第1章_会计电算化概述

琴岛学院会计信息化课程第1页会计信息系统(AccountingInformationSystem/AIS)第2页第一章：绪论第一节会计电算化简介第二节会计核算软件会计核算软件分类补充了解：国内外知名会计软件会计电算化发展阶段补充了解AIS、ERP和会计电算化第3页회사소개1.第一节会计电算化简介计算机在会计领域的应用是会计工作方式的一次历史性的变革第4页•会计电算化AccountingComputerizedAccountingInformationized(Informationization)•会计信息化会计电算化与会计信息化第5页（一）模拟手工记账的探索起步阶段（二）与其他业务结合的推广发展（三）引入会计专业判断的渗透融合（四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理二、会计电算化的发展阶段1954年美国通用汽车第一次利用计算机计算职工工资，开创了电子数据处理会计（EDPA）的新起点。1979年财政部在长春第一汽车制造厂进行试点，首次应用计算机进行工资产值等方面的计算。1981年8月财政部和中国会计学会在长春召开“财务、会计、成本应用专题讨论会正式提出“会计电算化”一词。第6页二、会计电算化的发展阶段（一）模拟手工记账的探索起步阶段1.会计电算化的初级阶段2.目标：会计核算电算化3.内容：利用计算机替代手工成批处理大量数据（即各项会计核算任务，设置会计科目、填制凭证、登记账簿、成本计算、编制报表等内容）4.基本特征：程序简单，程序和数据相互联系，无数据管理第一节会计电算化简介第7页第一节会计电算化简介（二）与其他业务结合的推广发展1.会计电算化的丰富发展阶段2.完整的会计核算软件系统：账务处理、报表处理、往来管理、工资核算、固定资产核算、材料核算、成本核算、销售核算3.内容：企业其他部门的日常核算纳入计算机管理，与会计电算化形成一个有机的整体，构成一套完整的会计核算系统。4.基本特征：程序已构成一个系统，以文件来实现一定的数据管理，程序和数据相互独立，使用灵活。第8页第一节会计电算化简介（二）与其他业务结合的推广发展5.会计信息与业务信息一体化实现无缝连接6.信息集成使得信息能够有效共享并利用第9页（三）引入会计专业判断的渗透融合1.会计电算化的高级阶段2.目标：实现会计管理的电算化（前提）3.内容：这一阶段要在会计核算电算化提供信息的基础上，结合其他数据和信息，借助于决策支持系统的理论和方法，帮助决策者制定科学的决策方案。第一节会计电算化简介第10页第一节会计电算化简介具体做法：E.g.确认条件引入会计专业判断的内容，将原本由人力完成的复杂的会计专业判断转变为计算机数据库中的公式和模型，当实际业务发生后，再把实际数据输入计算机，自动与计划、预算或定额标准相对比，如有偏离，及时输出信息，对受控系统进行调节，以保证计划、预算或定额的正常实施。第11页②（三）引入会计专业判断的渗透融合1.会计电算化的高级阶段2.目标：实现会计管理的电算化（前提）3.内容：这一阶段要在会计核算电算化提供信息的基础上，结合其他数据和信息，借助于决策支持系统的理论和方法，帮助决策者制定科学的决策方案。4.优化重组管理流程：福特汽车的案例第一节会计电算化简介第12页（四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理1.内部控制内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。内部会计控制：指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。2.ERP系统ERP系统，企业资源计划系统可以看做是涉及企业各方面业务的的管理信息系统。会计核算部分包含其中。3.发展趋势会计电算化未来的发展趋势要求会计电算化与内部控制相结合，运用计算机实现内部控制的要求，最终建立ERP系统的集成管理。第一节会计电算化简介第13页회사소개1.第二节会计核算软件第14页会计核算软件的概念（一）会计核算软件的概念会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。它是由一系列指挥计算机执行会计核算工作的程序代码和有关的文档技术资料组成的。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。第二节会计核算软件第15页3数据库系统阶段一、会计核算软件的发展过程1人工管理阶段2文件管理系统阶段第16页1、人工管理阶段初级阶段会计业务的单项处理模仿手工会计数据处理的方式和程序着重解决数据量大、计算简便单重复次数多的单项会计业务：工资核算、固定资产核算单项会计核算软件没有有机集成起来应用程序1数据集合1应用程序2数据集合2应用程序n数据集合n........图1-2：人工管理阶段的会计数据与程序关系第17页2、文件管理系统阶段会计部门内单项会计软件整合，形成完整的会计信息系统和其他部门仍是独立的被动依赖其他部门的提供对管理决策的支持是事后的统计、分析和评价，无法进行事中控制应用程序1数据集合1应用程序2数据集合2应用程序n数据集合n........图1-3：文件管理系统阶段的会计数据与程序关系文件管理系统第18页3、数据库系统阶段ERP：EnterpriseResourcesPlanning财务、业务一体化实时采集实时控制工资系统销售系统采购系统....图1-4：数据库系统阶段的会计数据与程序关系数据库管理系统数据库第19页二、会计核算软件的分类（一）按适用范围划分会计核算软件可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。（二）按硬件结构划分会计核算软件可分为：单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算软件。第20页专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要①自行开发、②委托其他单位开发或③和其他单位联合开发，专供本单位使用的会计核算软件。专用会计核算软件也称为定点开发核算软件。其特点是把使用单位的会计核算规则，如会计科目、报表格式、工资项目、固定资产项目等编入会计软件，非常适合本单位的会计核算，使用起来简便易行。