快捷地储存资料满足多方面的数据需求集中式数据管理增强数据安全与内部协调有效防止未授权人员擅自存取数据数据记录可以及时更新10返回11企业信息系统结构返回12会计数据与会计信息会计数据加工处理会计数据会计信息加工处理会计数据会计信息输入会计数据保存的会计数据和信息会计信息变换过程输出会计信息返回13会计信息系统示意图返回14会计信息系统的特点1综合性2复杂性3会计信息的及时性、准确性和可靠性4内部控制严格返回会计信息系统基本功能（1）会计数据的采集（2）会计数据的存贮（3）会计数据的加工（4）会计信息的传输（5）会计信息的输出返回16会计信息系统应用层次1、核算型会计信息系统2、管理型会计信息系统3、决策支持型会计信息系统返回会计信息系统组成硬件软件：操作系统、数据库、会计软件信息资源：基础数据文件、会计文件、临时文件会计人员返回会计信息系统结构图介绍K3系统构成返回账务处理系统的范围、过程范围：凭证的输入和处理、记账、结账、银行对账、账证查询与打印、系统服务、系统管理过程数据采集数据加工与存储报告信息返回20账务处理系统的特征、目标特征：1规范性强，一致性好2综合性强3集成性要求高4控制要求严格，正确性要求高目标：1及时准确地采集和输入各种凭证保证进入会计信息系统数据的正确性2高效、正确地完成记账等数据处理过程3输出各种会计信息4和其他系统进行数据传递和数据共享5留有必要的审计线索返回总账功能返回22原始凭证汇总表原始凭证填制手工系统账务处理流程图记账凭证日记账总账明细账记账对账对账会计报表返回23机制凭证手工凭证临时凭证科目余额汇总表正式凭证库往来业务库银行未达账库银行对账单库银行对账单银行调节表明细账日记账总账报表输入审核记账输入对账电算化系统账务处理流程图返回数据处理逻辑结构返回25手工账务处理流程的缺点数据大量重复登记会计信息提供不够及时准确性差工作强度大返回26手工账务处理和计算机账务处理的区别1数据处理的起点和终点不同2数据处理方式不同：记账3数据存储方式不同：纸张介质、磁性介质4对账方式不同5会计资料的查询和统计方式不同6账务处理的效率、准确性和及时性不同手工会计报表原始凭证计算机会计报表各种账簿原始凭证记账凭证机制凭证返回27会计科目编码会计科目编码的目的1反映会计科目间的层次关系2保证会计科目的唯一性3便于计算机分类处理4节约存储空间5提高处理速度6简化会计数据的表现形式会计科目编码设计方案1编码方式：群码2编码体系设置：遵循会计制度规定，有继承性3编码方法：顺序编码、位数编码、分组编码4编码原则：规范性、层次性、一致性、扩展性、简短性返回会计科目编码设计定长定位：级次和级长固定（用友软件）优点：简单、容易判断其上级代码缺点：编码方案设计不好时很麻烦不定长方式优点：不受位长的限制，可以任意增加科目缺点：不容易判断其上级代码立体科目：科目和辅助核算相结合，将科目中重复的科目分离出来返回29账务处理系统的结构账务处理系统初始化凭证管理账簿管理账表输出银行对账系统服务凭证类型设置科目设置凭证类型设置其他设置人员权限设置凭证输入凭证审核查询打印自动转账记账期末处理日记账输出明细账输出总账输出报表输出综合查询初始化调节表获取对账单自动对账手工对账输出调节表会计数据备份会计数据恢复系统维护修改口令获取外部数据返回账务处理系统文件结合K3软件介绍总账系统文件返回帐套管理建立帐套设置人员和权限启用帐套返回基础设置返回33会计科目设置会计科目设置的主要内容：会计科目代码、名称、科目类型、账户格式、辅助核算、数量核算、外币核算设置权限：具有建账权限的操作人员原则：增加会计科目从上到下，减少会计科目从下到上，不得跳级；已使用或有余额的会计科目不能增加或删除设置会计科目代码时必须和编码原则相吻合返回立体科目设置如某科目需要按部门、单位、个人、项目进行核算，则可以进行立体科目设置。