PDCA在审计整改和成效追踪中的应用

PDCA在审计整改和成效追踪中的应用审计科与被审计科部门共同讨论整改措施，建言献策，指导科室完善管理工作。审计科自身和被审计部门的管理技能在不断碰撞和切磋共同提升，同时被审计部门比以前更重视审计意见。以下是小编分享的内容，欢迎参考借鉴与借鉴。一、审计整改的目的审计整改的目标在于对现有情况进行明确，对现有问题进行持续的改进，从而对内部管理进行完善。审计服务从传统的揭露问题型向持续改进型转变。国家卫生部对三级甲等医院内部审计的要求也从医院对审计报告相关意见和建议有整改的措施及成效追踪，变成了持续改进有成效，审计中各类问题完全得到落实。所以审计部门必须要通过审计整改来对目前存在着的问题与不足进行解决，通过审计整改达到加强、改进审计成果利用的目标，发挥审计成果的作用。二、现阶段审计整改存在的主要问题审计成果利用不充分的问题引起了很多人的重视，对内部审计提出的问题和建议，部分科室或部门存在屡审屡犯，或者避重就轻选择性整改，整改落实情况后续反馈不全，后续跟踪检查未形成书面资料，针对这种情况，必须真正认识到审计整改的重要性，进一步对法制意识、管理意识进行强化，将审计整改作为审计工作的重中之重，提高认识，强化思想，健全整改情况检查跟踪机制，维护审计整改的权威性，最终发挥审计的作用。三、采用PDCA循环的主要原因为了解决审计整改和成效追踪中存在的问题，审计科围绕“目标为导向”，再造审计整改流程，选取PDCA循环管理模型，按Plan（计划）、Do（实施）、Check（检查）、Act（处理）四阶段的顺序不断循环地进提升质量管理的基本思路，持续改进、螺旋式上升的科学管理方法，与审计从传统的揭露问题型向持续改进型转变，持续改进有成效的理念不谋而合。四、应用过程（一）设计目标根据内部审计提出的问题和建议，对相关部门的整改落实情况进行跟踪检查，以完善内部管理。力争审计整改率达到90%，整改及时率达80%。（二）参与部门和人员成立了审计整改与成效追踪PDCA项目小组，由审计科牵头，监察科、财务科、基建科、器械科、总务科等部门协助配合。制定项目工作计划，暂定一年为一轮PDCA循环周期。（三）PDCA具体应用1.P阶段（1）现状分析，找出问题通过审计能够发现一些问题，但对于甲医院来说，审计发现问题的整改现状却不容乐观。审计的具体目标就是对现有问题进行明确，从而对问题进行解决，保证内部环境的合理性，完善医院的内部控制，如果只重视审计却不重视整改，那么也就无法真正的诠释审计工作的价值，得出的审计成果也不具备实际意义。从具体原因的角度来看，通过鱼骨图的形式对其进行分析，四方面因素会影响到审计整改情况，分别是人为因素、环境因素、方法因素、流程因素。先从人为因素的角度来看，被审计部门缺乏对审计工作的认识，没有真正明确审计的重要性，认为审计是一种找茬纠错的行为，并不能够真正的促进管理，还有部分工作人员认为在审计报告送达之后，审计工作就宣告结束，所以缺乏对审计整改的重视。内审部门往往会碍于同事的情面，没有全身心的投入到工作当中，即便开展了工作也存在着为难情绪，制约了其具体的发展。内部审计涉及项目繁多，需要审计、会计、经济、法律、基建、计算机等不同专业的知识，部分内审人员缺乏开展责任追究所必需的业务能力。被审计的部门虽然在表面上赞同审计意见，但是在实践过程中却存在着消极应对、拖延的情况，这些因素的存在都不利于审计整改。再从环境因素的角度来看，由于审计工作没有受到重视，导致内部监督弱化，各个科室的管理意识也较为淡薄，审计整改的监督合力趋势迟迟无法形成。毫无疑问，审计整改的事项涉及到多个部门，但是在现实情况中却很少有单位建立多部门联动综合促改机制，影响了审计整改的落实。在方法层面，由于没有真正的明确整改的主体，内审人员缺乏对被审计部门的审计整改过程的指导，导致整改工作无法得到落实。最后为流程因素，审计的工作流程不够完善，同时在现实工作中往往没有体现后续整改、成效追踪的流程。