但其缺点是，受使用范围和时间限制，系统只适用于个别单位。第二节会计核算软件固化了企业的特定内容第21页通用会计核算软件，是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。通用会计核算软件一般都设置“初始化”模块。用户在首次使用通用会计核算软件时，通过其对本单位的所有会计核算规则进行初始化设置。目前，我国的通用会计核算软件以商品化软件为主。通用会计核算软件也是会计核算软件发展的主流。第二节会计核算软件安易新中大第22页二、会计核算软件的分类（一）按适用范围划分会计核算软件可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。（二）按硬件结构划分会计核算软件可分为：单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算软件。第23页三、会计核算软件功能模块（一）会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。按软件所实现的工作流程和内容(职能)划分原始数据原始凭证记账凭证输入临时账表文件证表账簿文件处理输出凭证账簿报表第24页（二）会计核算软件功能模块的基本构成我们通常按会计核算软件的职能来划分功能模块，并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块，其他功能模块也将直接或间接与账务处理模块发生联系。会计核算软件的功能模块一般可以划分为①账务处理、②应收/应付款核算、③工资核算、④固定资产核算、⑤存货核算、⑥销售核算、⑦成本核算、⑧会计报表生成与汇总、⑨财务分析等。第二节会计核算软件第25页1.账务处理功能模块。作为整个会计核算软件的核心，通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。2.会计报表生成与汇总功能模块。主要是根据会计核算数据完成各种会计报表的编制与汇总工作；根据报表数据生成各种分析图表。3.应收/应付款核算功能模块。它是根据往来业务凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记与核销工作；生成各种账表。（三）会计核算软件功能模块简介第26页4.工资核算功能模块。主要用来计算职工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配。5.固定资产核算功能模块。固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。（三）会计核算软件功能模块简介第27页（一）会计核算软件与手工会计核算的相同点1.目标一致2.遵守共同的会计准则与会计制度3.遵守共同的基本会计理论和会计方法4.会计数据处理流程大体一致四、会计核算软件与手工会计核算的异同(1）数据的采集与输入（2）数据的存储（3）数据的加工（4）数据的传输（5）数据的输出第28页第二节会计核算软件区别点区别项目手工会计核算会计核算软件1会计核算工具不同算盘、计算器等设备计算机（硬件、软件）2会计信息载体不同纸介质光盘磁盘等为主，纸介质为辅3记账规则不完全相同登账过程可能出错/平行登记法错账更正方法：划线更正法、红字冲销、补充登记法软件登账（基本不出错）错账更正方法：红字冲销法、补充登记法登账过程不会出错4账务处理流程类型存在差异账务处理流程存在多种形式记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账务处理程序和日记总账账务处理程序。由计算机自动登记各种账簿5内部控制方式不同通过凭证传递程序、相互校验核对来实现对账人机共同控制输入控制、权限控制等第29页第一章：绪论第一节会计电算化简介第二节会计核算软件会计核算软件分类补充了解：国内外知名会计软件会计电算化发展阶段补充了解AIS、ERP和会计电算化第30页•ERP（EnterpriseResourcePlanning,企业资源计划）是加特纳集团公司（GartnerGroupInc．）在20世纪90年代初提出的概念。•ERP将企业内部所有资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源进行规划，从而达到最佳资源组合，取得最佳效益。ERP企业资源计划第31页资金流出信息流供应市场采购原材料加工半成品装配产成品销售产成品分销商商品需求市场资金流入企业（资金）财务控制（资金流/工作流）ERP横向扩充企业集团、质量、人事等管理;纵向扩充供应商、分销、企业联盟的管理。第32页一天中午，丈夫在外给家里打电话：“亲爱的老婆，晚上我想带几个同事回家吃饭可以吗？”订货意向引例：ERP流程之生活版第33页妻子：“当然可以，来几个人，几点来，想吃什么菜？”丈夫：“6个人，我们7:00左右回来，准备些酒、烤鸭、番茄炒蛋、凉菜、蛋花汤…，你看可以吗？”妻子：“没问题，我会准备好的。”妻子记录下需要做的菜单，具体要准备的菜：鸭、酒、番茄、鸡蛋、调料……，发现需要：l只鸭、5瓶酒、4个番茄……，炒蛋需要6个鸡蛋，蛋花汤需要4个鸡蛋。打开冰箱一看，只剩下2个鸡蛋。商务沟通订单确认BOM物料清单BOM展开共用物料库房缺料第34页来到自由市场，妻子：“请问鸡蛋怎么卖？”小贩：“l个1元，半打5元，l打9.5元。”妻子：“我只需要8个，但这次买1打。”妻子：“这有一个坏蛋，换一个。”回到家中准备，洗菜，切菜，炒菜……，厨房中有燃气灶、微波炉、电饭堡……。妻子发现拔鸭毛最费时间，用微波炉自己做烤鸭可能就来不及，于是决定在外面烤鸭店买现成的。采购询价经济批量采购验收、退料、换料工艺路线工作中心瓶颈工序，关键工艺路线产能不足产品委托外包第35页“好的，儿子,你们想吃什么，爸爸晚上也有客人，你愿意和他们一起吃吗？”，“菜你看着办吧，但一定要有番茄炒鸡蛋。我们不和大人一起吃，6:30左右回来。”“好的，肯定让你们满意。”鸡蛋又不够了，打电话叫小商贩送来。下午4点，电话铃又响：“妈咪，晚上几个同学想来家里吃饭，你帮准备一下。”紧急订单呵呵，不能并单处理订单确认紧急采购第36页6:30一切准备就绪，可烤鸭还没送来，急忙打电话询问：“我是李太太，怎