新编基础会计学模拟实验教师用参考答案(蒋昕)

21世纪应用型本科会计系列规划教材新编基础会计学模拟实验教师用参考答案蒋昕编著单昭祥审定东北财经大学出版社大连2目录3实验1会计数字的书写一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写二、请将下列中文大写数字写成阿拉伯数字1.¥28.452.¥21,007,958.003.¥90,000,011.004.¥160,032.005.¥0.896.¥47,205.687.¥3,900.708.¥420,108.099.¥100,000.0010.¥8,000,000.03三、请将阿拉伯数字写成中文大写数字1.人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分2.人民币壹拾壹万元整3.人民币陆佰贰拾元零贰角整或人民币陆佰贰拾元贰角整4.人民币伍佰万零贰拾元零叁角整或人民币伍佰万零贰拾元叁角整5.人民币捌万零伍佰零陆元零柒分6.人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整或人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整7.人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分8.人民币柒万零贰元伍角整9.人民币陆仟柒佰万零叁仟元整10.人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分四、练习填写票据日期1.贰零零玖年零贰月零壹日2.贰零零玖年零壹月壹拾陆日3.贰零零玖年零壹拾月零叁拾日4.贰零零玖年壹拾壹月零壹拾日4实验3原始凭证的填制与审核实验3—1——原始凭证的填制1．1月2日，开出现金支票从银行提取3500元现金备用。中国工商银行（粤）现金支票存根No.88801234附加信息出票日期2009年01月02日收款人：海湛股份有限公司金额：¥3500.00用途：备用金单位主管刘海会计刘明中国工商银行现金支票（粤）No.88801234出票日期（大写）贰零零玖年零壹月零贰日付款行名称：工行跃进支行收款人：海湛股份有限公司出票人账号：83852658本支票付款期限十天人民币叁仟伍佰元整（大写）百十万千百十元角分¥350000用途备用金上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账2．1月4日，销售给市湛化公司A产品一批，当日填写进账单送存银行。中国工商银行进账单（收账通知）32009年01月04日出票人全称海湛市湛化公司收款人全称海湛股份有限公司账号68717984账号83852658开户银行海湛市商业银行开户银行工商行海湛市跃进支行金额人民币（大写）：肆拾陆万捌仟元整百十万千百十元角分¥46800000票据种类转账支票票据张数壹收款人开户银行签章票据号码88889911复核周正亿记账刘明（第一、第二联略）印刘章海财务专用章此联是银行给收款人的收账通知中国工商银行海湛市跃进支行2009.01.04转讫5第二联：客户核对联3．1月10日，销售部员工钟大明赴广州参加商品展销会，经批准预借差旅费3000元，财务人员审核无误后付现金。海湛股份有限公司借款单日期：2009年01月10日部门名称销售部借款人钟大明借款用途参加商品展销会借款金额（大写）人民币叁仟元整拾万仟佰拾元角分¥300000批准人李庆会计刘明出纳黄江（第二、第三联略）4．1月15日，出纳员将当天的零星销货款65500元现金存入银行（其中面额100元的500张，面额50元的300张，面额10元的50张）。中国工商银行现金存款凭条2009年01月15日存款人全称海湛股份有限公司账号83852658款项来源货款开户行工商行海湛市跃进支行交款人黄江金额大写（币种）人民币陆万伍仟伍佰元整百十万千百十元角分¥6550000票面张数金额票面张数金额复核：100元500500005角50元300150002角20元1角10元505005分5元2分2元1分1元第一联：记账联中国工商银行海湛市跃进支行2009.01.15现金收讫65.1月20日，钟大明出差回来报销差旅费2700元，退回现金300元。海湛股份有限公司收据2009年01月20日№000126交款单位或交款人钟大明收款方式现金事由差旅费余款金额(人民币大写):叁佰元整¥300.00备注：收款人：黄江收款单位（盖章）（第一、第二联略）海湛股份有限公司差旅费报销单部门：销售部2009年01月20日姓名钟大明出差事由参加展销会自2009年1月15日共5天至2009年1月19日附起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他单月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额项目金额据115海湛115广州飞机700119广州119海湛飞机7005502501000打的50共叁张小计1400250100050合计金额（大写）：贰仟柒佰元整备注：预借3000.00核销2700.00退补300.00单位领导：刘海财务主管：蒋榕审核：周正亿填报人：钟大明实验3—2——原始凭证的审核1．支票出票日期中“壹月”应该为“零壹月”；“壹拾日”应该为“零壹拾日”；人民币大写金额应该为“贰仟捌佰元整”；单位主管和会计没有签章。2．购货单位电话没填；价税合计金额大小写不符；小写金额书写格式不对、小数点没写；销售方银行账号没填。3．借款人没有填；借款金额大小写不符；批准人没有签章。第三联：记账联财务专用章7实验4记账凭证的填制与审核实验4—1——记账凭证的填制2月21—28日的记账凭证（会计分录）如下：业务序号总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额凭证编号1库存现金银行存款5000.005000.00银付222其他应收款库存现金4000.004000.00现付93银行存款应收账款58500.0058500.00银收124库存现金其他应收款100.00100.00现收11管理费用其他应收款3900.003900.00转31实验4—2——记账凭证的审核1．应填银行存款付款凭证；合计金额前应有人民币符号；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。2．借方科目及金额错误，借方应为固定资产400000元，应交税费68000元；合计金额前应有人民币符号；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。3．