第七章 会计电算化的规范与管理

第七章会计电算化的规范与管理复习要点1、会计电算化的管理分为宏观管理与微观管理宏观管理：是指国家、地区为保证会计电算化的顺利开展所制定的法规制度微观管理：是指单位自身对会计电算化制订的规章制度。2、相关法规：（1）1999年10月31日我国政府颁布了《中华人民共为国会计法》（与电算化有关）（2）由财政部颁布并与电算化有关的相关法规有《会计电算化管理办法》《会计核算软件基本功能规范》《会计电算化工作规范》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》3.会计电算化的规范：是指在会计电算化相关管理法规制度下，对单位使用会计核算软件、软件生成的会计资料、会计电算化岗位及权限设置、采用电子计算机替代手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出的具体要求。4、会计档案管理办法规定：采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。5.会计核算软件的总体性要求：（1）合法性要求（2）功能性要求（3）技术性要求（4）管理性要求6.功能性要求：（1）能按照国家会计制度的统一规定划分会计期间、分期结算账目、编制会计报表（2）根据用户需要能生成其他会计年度参考会计资料（3）会计软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，也可同时提供少数民族文字或者外国文字对照（4）会计软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能（5）会计核算软件，不得出现由于自身原因造成死机或正常退出等情况7、技术性方面的要求：（1）会计软件应当符合现GB/T19581（数据接口标准）的要求。XBRL（商业报告语言）是发展趋势。XBRL是在XML的基础上形成的标准。（2）软件不得出现由于自身原因造成死机或非正常退出。（3）在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有的数据能恢复到最近状态。8、管理方面的发求：（1）软件的修改、升级应当建立相应的审批手续。（2）软件销售商应为使用单位提供软件操作培训、软件维护、版本更新等方面的服务。9会计数据输入的功能要求：会计数据输入的形式有：（1）键盘手工输入（2）软盘转入（3）网络传输具体要求：（1）具备初始化的功能（2）应当提供输入记账凭证的功能10会计数据处理功能的基本要求（1）账簿登记（2）银行对账（3）核算方法的选择（4）报表编制（5）结账11.会计数据的输出功能的要求（1）查询输出（2）打印输出（3）非直接修改（由机内凭证或账簿生的报表数据，软件不能直接修改）（4）强制备份（年度结账时，系统要求强制备份）12．会计数据的安全功能要求：（1）使用权限控制（2）提示功能（3）程序恢复（4）数据恢复13、会计电算化后的工作岗位为分：基本的会计岗位和电算化会计岗位（在保证会计数据安全的前提下可交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定）14、基本的会计岗位包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位15、电算化会计岗位包括：直接管理、操作、维护计算机和会计软件系统的工作岗位具体岗位如下：（1）电算主管（可由会计主管兼任）负责协调计算机及会计软件的运行（2）软件操作岗位：（可由会计人员兼任）主要负责：A输入记账凭证和原始凭证等会计数据C进行一部分会计数据的处理B输出凭证、账簿、报表（3）审核记账岗位：（可以会计主管兼任）主要负责凭证的审核和记账（4）电算维护岗位：（应由专职人员担任）主要负责计算机和软件的正常运行、管理机内会计数据（5）电算审查岗位：（可由会计稽核人员兼任）主要监督计算机及会计软件的运行，以防止利用计算机进行舞弊（6）数据分析岗位（由主管会计兼任）主要负责对机内会计数据进行分析。16．中小企业实行电算化后设置岗位应注意：（1）出纳和审核记账不允许是同一个人。（2）软件开发人员不能操作会计业务（3）会计主管可兼任电算主管和审核记账岗位（4）会计人员可任软件操作和电算维护员岗位（该岗位应单独设置）17.电算主管负责定义各操作人员的权限，具体操作员只能修改自己口令的权限，无权修改他人的操作权限。18、计算机代替手工记账的基本要求主要体现在：对单位和对人员的要求（一）对单位的要求：（1）有严格的操作管理制度（2）有严格的硬件、软件管理制度（3）有严格的审计制度（二）对单位的要求（1）人才是会计电算化成功的关键，应持证上岗（2）目前电算化的培训主要有三种形式A由财政部组织初、中、高级会计电算化培训B由软件公司针对购买了会计软件的人进行培训C企业自己组织培训19.计算机代替手工记账要求计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行三个月以上，取得相同的结果后报当地财政局备案后方可实施。20、会计档案主要抱括：（1）各种电子介质数据：机内会计数据、硬盘、光盘、软盘、U盘等备份的会计数据（2）打印出的各种纸质材料。如：会计凭证、账薄、报表等（3）系统开发资料、会计软件系统、软件操作权限分配表、软件操作日志21.会计电算化在会资料生成时应注意：（1）现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出、做到日清月结。如每天业务较少，可按旬打印输出。（2）一般账薄要根据实际情况和工作需要按月、按季、按年打印。发生业务较少的账簿，可满页打印。（3）在所有记账凭证数据和明细分类数据都存储在计算机内的情况下，可用总分类账本期发生额及余额对照表替代总分类账（4）在保证账薄清晰的条件下，计算机打印输出的账薄表格线可适当减少22、对电算化会计档案管理要求应做好：防磁、防火、防潮、防尘23、对系统开发资料和会计软件系统，保管期为截止该软件停用或有重大更改之后的五年24、各单位制订会计电算化相关管理制度的依据是：《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》25、1994年6月《会计电算化管理办法》颁布实施，标志着会计电算化管理工作纳入：法制化26、财政部制度的《会计核算软件基本功能规范》是对会计软件的最低要求27、在电算化条件下，出纳岗位需单独设置。