具体设置步骤1在设置科目时，选择相应的辅助核算2设置相应的档案（部门档案、客户和供应商档案、个人档案、项目档案）3输入凭证时输入相应信息立体科目设置优点1简化会计科目2便于输入数据3提供更多详细信息返回35科目设置图返回36初始数据录入进入初始数据输入模块：企业门户-总账-录入期初数据原则：从最下级会计科目开始，上级科目自动汇总；辅助核算科目输入明细初始数据输入完成要试算平衡：资产=负债+所有者权益总账=下属明细科目之和借方合计=贷方合计返回37初始数据输入图返回38初始数据输入图（辅助核算）返回39凭证输入账务系统的日常业务主要包括：凭证的输入、审核、修改、记账等凭证处理是账务处理的最关键环节记账凭证的类型：手工记账凭证、机制凭证记账凭证的输入方式：人工键盘输入（前台处理、后台处理）、计算机产生凭证输入内容：凭证日期、类别、编号、附单据数、摘要、科目、金额、辅助信息返回40输入图示返回选项返回选项设置返回43凭证输入（续）日期输入：不能在系统日期之后；符合时间顺序摘要输入方式：直接输入、代码输入、参照输入会计科目输入原则（计算机自动检查）1输入的会计科目必须是已经存在的会计科目2只能输入最末级会计科目3输入的会计科目和凭证类别相吻合会计科目输入方式：代码输入、汉字输入、参照输入、助记码输入金额输入：要求借贷金额平衡；输入红字数据加“-”，“”调整金额方向，“=”取借贷平衡差额返回辅助信息输入银行账外币核算数量核算供应商往来客户往来个人往来部门核算项目核算返回45凭证修改A审核前直接修改修改无痕迹B审核后记账前取消审核后修改修改无痕迹C记账后首先填制红字凭证冲销原来的错误凭证，再填制正确的凭证修改有痕迹返回46修改、删除凭证返回权限控制增加操作员设置权限：只具有填制报销凭证权限（科目：管理费用、营业费用、现金、银行存款），而且金额控制在10000元以下模拟返回48凭证审核要求1具有审核权限2凭证输入人员和审核人员不能是同一人审核方法：静态屏幕审核法；二次输入校验法审核模块应具有的控制功能1审核人和制单人不能是同一人2审核后的凭证不能直接修改、删除，只有取消审核才能修改、删除3取消审核签字只能有审核人自己进行4作废凭证或标错凭证不能被审核5所有凭证必须被审核返回49账簿作用：手工状态下是信息的载体，通过记账产生各种账簿数据，是编制会计报表的重要数据来源，是对账的依据之一计算机状态下，账簿是逻辑概念，是利用计算机检索功能临时产生的。记账的区别：手工状态下产生各种账簿计算机状态下产生各种数据库文件返回记账条件首次记账1期初余额平衡2总账系统结束初始化3凭证已审核非首次记账1上月已结账2凭证已审核返回51记账过程记账凭证的检验：病毒或非法操作数据保护选择记账凭证开始记账记账结束工作：删除临时凭证返回52期末业务凭证的特点业务在期末进行，周期性强没有原始凭证，会计人员自己编制凭证数据来源于会计信息系统内部，要求其他业务已经登记入账处理顺序严格凭证要经过审核返回53机制凭证的要求重复性有规律：摘要、会计科目、数据来源、计算公式基本不变返回汇兑损益原因:由于汇率变动导致外币帐户账面人民币金额不等于期末人民币金额调整方法：调整帐面人民币金额，使之等于期末人民币金额手工填制凭证需要的数据？手工计算的公式汇兑收益=外币数量*外币期末汇率-外币账面人民币会计分录借银行存款贷财务费用如汇兑收益为负数，凭证金额如何变化？外币数量2000外币账面人民币12900外币期末汇率6.3返回期末调汇1返回期末调汇1返回计算利润特点：计算机自动产生凭证要求：日常业务的凭证全部完成，并已审核记账返回58计算利润图返回59定义机制凭证返回60产生自定义凭证返回信息输出影响信息输出量的因素：1软件功能2软件初始化设置3数据输入量4查询要求信息质量影响因素：1软件质量2输入质量3信息安全（通讯、篡改等）返回62简单查询凭证返回63综合查询凭证返回64账簿查询返回65总账查询返回66明细账查询返回67部门核算目的:提高管理水平和经营效率途径:将企业经营的总体目标进行层层分解,落实到每个职能部门,并在此基础上明确分类核算和管理实行过程:1将相应会计科目设置为部门核算2输入凭证时输入相关信息3核算、查询、分析、输出相关信息返回68往来业务核算核算方式：1模仿手工的处理方式：设置明细科目2辅助核算方式目的：加强往来业务的核算和管理，提高经济效益辅助核算过程：1设置相关会计科目为往来核算2填制凭证时输入相关往来核算信息3处理往来核算信息，分析、输出相关信息返回银行对账银行存款日记账和银行对账单核对，检查错漏项和未达账项，掌握企业实际可以使用的银行存款金额主要步骤：1引入银行存款日记账2输入对账单3对账（自动对账、手工对账）4编制银行存款余额调节表（计算机编制）返回输入对账单手工输入文件引入1准备对账单文件2设置引入方案3引入文件返回对账自动对账：简单业务即企业和银行双方都没有对单据进行合并处理手工对账：适应复杂业务（企业和银行一方或双方对单据进行合并处理）正常处理：一般首先使用自动对账，进行简单业务核对，然后通过手工对账，进行复杂业务核对返回引入对账单图返回银行对账图