发票管理制度精编5篇

参考资料，少熬夜！发票管理制度精编5篇【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“发票管理制度精编5篇”文档资料，供您学习参考，希望此文档对您有所帮助，喜欢就分享给朋友们吧！发票管理制度1一、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的`发票应整份保存，并注明“作废”字样。五、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。二、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。三、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。四、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。五、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。六、公司内部使用的各种单据参照本制度管理。发票管理制度2企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：一、发票领购发票领购由专人负责，持办税员证；填制准确、完整并加盖公章的购领发票申请单及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。二、发票保管（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。（二）必须按照规定认真填制购领发票申请单、发票使用明细表、发票领用存月报表。（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。三、发票使用（一）发票领用时加盖发票专用章。（二）开具的发票必须符合下列规定：参考资料，少熬夜！1、字迹清楚。2、不得涂改。3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在名称栏分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。4、票、物相符，开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。5、各项目内容正确无误，代理开发票。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明误填作废字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。6、小写合计数前用￥符封顶，大写合计数前用符封顶。7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。8、在发票联左下方加盖发票专用章，印制清晰、完整。9、购货单位与付款单位必须一致。10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。11、按规定时限开具发票。（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票，开东莞发票。14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人开发票。15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：（1）如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、记帐联上注明误填作废字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。（2）如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发票记帐联的存放地点，[url=家教收入和办培训班收入如何缴税—普道咨询[/url]，作为开具红字发票的依据。另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。（3）在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务参考资料，少熬夜！机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的凭证。四、发票缴销1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面（封底）内容要求如实填写。2、及时登记发票使用明细表。发票管理制度3一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。二、不准转借、x：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。五、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的。，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。八、x的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。十、公司内部使用的各种单据参照本制度管理。发票管理制度4为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。（1）公司发票管理的归口部门，负责公司发票的领购、开具、交付、保管工作；（2）负责向税务机关上报有关发票的管理报表，协助、配合税务机关进行各项检查工作；（3）负责公司发票的合规性审查，将其作为报销、请款的必要审核程序。1、发票：公司在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具的从税务机关购买的增值税专用发票、普参考资料，少熬夜！通发票，以及相应的取得的发票。财务管理部门根据业务需要向主管税务局申请领购发票。财务专人对领购的发票及时进行检查，如有残缺、少份、缺号、错号、上下联错位、未印防伪标记等印制问题，应整本退回。严禁向税务机关以外的任何单位和个人购买发票。财务管理部门设立《发票领购/验销簿》、《发票开具签收登记簿》，由财务专人对发票的领购、使用、结存进行登记。增值税专用发票开出后，发生销货退回、开票有误、发票无法认证等情形但不符合作废条件的，应及时和客户沟通。及时填写情况说明，在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。经主管税务机关审核确认后，方可开具红字发票。只有在当月开具金税系统未抄税且发票联次齐全时才可以作废发票。开票员作废发票时，要保证开票系统和纸质发票同时作废，并在纸质发票的'所有联次加盖作废章。公司业务部门需要开具发票，首先由经办人员提供相关经济业务信息（主要是邮件，含客户信息、金额等），经核对无误业务部门领导审批后，财务部门再次审核无误后予以开具。（1）所有发票须由公司财务专人按发票号码顺序填开。相关业务人员到财务部门领取其办理业务开具的发票，核对一致后进行签收。业务部门在收到财务专人开具的发票后，应及时将发票转交或快递给客户，并请对方核对发票内容。对客户拒收的发票，业务部门在接到拒收通知后及时说明原因，并将该发票退还至财务，并在财务部门重新开具后及时交给客户。财务收到的退还发票视具体情况红字冲销或作废后，向客户重新开具。公司不得以任何理由转借、转让发票。公司财务管理部专人负责保管购买的发票和开具发票的专用设备。公司财务管理部按照税务机关要求，登记发票的领、购、存登记簿，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须履行发票管理交接手续。发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的责任。公司在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动需要支付款项的，应当向收款方索取发票、行政收据或其他票据。发票种类是否与所发生的经济业务性质相符合。发票种类只能在其适用范围内使用，以下是主要发票种类与适用范围举例（各地略有不同，可与各地财务部咨询）（1）增值税专用发票：适用于购买商品货物、水电汽等和加工、修理、修配劳务；（此类发票可用于抵扣增值税）（2）增值税普通发票：适用于零星采购日常消费物品；（此类发票不可抵扣公司增值税）参考资料，少熬夜！（3）各省市地方税务局发行的通用发票（通用机打发票、通用手工发票、通用定额发票）：适用于除按国家规定必须使用专用营业税发票外的大部分服务业务；（4）机动车销售统一发票、二手车销售统一发票：适用于机动车采购业务；（5）货物运输业增值税专用发票：适用于在境内购买公路、内河货物运输劳务；（此类发票可用于抵扣公司增值税）（6）建筑业统一发票：适用于建筑安装业务、装修业务；（业务发生地与发票所属地应一致）（8）航空运输电子客票行程单：适用于购买航空电子客票行为；（9）行政事业性收据：适用于政府等国家机关团体行政事业性收费和基金（含专项资金、附加）项目；除以上全国统一规定的发票种类外，各地方税务局还现存在以下发票种类：（1）服务业发票：适用于除广告业、旅馆业、建筑安装业、房屋租赁业、房地产业、技术贸易业、律师业、拍卖行业、全国联运业务、个体旅馆业、个体服务业、照相业等业务外的营业税应税业务。（4）技术贸易发票：适用于技术转让等技术服务业务。（5）律师业、拍卖行业、全国联运业务、照相业发票：适用于律师行业、拍卖行业、全国联运业务、照相业。（6）个体旅馆业和个体服务业发票：适用于个体从事旅馆业和服务业行为。（7）餐饮住宿定额发票：适用于餐饮业、宾馆住宿服务行为。各部门在接受发票时应认真检查发票是否符合规定，对于不合规发票财务应拒绝报销或付款。报销及请款人员应在2周内提供合规发票，超过期限可不予受理。各部门需对接收到的发票认真审核，审核内容主要如下：（1）发票内容是否与所发生的经济业务性质相符合；（3）发票客户名称、开户银行及账号、商品名称、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位等项目是否填写齐全；（4）发票注明的开票公司名称、加盖的发票章或财务章是否相符；（5）发票各项目不得涂改；票据填写内容要齐全；机打发票不得手写；增值税专用发票抵扣联应在开具180天内认证；逾期发票应予以拒收。每月结束后，由财务人员将发票抵扣联装订成册，妥善保管。业务经办人员在取得发票后应及时办理财务结算手续。财务人员收到发票后应及时进行审核、认证，不符合记账条件的，应及时将发票退回并向经办人说明原因。符合记账条参考资料，少熬夜！件的，按照公司财务要求进行记账及原始凭证后续管理。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证”的规定办理。对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理部审核后方可报支。本制度经总经理签署后生效，自发布之日起执行，原相关制度自行废除。发票管理制度5第一章、总则第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。第二章、增值税专用发票的领购管理第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》（以下简称领购簿）是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定