（2）分析原因，找出主要因素项目小组成员通过收集资料，分析影响因素，将“未建立审计整改制度和流程；内审人员缺乏对被审计部门的审计整改过程的指导；必要项目未实行后续审计；内审人员缺乏审计整改指导所必需的业务能力。”确定为影响审计整改成效的主要因素。（3）针对主要因素，制定改进措施①制定审计整改工作规定，完善审计工作流程。明确审计整改责任部门和单位，对规定时限内审计整改不到位的部门负责人实行责任追究。完善审计工作流程。将整改流程细化并将指导融入审计工作流程中：在出具审计报告之后下达整改通知书；被审计单位提交整改方案；对整改方案进行核准；被审计单位开展整改；被审计单位提交整改报告；内审部门对整改结果进行核实。建立主要业务部门为主导，多部门联动的审计整改工作机制。结合审计整改责任追究制度，建立起审计牵头、纪委监察、人事、财务、资产等有关部门共同组成的审计整改工作小组，针对审计发现问题明确职责、分工协作、合力促使审计整改落到实处。②对审计发现的问题和被审科室一起分析原因，查找问题的症结所在，和科室共同商讨整改方案，并在整改过程中保持沟通，视整改结果适当调整整改措施。③对重点难点的审计项目，开展后续审计。④加强审计队伍建设，不断提高内部审计人员的综合素质。按照建设一支政治强、作风硬、品德好、业务精的内部审计工作队伍的目标，通过加强政治理论学习、开展审计理论和实务的研讨等活动，不断总结内部审计工作实践经验的途径，大力加强审计队伍的思想作风和业务建设，使审计人员政治思想素质、业务水平和工作能力不断得到提高，以适应现代医院管理对内部审计工作的更高要求。2.D阶段（1）制定《内部审计发现问题整改工作规定》，文件强调了被审计部门的整改责任，明确了整改流程以及处罚措施。如果审计发现问题涉及多部门的由被审计部门牵头成立整改小组负责整改工作。明确完成整改时限，报送整改情况，规定时限内没有整改或没有完全整改事项说明原因和下一次的完成时限，内部部门继续督查。（2）对涉及多部门的审计项目，主要被审计部门牵头召开审计整改协调会，和其他被审科室一起分析原因，查找问题的症结所在，共同商讨整改方案。（3）对重点、难点项目进行后续审计。在抗疫关键时期，半个月内对捐赠防疫物资管理的进行二次审计，督促一审问题的整改落实，保证我院捐赠物资使用在刀刃上且账目清晰。为加强医保基金监管，对xx年1-4月医疗收费中xx年医疗收费审计中发现问题所采取的纠正措施和效果开展了后续审计。（4）进行审计业务学习培训，包括政府采购、经济合同审计、审计公文写作、新政府会计制度等。3.C阶段项目小组对照加强内部审计整改和成效追踪的措施进行检查，拟定措施基本完成。4.A阶段按照制定的《内部审计发现问题整改工作规定》，对xx年1-8月预算执行情况、药品采购、耗材采购、医疗服务收费四项专项审计发现的问题的整改情况进行追踪，对审计发现的问题基本完成了整改。根据审计整改及成效追踪过程中部份被审计部门整改不到位的情况，制定了下一步改进措施：（1）核实被审计部门提交的整改报告所述的整改结果，发现未按期整改或者整改不到位的下发督办单或者要求重新整改。（2）制作审计整改报告模版，统一整改报告格式。制作了台账式审计整改报告模版，需改进的问题、整改方案、整改时限、整改结果、复核情况在一张表格显示，清晰明了，（3）每年对审计发现问题的整改工作进行总结和分析。（4）建立整改台帐，对审计发现需要整改的问题实行挂号消号制度。五、取得的成效通过对PDCA管理全覆盖的循环理念对审计发现问题整改情况做到动态监管建立了“审计发现问题—部门整改—督导落实—整改验证”的闭环管理模式。做到“改不彻底不撒手、纠不到位不销账”，确保审计整改一抓到底、不留隐患。我院xx年进行了5项专项审计，发现问题15个，完成整改11个，整改完成率为73.00%。xx年进行了6项专项审计，发现问题21个，完成整改19个，整改率为90.5%，审计整改率大幅度提升。审计科与被审计科部门共同讨论整改措施，建言献策，指导科室完善管理工作。审计科自身和被审计部门的管理技能在不断碰撞和切磋共同提升，同时被审计部门比以前更重视审计意见。