借方科目错误，“生产成本”应为“制造费用”；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。8实验5日记账的登记库存现金日记账第3页2009年凭证号数摘要对方科目借方贷方余额月日万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分220承前页720000114000045000021银付22提现备用银行存款50000095000023现付9员工预借差旅费其他应收款40000055000027现收11报销差旅费其他应收款1000056000028本月合计12300001540000560000银行存款日记账第4页2009年凭证号数摘要结算凭证对方科目借方贷方余额月日种类号数220承前页1453940.00922500.002621360.0021银付22提现备用现支01777771库存现金5000.002616360.0025银收12收回前欠货款转支1332288应收账款58500.002674860.0028本月合计1512440.00927500.002674860.009实验6存货明细账的登记编制的记账凭证（用会计分录代替）如下：（1）借：原材料——甲材料1250——乙材料2000应交税费——应交增值税（进项税额）552.5贷：银行存款3802.5（2）借：生产成本——A产品3000——B产品1600贷：原材料——甲材料3000——乙材料1600（3）借：原材料——甲材料5000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款5850（4）借：原材料——乙材料4000应交税费——应交增值税（进项税额）680贷：应付账款——光大公司4680总分类账科目名称：原材料2009年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分41月初余额借32000005银付1购材料325000借352500010转1生产领用材料460000借306500015银付2购材料500000借356500025转2购材料400000借396500030本月合计1225000460000借396500010原材料明细分类账类别：甲材料规格：#ABC计划单价：计量单位：千克/元2009年凭证号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分41月初余额4005020000005银付1购买材料255012500042550212500010转1生产用料605030000036550182500015银付2购材料1005050000046550232500030本月合计125506250006050300000465502325000原材料明细分类账类别：乙材料规格：#BCD计划单价：计量单位：千克/元2009年凭证号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分41月初余额3004012000005银付1购材料504020000035040140000010转1生产用料404016000031040124000025转2购材料1004040000041040164000030本月合计150406000004040160000410401640000原材料总账和所属明细账发生额及余额表2009年4月30日明细账户名称计量单位单价期初余额本期发生额期末余额数量金额收入发出数量金额数量金额数量金额甲材料千克5040020000125625060300046523250乙材料千克4030012000150600040160041016400合计———32000—12250—4600—3965011实验7错账更正1.支付5月份车间办公用品费记账凭证借方科目错误，应为“制造费用”；金额少记。采用红字更正法（2步）。（1）填制一张红字金额的记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“注销5月13日银付字18号凭证”字样；会计科目及金额，与原错填记账凭证相同；编号，接更正日已填记账凭证的序号连续编写“银付字20号”；附件张数，不必填写。付款凭证贷方科目：银行存款2009年05月31日银付字第20号摘要借方科目金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分注销5月13日银付字18号凭证管理费用办公费360000✔合计金额¥360000✔会计主管：蒋榕记账：刘明出纳：黄江审核：周正亿制单：刘明（2）用蓝字填制一张正确的记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“订正5月13日银付字18号凭证”字样；编号，接上述红字金额的记账凭证序号连续编写“银付字21号”；附件张数，不必填写。付款凭证贷方科目：银行存款2009年05月31日银付字第21号摘要借方科目金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分订正5月13日银付字18号凭证制造费用办公费630000✔合计金额¥630000✔会计主管：蒋榕记账：刘明出纳：黄江审核：周正亿制单：刘明然后根据记账凭证登记有关账簿。附件张附件张122．用现金支付业务招待费记账凭证中金额少记，借贷方向、科目正确。采用补充登记法（1步）。计算少记的金额，并将少记的金额用蓝字填制一张记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“补记5月18日现付字第25号凭证少记金额”字样；会计科目，与原错填记账凭证上的会计科目相同；编号，接更正日已填记账凭证的序号编写“现付字第29号”；附件张数，不必填写。付款凭证贷方科目：库存现金2009年05月31日现付字第29号摘要借方科目金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分补记5月18日现付字第25管理费用招待费3600✔号凭证少记金额合计金额¥3600✔会计主管：蒋榕记账：刘明出纳：黄江审核：周正亿制单：刘明然后根据记账凭证登记有关账簿。3．开出转账支票支付咨询费记账凭证中金额多记，借贷方向、科目正确。红字更正法（1步）。计算多记的金额，并将多记的金额用红字填制一张记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“冲销5月27日银付字第19号凭证多记金额”字样；会计科目，与原错填记账凭证上的会计科目相同；编号，接更正日已填记账凭证（包括更正错账的记账凭证）的序号连续编写“银付