会计分录总括

DongPoEducation1演绎真实课堂彰显务实教风会计分录一．现金与银行存款。1.提取现金。借：库存现金贷：银行存款（缴存现金反之）2，原材料货款已付，材料入库，借：原材料应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：银行存款货款已付，材料未入库借：在途物资应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：银行存款货款未付，材料入库，借：原材料应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：应付账款预付货款，借：预付账款贷：银行存款领用原材料，生产过程中领用，借：生产成本制造费用贷：原材料委托加工。借：委托加工物资贷：原材料在建工程。借：在建工程DongPoEducation2演绎真实课堂彰显务实教风应付职工薪酬应缴税费—应交增值税（进项税款转出）贷：原材料出售原材料，借：其他业务成本贷：原材料3库存商品产品入库，借：库存商品贷：生产成本结转销售成本，借：银行存款贷：其他业务收入应缴税费—应交增值税(销项税款)4固定资产不需要安装的固定资产。借：固定资产应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：银行存款(其中固定资产的成本=买价+税费+运输费+装卸费+服务费)计提折旧，借：管理费用制造费用销售费用在建工程贷：累计折旧DongPoEducation3演绎真实课堂彰显务实教风车间的——制造费用，行政管理部门——管理费用，销售部门——销售费用，自建工程——在建工程，经营出租——其他业务成本年折旧率=（1-预计净残值率）除以预计使用寿命固定资产处置，转入清理，借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产发生清理费用，借：固定资产清理贷：银行存款应缴税费—应交营业税净残值。借：原材料银行存款贷：固定资产清理正常损失，借：营业外支出—处置非流动资产损失贷：固定资产清理自然灾害，借：营业外支出—非常损失贷：固定资产清理保险赔偿，借：其他应收款贷：固定资产清理5应收账款发生，借：应收账款DongPoEducation4演绎真实课堂彰显务实教风贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税款）收回，借：银行存款贷：应收账款计提坏账准备，借：资产减值损失—计提坏账准备贷：坏账准备（冲减多计提的坏账准备的分录反之）实际发生的坏账，借：坏账准备贷：应收账款其他应收款6，预付账款预付时。借：预付账款贷：银行存款发生时，借：原材料材料采购库存商品应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：预付账款7，应付账款发生时，借：原材料在途物资应缴税费—应交增值税（进项税款）DongPoEducation5演绎真实课堂彰显务实教风贷：应付账款偿还时，借：应付账款贷：银行存款8应付职工薪酬计提时，生产部门—借：生产成本，制造费用，劳务成本，贷：应付职工薪酬管理部门——借：管理费用贷：应付职工薪酬销售部门——借：销售费用贷：应付职工薪酬在建工程——借：在建工程，、研发支出贷：应付职工薪酬发放时。借：应付职工薪酬贷：银行存款库存现金代扣款项，借：应付职工薪酬贷：其他应收款应缴税费—应交个人所得税9应缴税费计算时。借：营业税金及附加贷：应缴税费—应交营业税DongPoEducation6演绎真实课堂彰显务实教风实际缴纳时，借：应缴税费—应交营业税贷：银行存款增值税上面已涉及到了10，短期借款取得时，借：银行存款贷：短期借款计提利息，借：财务费用贷：应付利息偿还时，借：短期借款财务费用应付利息贷：银行存款长期借款会计分录同上，值得注意的是，长期借款中用于下列情况计提利息应按以下原则记录属于筹建期间——管理费用生产经营期间——财务费用故有借：在建工程，管理费用，财务费用，研发支出，贷：应付利息11资本的增减接受现金资产投资借：银行存款贷：实收资本接受固定资产投资借：固定资产应缴税费—应交增值税（进项税款）DongPoEducation7演绎真实课堂彰显务实教风贷：实收资本接受材料物资投资借：原材料应缴税费—应交增值税（进项税款）贷：实收资本接受无形资产投资借：无形资产贷：实收资本实收资本减少回购本公司股份借：库存股贷：银行存款注销本公司股份借：股本资本公积贷：库存股12取得主营业务收入及结转成本受到销售货款时借：银行存款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税款）结转成本时借：主营业务成本贷：库存商品其他业务收入类似13营业外收支非流动资产处置利得借：固定资产清理银行存款DongPoEducation8演绎真实课堂彰显务实教风待处理财产损益无形资产原材料贷：营业外支出政府补助利得取得时，借：银行存款贷：递延收益分配递延收益时借：递延收益贷：营业外收入14资产盘盈批准前。借：原材料库存商品贷：待处理财产损溢批准后，借：待处理财产损溢贷：管理费用营业外收入经营管理造成的计入管理费用其他方面的计入营业外收入固定资产盘盈批准前，借：固定资产贷：累计折旧以前年度损益调整批准后，借：以前年度损益调整DongPoEducation9演绎真实课堂彰显务实教风贷：应缴税费盘亏反之注意1定额损耗，合理损耗日常管理不善计入管理费用2由有关人员赔偿计入其他应收款3自然灾害造成的无法查明原因计入营业外支出15提取法定盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积提取任意盈余公积借：利润分配—提取任意盈余公积贷：盈余公积—法定任意盈余公积向投资者分配利润借：利润分配—应付股利贷：应付股利结转利润分配借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定盈余公积—提取任意盈余公积—应付股利16所得税费用借：所得税费用贷：应缴税费—应交所得税17营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-财务费用-管理费用-资产减值损失+投资收益（-投资收益）+公允价值变动损益（-公允价值变动损益）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用DongPoEducation10演绎真实课堂彰显务实教风结转各项收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润结转各项费用成本借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用备注：以上分录请根据具体的题目要求灵活运用，涉及到的会计分录基本在上边了，下面是实际工作中会用的一、实收资本及资本公积DongPoEducation11演绎真实课堂彰显务实教风（一）实收资本1.