基础会计综合实训资料

基础会计综合实训资料第一部分基本情况说明一、企业名称：海达有限责任公司二、地址：海口市滨海大道168号（电话：6896888）三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处四、账号：082124357689五、企业纳税人登记号：023823562712341（增值税一般纳税人）六、企业的生产经营组织：该公司是一家制造企业，主要生产销售A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。七、财务核算方法：1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。4．实际成本计价法。5．不考虑纳税调整因素。八、财务部岗位设置（4人）：1．001A（审核、记账、结账）财务主管：负责财务部门全面工作2．002B1（编制记账凭证）会计1：负责编制计账凭证等工作3．003B2会计2：负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作4．004C（出纳签字）出纳：负责出纳工作第二部分企业经济业务资料及要求一、海达有限责任公司2005年12月份期初有关账户余额：总账科目明细科目期初余额借方贷方现金（日记账）3000银行存款工商银行滨海分理处（日记账，银行账）95000短期投资科达公司股票60000应收账款103500广华公司（客户往来）100000客户李杰（客户往来）3500其他应收款业务员王华（个人往来）2000坏账准备5000原材料310000甲材料（单价5元35000千克）（数量核算）175000乙材料（单价7元15000千克）（数量核算）105000丙材料（单价2元15000千克）（数量核算）30000库存商品369000A产品（单价180元900件）（数量核算）162000B产品（单价138元1500件）（数量核算）207000待摊费用1100房屋租金1000报刊杂志费100固定资产3840000累计折旧160000应付账款22000华天公司（供应商往来）6000南岛公司（供应商往来）16000应付福利费95000应交税金60000预提费用3860修理费用2860借款利息1000短期借款40000实收资本3000000张可富500000天旺股份有限公司2500000资本公积90600盈余公积50000本年利润680000利润分配未分配利润577140总账合计47836004783600生产成本-基本生产成本-直接材料（项目核算）二、2005年12月份发生的主要经济业务1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。（转账支票）2．12月1日，生产车间领用甲材料11500千克，其中，A产品耗用4000千克，B产品耗用6000千克，车间修理耗用1500千克。（领料单）3．12月3日，生产车间领用乙材料10000千克，全部用于B产品生产。（领料单）4．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元。（协议书略）5．12月4日，生产车间领用丙材料5000千克，其中，A产品领用3000千克，B产品领用2000千克。（领料单）6．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元；175000购进乙材料20000千克，单价7元；140000丙材料20000千克，单价2元，40000增值税共计60350元,以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表）7．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。（转账支票）8．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。（转账支票、银行进账单）9．12月8日，购买机器设备50000元，用银行存款支付。（转账支票）10．12月9日，生产车间领用甲材料30000千克，其中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）11．12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）12．12月9日管理部门领用丙材料1000千克。（领料单）13．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到对方银行汇票一张。（填制增值税发票、银行汇票、出库单）14．12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。（运输发票）15．12月9日，销售给蓝天贸易公司B产品1500件，单价200元，计300000元，产品销项税51000元，款收到，存入银行。（填制增值税发票，进账单、出库单）16．12月9日，购买办公用品，用现金支付200元。17．12月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当即交付使用。（转账支票、增值税发票）18.12月10日，向银行借入三年期借款5000000元。19．12月10日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金130000元备发职工工资。出纳当日发放本月职工工资。（现金支票、工资汇总表）20．12月11日，预提当月车间机器修理费260元。出纳开出现金支票支付全年车间机器修理费3120元。(预提费用—修理费分配表、现金支票)21．12月12日，通过银行电汇方式偿还前欠华天公司货款6000元。（电汇凭证回单）22．12月12日，销售部门报销展览费500元，以现金支付（服务业发票）23．12月12日，向旺富贸易公司购进丙材料10000千克，单价2元，增值税3400元，材料尚未收到，款项通过银行电汇支付。（增值税发票、电汇凭证回单）24．12月18日，签发银行现金支票一张4000元，提取现金，以备零用。（现金支票）25．12月18日，销售给广华股份有限公司A产品500件，单价280元，计140000元，增值税23800元，款收到，存入银行。（增值税发票、进账单、出库单、现金支票）26．12月18日，用现金支付丙材料运输费500元。（运输发票）27．12月18日，12日所购丙材料10000千克验收入库，结转其实际采购成本。（收料单）28．12月20日，总经理办公室张江预借差旅费2500元，以现金付讫。（内部借款单）29．12月20日，出售给金椰贸易公司丙材料20000千克，每千克售价3元，计60000元，应交增值税10200元，对方用电汇方式付账，收到工行海口支行滨海分理处到账通知。（增值税发票，进账单、出库单）30．12月20日，结转上述丙材料的实际成本。（原材料成本计算表）31．12月20日，7月份向工商行海口市滨海支行借短期借款40000到期，年利率6%，还本付息。（预提费用分配表、放款收回凭证回单、放款利息凭证）32．12月20日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。（现金支票、服务业发票）33．12月20日，摊销当月报刊杂志费100元。34．12月20日，向五指山希望小学捐款8000元，款项通过银行电汇支付。（电汇凭证回单）35．12月21日，用现金支付招待费500元。36．12月26日，总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元。（差旅费报销单）37．12月28日，管理部门李小华报销办公用品200元。（货物销售发票）38．12月31日，结算本月份工资，其中制造A产品工人工资40000元，生产B产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人员工资15000元。（工资分配计算表）39．12月31日，按工资总额的14%计提职工福利费。（福利费分配计算表）40．12月31日，用银行支票支付本月水电费，车间用3080元，行政管理部门用1860元。（转账支票，发票）41．12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提2000元，企业行政管理部门固定资产应提1200元。（固定资产折旧计算表）42．12月31日，摊销本月应由行政管理部门负担的房屋租金费用1000元。43．12月31日，结转本月发生制造费用（按工人工资比例分配）。（制造费用分配表）44．12月31日，本月投入生产的A产品1000件，B产品2000件，已全部完工，结转入库。（入库单）45．12月31日，结转已销A产品900件，B产品1500件的实际生产成本，A产品180元，B产品138元。（产品成本计算表）46．12月31日，收到南海公司交来违约金1200元。（收款收据）47．12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。48．12月31日，按本月利润总额25%税率计算应交所得税。49．12月31日，将所得税账户余额转入本年利润账户。50．12月31日，将本年净利润转入利润分配。51．12月31日，按税后利润10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金。52．12月31日，按税后利润30%计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。第三部分综合实训要求一、建账，包括总分类账和明细分类账，并登记各账户期初余额。二、填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。三、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。四、登记明细分类账。五、15天一次根据记账凭证汇总各账户本期发生额（使用丁字账），编制科目汇总表。六、根据科目汇总表的数据登记总分类账。七、对账，并编制总分类账试算平衡表。八、结账，包括总分类账和明细分类账。九、编制2005年度12月份资产负债表和利润表。第四部分说明本综合实训共需收款凭证5张；付款凭证23张；转账凭证33张；总账19张；日记账页2张；明细账约30张（其中：三栏式22张，数量金额账3张，多栏式5张）；科目汇总表4张；资产负债表1张；利润表1张（会计账页按正反两面均可使用计算，以上数量仅供参考，也可根据实训具体条件另行确定）。各业务中未给出具体资料可由指导老师指定。