收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款）贷：资本公积（2）接受捐赠的固定资产DongPoEducation12演绎真实课堂彰显务实教风借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）贷：资本公积（固定资产净值）贷：累计折旧（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）借：库存商品贷：资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项（一）短期借款1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款）-DongPoEducation13演绎真实课堂彰显务实教风3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款（三）应付债券1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值）2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券（债券面值）贷：应付债券（债券溢价）3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）DongPoEducation14演绎真实课堂彰显务实教风借：应付债券（债券折价）贷：应付债券（债券面值）4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用（或在建工程）贷：应付债券（应计利息）5.溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券（债券溢价）借：财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额）贷：应付债券（应计利息）6.折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用（或在建工程）（应计利息与折价摊销额的合计数）贷：应付债券（债券折价）（应摊销的折价金额）贷：应付债券（应计利息）7.债券到期，支付债券本息借：应付债券（债券面值、应计利息）-贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租（一）商品购进1.采用进价核算的商品购进（1）购进商品验收入库，同时支付货款DongPoEducation15演绎真实课堂彰显务实教风或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）同时，借：库存商品贷：商品采购②采用商业汇票结算方式借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）贷：应付票据（商品进价）同时，借：库存商品贷：商品采购（2）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时，借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购（商品进价）DongPoEducation16演绎真实课堂彰显务实教风借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）贷：应付票据（商品进价）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）（3）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品（暂估进价）贷：应付帐款（暂估进价）月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（红字）贷：应付帐款（红字）付款时，分录同（1）2.进口商品（1）对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。借：商品采购贷：外汇价差（2）如以离岸价成交，对外支付运保费等，按实际金额借：商品采购贷：银行存款（3）支付进口环节应交纳的各种税金借：商品采购贷：应交税金交纳时，借：应交税金贷：银行存款（4）进口商品验收入库借：库存商品贷：商品采购3.采用售价核DongPoEducation17演绎真实课堂彰显务实教风算的商品购进（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）同时，借：库存商品（商品售价）贷：商品采购（商品进价）贷：商品进销差价（商品售价大于进价的差额，如商品进价小于商品售价，应借记“商品进销差价”科目，下同）②采用商业汇票结算方式借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）贷：应付票据（商品进价）商品验收入库时，借：库存商品（商品售价）贷：商品采购（商品进价）贷：商品进销差价（商品售价大于进价的差额）（2）商品购进，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收商品入库支付货款时，借：商品采购（商品进价）借：经营费用（进货费用）DongPoEducati